財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧
2025-07-21 16:58 本頁(yè)面
【正文】 業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)。開(kāi)立基本存款帳戶(hù)必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理。其余存款帳戶(hù)的開(kāi)立，也必須按照銀行帳戶(hù)管理辦法規(guī)定進(jìn)行。 子公司的基本賬戶(hù)一般交公司財(cái)務(wù)中心管理，特殊情況需使用基本賬戶(hù)的，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。 在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶(hù)。 按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。 銀行存款內(nèi)部控制（1）財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；（2）月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì)。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過(guò)調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符；（3）各公司需要支付的款項(xiàng)，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款；（4）財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；（5）空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；（6）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；（7）銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。四、固定資產(chǎn)管理第一條、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 第二條、固定資產(chǎn)的分類(lèi) 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 10% 機(jī)器設(shè)備 10 5% 運(yùn)輸工具 5 5% 計(jì)算機(jī)設(shè)備 3 5%辦公家具及設(shè)備 5 5% 第三條、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)：根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由公司人力資源部門(mén)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部委托IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；委托人力資源部門(mén)對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。 各具體管理部門(mén)應(yīng)： 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人 第四條、固定資產(chǎn)核算部門(mén) 財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)，采用平均年限法計(jì)提折舊 財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。第五條、固定資產(chǎn)的購(gòu)置 各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單”，在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、10000元以上的或大批量采購(gòu)的固定資產(chǎn)應(yīng)提供3家供貨廠商報(bào)價(jià)，由部門(mén)經(jīng)理、子公司或事業(yè)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)?！ 〗?jīng)批準(zhǔn)后，由人力資源部門(mén)安排二人以上專(zhuān)人（不包括詢(xún)價(jià)人員）負(fù)責(zé)采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部門(mén)直接付款。 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。并復(fù)印三份，一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。 第六條、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”，送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)。復(fù)印四份，一份由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，一份送交會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送交移入部門(mén)，一份送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記?！ 」潭ㄙY產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。注意固定資產(chǎn)
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