【正文】 位，由遷入簽收后，再報財務(wù)部調(diào)帳。 停用設(shè)備，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存，并報財務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務(wù)部。 生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，完清財務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。 生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被 改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)備等部門作出鑒定，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報廢，并將殘值收入交財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) 定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查。年度終了前，須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。核實(shí)帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀； 清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)； 清查的方法，應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對卡，以 卡對物，件件落實(shí)； 對清查結(jié)果必須進(jìn)行全面審查。 對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進(jìn)行匯總分析，逐項(xiàng)核實(shí)，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。 固定資產(chǎn)修理管理 固定資產(chǎn)計劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修，應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約維修費(fèi)用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費(fèi)用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。 維修計劃管理 固定資產(chǎn)維修項(xiàng)目，由使用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 固定資產(chǎn)年度維修計劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹計劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由總工辦負(fù)責(zé)編制，財務(wù)部參與，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行； 設(shè)備的大修計劃由總工辦編制，統(tǒng)一組織實(shí)施。設(shè)備的一、二級保養(yǎng)計 劃，由使用單位根據(jù)設(shè)備的使用情況編制，總工辦審查下達(dá)。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)編制。動力設(shè) 備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計劃，由使用單位編制執(zhí)行，報總工辦審查下達(dá)； 維修計劃內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項(xiàng)目、停歇時間、修理費(fèi)用和計劃安排日期等； 編制各類計劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。編制的各種修理費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部均應(yīng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，據(jù)以執(zhí)行； 在計劃執(zhí)行過程中，應(yīng)充分做好修理的 技術(shù)準(zhǔn)備工作，備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作，采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資，必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料，對外預(yù)付款項(xiàng)等，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗(yàn)收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)； 修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額 ，計入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。 募集資金使用管理辦法 ：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。 ：本規(guī)定適用于公司。 ： 必須按公司募集項(xiàng)目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關(guān)部門和證監(jiān)會審查批準(zhǔn)。否則，不能變更募集資金用途。 募集資金應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)定的額度和時間內(nèi)使用。每個募集資金項(xiàng)目在實(shí)施前，都要拿出詳細(xì)的 實(shí)施方案，規(guī)定項(xiàng)目所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)、總投資和完成時間。財務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。 募集資金用于收購資產(chǎn)或權(quán)益時，應(yīng)聘請有證券資格的中介機(jī)構(gòu)對被收購資產(chǎn)或權(quán)益進(jìn)行評估和審計。董事會應(yīng)按規(guī)定及時向社會公告。 募集資金用于技改或新建工程的項(xiàng)目，應(yīng)組建專門的工程管理班子。工程管理班子負(fù)責(zé)工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項(xiàng)目的施工應(yīng)實(shí)行對外招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達(dá)到更好的效果。 募集資金使用的日常管理： 由有關(guān)職能 部門（如總工辦、項(xiàng)目實(shí)施小組等）根據(jù)募集資金項(xiàng)目的需要提出實(shí)施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)，再與有關(guān)單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字； 財務(wù)部按募集項(xiàng)目專款專用。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準(zhǔn)擅自動用。支付項(xiàng)目款時，應(yīng)查驗(yàn)合同、工作進(jìn)度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人簽注的意見。凡有關(guān)資料不齊和審批手續(xù)不 全，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)； 公司指定專人負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見 ； 對募集資金使用情況要進(jìn)行定期或不定期的審計。項(xiàng)目完成時，要進(jìn)行專項(xiàng)審計，審查該項(xiàng)目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預(yù)計總額內(nèi)，項(xiàng)目效益是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等； 按有關(guān)規(guī)定及時批露募集資金使用情況、項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取使用辦法 ：為了規(guī)范公司的運(yùn)作，合理核算各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，現(xiàn)依照會計制度及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際制定本辦法。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取范圍和辦法 提取范圍：應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，下同）提取壞帳準(zhǔn)備，存貨（含產(chǎn)成品、原材料，下同）和短期投資提取跌價準(zhǔn)備，長期投資（含長期債券投資和長期股券投資，下同）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和委托貸款提取減值準(zhǔn)備。 提取辦法和比例 壞帳損失采用備抵法核算。在中期期末或年終按應(yīng)收款項(xiàng)帳齡并結(jié)合個別認(rèn)定計提壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)為：帳齡在 1 年以內(nèi)的按 5%提取，帳齡12 年的按 10%提取，帳齡 23 年的按 15%提取，帳齡 34 年的按 30%提取，帳齡 45 年的按 50%提取，帳齡 5 年以上的按 100%提?。蝗绻写_鑿證據(jù)證明某筆應(yīng)收款項(xiàng)已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個別認(rèn)定法確認(rèn)，分別按前述情況予以不計提或全額計提壞帳準(zhǔn)備。本年內(nèi)提取的壞帳準(zhǔn)備列入當(dāng)年的管理費(fèi)用。核銷壞帳時沖減壞帳準(zhǔn)備，期末再按規(guī)定補(bǔ)足壞帳準(zhǔn)備； 存貨在中期期末或年終以單個存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面成本價值的差額提取跌價準(zhǔn)備。如果已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的存貨跌價準(zhǔn)備沖回； 短期投資跌價準(zhǔn)備在中期期末或年終按分類短 期投資市價低于帳面成本的差額提取。如果已計提跌價準(zhǔn)備的短期投資的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的短期投資跌價準(zhǔn)備沖回； 長期投資減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單項(xiàng)長期投資預(yù)計可收回價值低于帳面價值的差額提取。如果已計提減值準(zhǔn)備的長期投資的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的長期投資減值準(zhǔn)備沖回； 固定資產(chǎn)按預(yù)計可收回金額與帳面價值孰低計量。其減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單個項(xiàng)目資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其帳面價值的差額提取。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)全額提取減值準(zhǔn)備：長期閑置不用并在可預(yù)見的未來不再使用 且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)，由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的固定資產(chǎn)，雖尚可使用但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)，已遭毀損以至于不在具有使用價值的固定資產(chǎn)和其他實(shí)質(zhì)上已不能再給帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再提取折舊。如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回； 在建工程減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單個在建工程項(xiàng)目預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額提取，即期末如存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，計提減值準(zhǔn)備：長期停建且預(yù)計在未來 3 年內(nèi)不會重新開工的在 建工程，所建項(xiàng)目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后且給帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性，其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。如果已計提減值準(zhǔn)備的在建工程的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的在建工程減值準(zhǔn)備沖回； 無形資產(chǎn)以期末單項(xiàng)資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，按期末無形資產(chǎn)單項(xiàng)可收回金額低于帳面價值的差額提取減值準(zhǔn)備。如果已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備沖回； 委托貸款以本金與可收回金額孰低計量，按期末委托貸款可收回金額低于本金的差額提取減值準(zhǔn)備。 如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款的價值又得以恢復(fù)，則將已計提委托貸款減值準(zhǔn)備沖回。 依照本辦法提取的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，必須嚴(yán)格按規(guī)定用途并履行有關(guān)核銷報批手續(xù)后動用。凡屬工作責(zé)任事故造成的損失，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 壞帳損失的確認(rèn)和核銷。 因債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債或債務(wù)人死亡且無償還能力或應(yīng)收款項(xiàng)逾期 5 年以上不能收回或有其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的證據(jù)時，經(jīng)批準(zhǔn)后按該項(xiàng)應(yīng)收款帳面余額確認(rèn)壞帳損失。確認(rèn)壞帳損失時，由市場部及有關(guān)責(zé)任公司提供表明該款項(xiàng)不能收回的確 鑿證據(jù)和書面處理意見，交財務(wù)部核實(shí)數(shù)據(jù)，再由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)通知核銷壞帳、結(jié)轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。對已作壞帳損失核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，除有法院清算公告等法定手續(xù)一次核銷外，其余的作帳銷案存處理，并建立備查簿逐筆詳細(xì)登記，由直接責(zé)任公司牽頭通過各種催收手段繼續(xù)催收。凡已作壞帳準(zhǔn)備核銷后又部分或全部收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按實(shí)際收回凈額沖回?fù)p失。 存貨跌價損失的確認(rèn)和核銷。 生產(chǎn)、銷售或其他領(lǐng)用已計提跌價準(zhǔn)備的存貨時，以單項(xiàng)存貨帳面成本價與可變現(xiàn)凈值比較，其成本價高于可變現(xiàn)凈值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時由市 場部填制 “存貨跌價損失報批表 ”報送總經(jīng)理。該報批表需列出存貨的具體品種和數(shù)量、造成損失的原因和處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后由財務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價損失準(zhǔn)備。 短期投資跌價損失的確認(rèn)和核銷。 收回已提跌價損失準(zhǔn)備的短期投資時，以單項(xiàng)投資成本與實(shí)際收回金額比較，其成本價高于收回金額的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的原因和處理意見。將清單和處理意見報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)短期投資跌價準(zhǔn)備。 長期投資減值損失的確認(rèn)和核銷。 處理或收回已提減值準(zhǔn)備 的長期投資時，以該項(xiàng)投資帳面價值與實(shí)際收回金額比較，其帳面價值高于收回金額的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時由財務(wù)部提供核算資料和情況說明，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)長期投資減值準(zhǔn)備。 處置已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)時，其凈收入低于帳面價值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時，由固定資產(chǎn)使用（或保管）公司列出損失報批清單，說明造成損失的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 結(jié)轉(zhuǎn)或處置已提減值準(zhǔn)備的在建工程時，其形成的固定資產(chǎn)價值或收回的金額低于該工程帳面價值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時， 由總工辦提供損失報批表，說明損失的形成原因和處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)在建工程減值準(zhǔn)備。 處置已提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)時，其可收回金額低于帳面價值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。確認(rèn)損失時，由財務(wù)部提供核算資料、有關(guān)職能部門列出損失報批表，說明損失形成的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 收回已提減值準(zhǔn)備的委托貸款時，以收回金額低于本金的差額確認(rèn)損失。由經(jīng)辦人員提交說明損失形成原因和處理意見的報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 上述各項(xiàng)資產(chǎn)的損失一般由資產(chǎn)權(quán)屬單位提出處理意見，報總經(jīng)理 審批核銷，但損失數(shù)額巨大的應(yīng)由總經(jīng)理提交董事會或股東大會審查批準(zhǔn)。 銷售收入管理辦法 1. 目的：為便于銷售收入的正確核算，加強(qiáng)銷售收入的管理工作，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。 各公司的各種銷售收入必須統(tǒng)一歸到本單位財務(wù)部（以下簡稱財務(wù)部）管理，其他任何部門不得截留公司的各項(xiàng)收入，不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項(xiàng)勞務(wù)收入的會計業(yè)務(wù)。 各種發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部專人負(fù)責(zé)管 理和使用。發(fā)生銷售行為時，由業(yè)務(wù)人員填寫開票申請書經(jīng)商務(wù)主管審批，交財務(wù)部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。 財務(wù)人員要認(rèn)真審查開票申請書，凡與銷售政策、銷售價格不一致的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。 公司根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場變化情況，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務(wù)的完成和目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。 公司要同購貨單位簽訂銷售合同，銷售合同簽訂后，生產(chǎn)公司應(yīng)合理安排生產(chǎn)，保 證銷售合同的執(zhí)行，銷售合同要按質(zhì)量及時組織發(fā)貨，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 財務(wù)部對產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收取價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)。 在交款提貨情況下，貨款已經(jīng)收到，發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方，不論產(chǎn)品是否發(fā)出，都應(yīng)視作銷售收入實(shí)現(xiàn)； 采用預(yù)收貨