財務(wù)管理制度-文庫吧
2025-07-21 16:58 本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。 子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)中心管理，特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)同意。 在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。 按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。 銀行存款內(nèi)部控制（1）財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；（2）月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。如有未達(dá)帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；（3）各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務(wù)部方得付款；（4）財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；（5）空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；（6）財務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；（7）銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。四、固定資產(chǎn)管理第一條、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理?！ 〉诙l、固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 10% 機(jī)器設(shè)備 10 5% 運(yùn)輸工具 5 5% 計算機(jī)設(shè)備 3 5%辦公家具及設(shè)備 5 5% 第三條、固定資產(chǎn)的管理部門：根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由公司人力資源部門協(xié)助財務(wù)部門統(tǒng)一管理，財務(wù)部委托IT部對計算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；委托人力資源部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理?！ 「骶唧w管理部門應(yīng)： 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片 對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人 第四條、固定資產(chǎn)核算部門 財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門，采用平均年限法計提折舊 財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳 財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理 財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。第五條、固定資產(chǎn)的購置 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)購買申請單”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、10000元以上的或大批量采購的固定資產(chǎn)應(yīng)提供3家供貨廠商報價，由部門經(jīng)理、子公司或事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)中心及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)?！ 〗?jīng)批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排二人以上專人（不包括詢價人員）負(fù)責(zé)采購，由財務(wù)部門直接付款。 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。并復(fù)印三份，一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人?！〉诹鶙l、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”，送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門。復(fù)印四份，一份由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，一份送交會計部門，一份送交移入部門，一份送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記?！ 」潭ㄙY產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。注意固定資產(chǎn)
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