【正文】 生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，使用公司提出申請(qǐng)由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。設(shè)備啟封時(shí)，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部。 停用設(shè)備，由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對(duì)停用設(shè)備予以封存，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。驗(yàn)收單應(yīng)由財(cái)務(wù)保存一份備案?？ㄆ瑑?nèi)容包括：類別編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù)量、購(gòu)置方式、購(gòu)建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時(shí)間等。設(shè)臺(tái)帳、管理 卡 片。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地； 建筑工 程交付使用前的固定資產(chǎn)； 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 確定固定資產(chǎn)凈殘值率 凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%確定。 固定資產(chǎn)的使用年限 根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購(gòu)買手續(xù) 以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)； 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資產(chǎn)的一部分折除； 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的重估價(jià)值； 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)； 公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)； 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝 調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)； 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 、分類和計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 1000 元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理制度 ：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用及保管的管理，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。如對(duì)盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，調(diào)整帳面庫(kù)存數(shù)和金額。對(duì)其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查 明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄（品種、規(guī)格、批號(hào)或效期、數(shù)量等）。 財(cái)務(wù)部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉(cāng)庫(kù)保管員明細(xì)帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。對(duì)原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查；對(duì)半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉(cāng)庫(kù)材料保管員換人時(shí)，必須對(duì)其所管材料進(jìn) 行全面清查盤點(diǎn)，方能辦理移交手續(xù)。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日?？己朔秶?。工具的報(bào)廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出； 總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購(gòu)置和管理。 低值易耗品管理 各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品； 五五攤銷法。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫(kù)。 委托外加工物資的手續(xù)和管理 委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。 對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控，并實(shí)行預(yù)警制度。 自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由 物流部 填制銷售發(fā)貨申請(qǐng)單，經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫(kù)房領(lǐng)出，由 物流部 根據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。 發(fā)出庫(kù)存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對(duì)產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對(duì)原材料、 輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。發(fā)現(xiàn)入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí)，應(yīng)暫不辦理入庫(kù)手續(xù)，并 及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫(kù)，但因故未辦理入庫(kù)手續(xù)或需退貨時(shí)，保管員應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)的實(shí)物，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。 、收發(fā)和領(lǐng)退管理 原材料、包裝物入庫(kù)單由采購(gòu)員及時(shí)、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫(kù)日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來(lái)源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。 、存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算 公司對(duì)原材 料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。 存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算 公司對(duì)產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。其中實(shí)際成本包括自制過(guò)程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。 存貨的實(shí)際成本構(gòu)成 外購(gòu)材料 外購(gòu)材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購(gòu)的半成品，商品等。 存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購(gòu)商品等。 存貨管理制度 ：為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對(duì)存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無(wú)履約能力的 “皮包公司 ”簽發(fā)商業(yè)匯票。 應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，因購(gòu)貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支； 因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長(zhǎng)期占用公款； 財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等，在 “摘要欄 ”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況，并發(fā)出詢證函。 公司設(shè)置 “其他應(yīng)收款 ”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理 “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況，對(duì)已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)報(bào)損的書面報(bào)告，備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn)，列作壞帳損失。 年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。超過(guò)限額應(yīng)停止發(fā)貨。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。 應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。 公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員，必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)業(yè) 務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。 結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。 年度結(jié)束時(shí)，各分子公司和公司職能部門對(duì)本 單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月 25 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總， 第四章 結(jié)算資金管理制度 ：為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特制定本辦法。 每月結(jié)束時(shí)，各分子公司和公司職能部門對(duì)本單位本月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次月 4 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會(huì)，由辦公會(huì)決定對(duì)各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。如未按時(shí)報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分。 報(bào)帳時(shí)限：所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)帳。如屬實(shí)物購(gòu)進(jìn) (包括宣 傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫(kù)單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。 附件：審批權(quán)限的具體分類見(jiàn)附表《審批權(quán)限一覽表》 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單 ——部門負(fù)責(zé)人簽字 ——財(cái)務(wù)部審核單證 ——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 ——財(cái)務(wù)部報(bào)帳 即：報(bào)帳時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證，財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù) 以報(bào)帳。審批公司分管部門日常計(jì)劃 內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開(kāi)支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過(guò)審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見(jiàn)；審查分管各 分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃發(fā)表明確意見(jiàn)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對(duì)開(kāi)支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見(jiàn)。審核各項(xiàng)開(kāi)支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對(duì)開(kāi)支的數(shù)額 和效果發(fā)表明確意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后才能支付款項(xiàng)。備用金到 年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制，以不超過(guò) 10 天零星支出量為限，由用款公司和財(cái)務(wù)部共同確定。 個(gè)人請(qǐng)款 各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請(qǐng)款單（根據(jù)用途分為 “出差申請(qǐng) ”、 “專項(xiàng)借款申請(qǐng) ”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請(qǐng) ”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 申請(qǐng) ”） ——在請(qǐng)款單上按要求填寫清楚請(qǐng)款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字 ——將請(qǐng)款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告 —并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字 ——報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批 ——超過(guò)分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 ——超過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。 各分子公司請(qǐng)款 各分子公司申請(qǐng)當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時(shí)，由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行“付款憑證 ”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部。 專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批 專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購(gòu)等資金使用； 專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請(qǐng)，說(shuō)明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。 每月 4 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公 司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。 日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理 每年 12 月 20 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個(gè)銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金由公司財(cái)務(wù)部按當(dāng)月計(jì)劃撥款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。 貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理 公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。 ：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。； 籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)； 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益； 與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。 信用卡的開(kāi)設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人 “一支筆 ”審批制度。 其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋 “作廢