【正文】 生產設備進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導審批后進行。設備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。 停用設備，由使用單位提出申請，經總工辦批準后對停用設備予以封存，并報財務部備案。 固定資產交付使用后，由使用單位負責維修保養(yǎng)。驗收單應由財務保存一份備案?？ㄆ瑑热莅ǎ侯悇e編號、固定資產名稱、規(guī)格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。設臺帳、管理 卡 片。當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。 不計提折舊的固定資產 已估價單獨入帳的土地； 建筑工 程交付使用前的固定資產； 以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產； 提前報廢的固定資產； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產； 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。 確定固定資產凈殘值率 凈殘值率按固定資產原值的 5%確定。 固定資產的使用年限 根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。 財務部根據批準購買手續(xù) 以及正式發(fā)票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。 已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動： 根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價； 增加補充設備或改良裝置； 將固定資產的一部分折除； 根據實際價值調整原來的重估價值； 發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有錯誤。 固定資產的計價 購入的固定資產，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的稅金等計價； 公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產； 自行建造的固定資產，按建造安裝、調試過程中實際發(fā)生的全部支出計價； 投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價； 融資租入的固定資產，按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝 調試費等計價； 接受捐贈的固定資產，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。 、分類和計價 固定資產的標準 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備，器具、工具等； 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 1000 元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產。 固定資產管理制度 ：為固定資產的正確核算，加強固定資產購置、使用及保管的管理，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。如對盤盈的存貨，經查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調整帳面庫存數和金額。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查 明原因，報公司領導審批。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數量等）。 財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進 行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經濟責任，并納入日常考核范圍。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出； 總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。 低值易耗品管理 各車間領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品； 五五攤銷法。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。 委托外加工物資的手續(xù)和管理 委托外加工的原材料等，歸各生產單位管理。 對庫存產品有效期進行監(jiān)控，并實行預警制度。 自制半成品、產成品的發(fā)出，由 物流部 填制銷售發(fā)貨申請單，經指定負責人批準，從成品庫房領出，由 物流部 根據銷售合同進行發(fā)貨。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。使用單位領用材料時填制領料單，經公司領導簽字后，憑單領料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產品材料費用。 發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產品單位產量物耗的要求，分別對原材料、 輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。發(fā)現(xiàn)入庫數量、質量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并 及時報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理；生產車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。 倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。 、收發(fā)和領退管理 原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。 、存貨采用實際成本計價的核算 公司對原材 料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。 存貨采用計劃成本計價的核算 公司對產成品采用計劃成本計價核算。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等； 盤盈存貨 按照同類存貨的實際成本作價入帳。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。 存貨的實際成本構成 外購材料 外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。 存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。 存貨管理制度 ：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 公司辦理應付票據的業(yè)務公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的 “皮包公司 ”簽發(fā)商業(yè)匯票。 應付票據指公司采用商業(yè)匯票結算方式，因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 年度終了，負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理，編制帳齡排隊表，按公司規(guī)定清算壞帳準備。財務部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。經公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支； 因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準長期占用公款； 財務部設置備用金明細帳，按公司借款人進行明細登記，及時催收。市場經費借支要敦促商務部及時清帳。非經營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等，在 “摘要欄 ”注明經辦人（清算人）以便落實責任，追回款項。 財務部負責其他應收款的管理的人員，定期（一年不少于一次）與債務人核實債權情況，并發(fā)出詢證函。 公司設置 “其他應收款 ”科目進行總分類核算，并按其項目的不同債權人設戶，進行明細核算。應收票據到期結清票據后，在備查簿內逐筆注銷。應收票據到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉讓等與此相關的會計業(yè)務由管理 “應收票據 ”科目的財務人員協(xié)助出納及時辦理。應收票據貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，計入財務費用。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。并于每年年終根據應收帳款清理情況，對已確認無法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告，備齊有關單證并上報公司批準，列作壞帳損失。 年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析，按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。 年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況，由其進行全面催收。超過限額應停止發(fā)貨。 賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。 應收帳款按交易發(fā)生時的債權金額入帳。 公司各級財務機構和財務人員，必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè) 務，做到債權債務關系明確、反映清楚。 結算資金是指在生產經營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。 年度結束時，各分子公司和公司職能部門對本 單位本年用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次年首月 25 日內將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務部匯總， 第四章 結算資金管理制度 ：為加強結算資金管理，增進資金運用效益，特制定本辦法。 每月結束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次月 4 日內將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務部匯總，公司財務部將匯總情況報告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的計劃執(zhí)行情況進行定期和不定期的審計。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴重時將給予行政處分。 報帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內報帳。如屬實物購進 (包括宣 傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質檢部門檢驗合格證明等憑據；固定資產、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。 附件：審批權限的具體分類見附表《審批權限一覽表》 報銷程序：經辦人填制報銷單 ——部門負責人簽字 ——財務部審核單證 ——分管領導簽字 ——財務部報帳 即：報帳時由經辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負責人審核簽字后交所屬財務部審核單證，財務審核后報公司分管領導簽字批準，領導審批后再交財務部據 以報帳。審批公司分管部門日常計劃 內的各項開支（含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序審批的各項合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權限以內的專項資金，審查超過審批權限的專項資金并發(fā)表明確意見；審查分管各 分子公司、分管部門的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見。審批本公司計劃內的各項開支（含按公司統(tǒng)一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序審批的各項合同等）；審核專項資金使用的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數額和效果發(fā)表明確意見。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數額 和效果發(fā)表明確意見。財務部審核無誤后才能支付款項。備用金到 年底須全數歸還公司，次年再重新辦理借款。備用金數額嚴格控制，以不超過 10 天零星支出量為限，由用款公司和財務部共同確定。 個人請款 各公司和個人實際用款時先由經辦人到本公司財務部領取專用請款單（根據用途分為 “出差申請 ”、 “專項借款申請 ”“應付帳款結算申請 ”“專項業(yè)務費 申請 ”） ——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內容并由經辦人簽字 ——將請款單連同有關合同、計劃、發(fā)票或專項資金單項審批報告 —并報部門負責人審批簽字 ——報分子公司負責人簽字審批 ——超過分子公司領導權限的，再報公司分管領導審批 ——超過分管領導審批權限的，按規(guī)定報公司總經理審批。 各分子公司請款 各分子公司申請當月計劃內撥款時，由分子公司財務部填制公司財務部內部銀行“付款憑證 ”，經分子公司經理和財務部經理簽字后交公司財務部。 專項資金使用單項審批 專項資金使用指計劃外的業(yè)務費、固定資產購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用； 專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數額和具體用款時間，根據數額大小報公司分管領導或公司總經理審查批準后才能用款。 每月 4 日前，各分子公司和公司職能部門根據年度資金使用計劃、上月計劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務部匯總，經公 司辦公會審查核準后下達月用款計劃。 日常資金使用實行計劃管理 每年 12 月 20 日前，各分子公司和公司職能部門根據公司次年的生產經營任務和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務部匯總，經公司辦公會審查核準后下達年度用款計劃。各子公司經公司財務部核定可單獨使用一個銀行存款一般帳戶，其生產經營所需資金由公司財務部按當月計劃撥款，各子公司按工作進度和公司有關規(guī)定自主使用。 貨幣資金實行收支兩條線管理 公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。 ：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。； 籌建期間的匯兌損益，計入開辦費； 生產經營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務費用； 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益； 與購建固定資產或者無形資產有關的匯兌損益，在資產尚未交付使用前，計入購建資產的價值。如有違反由此而產生的一切經濟責任，由持卡人負責。 信用卡的開設，實行主要負責人 “一支筆 ”審批制度。 其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋 “作廢