【正文】 預(yù)留銀行印鑒卡上的 章相符） 出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格 發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 3 種，上面印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫普通支票→蓋章→在背面書寫欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬→到開戶銀行提取現(xiàn)金。 D 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 5）匯兌（匯款） 支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié)算，匯兌就是非票據(jù)結(jié)算中常用的一種。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 4）商業(yè)匯票 出票人簽發(fā)，有最長不超 6 個(gè)月的付款期限，就是先出票，到期才付款。 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 3）銀行本票 由企業(yè)單位或個(gè)人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。銀行結(jié)算業(yè)務(wù) （二）（ 2）銀行匯票 由企業(yè)單位或個(gè)人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。） 支票見票即付，不記名。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效 ,超過十天支票就作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預(yù)留印件。 ⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運(yùn)費(fèi)、往來等⑥支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫，可簡寫。 收到個(gè)人開出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上 身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開戶銀行開的個(gè)人結(jié)算帳戶內(nèi)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 ④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被 背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。注意：“萬”字不帶單人旁。例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零柒年零捌月零伍日。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月 )。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。 收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫“進(jìn)賬單”→并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存我們的開戶銀行→取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）→大約 2 天后錢到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）→登記銀行存款日記賬→交單給會計(jì)記賬。目前，我們使用的是普通支票，可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買空白支票回來根據(jù)需要自己簽發(fā)（實(shí)際工作中最常用，必須掌握）。 （ 4）臨時(shí)存款賬戶：注冊驗(yàn)資戶，異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要時(shí)，開立異地臨時(shí)存款賬戶，用于資金的收付。 （ 2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。也就說：只有這個(gè)賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個(gè)企業(yè)只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資 總額報(bào)表。 ②負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算五險(xiǎn)一金），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。 ⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。庫存現(xiàn)金不得超 過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。 4 ④保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。 ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。出納的基本工作流程 出納的基本工作流程 出納工作的具體內(nèi)容（ 1）貨幣資金核算 ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付 款項(xiàng)。各銀行的儲蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。從這個(gè)角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。 出納在日常工作中，如遇以上所列事項(xiàng)之外的特殊事件，出納應(yīng)及時(shí)與會計(jì)及領(lǐng)導(dǎo)人員溝通。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯(cuò)誤的事件。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。 不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 出納日常周轉(zhuǎn)金不超過 1000 元。 五、其他 辦理現(xiàn)金收付時(shí)要細(xì)心謹(jǐn)慎，防止假鈔，錢款應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。 四、對帳 出納每日（或每周）應(yīng)填寫“出納報(bào)告單”，寫明各現(xiàn)金與銀行的結(jié)余數(shù)據(jù)，報(bào)送會計(jì)進(jìn)行余額核對。 支付寶帳戶由會計(jì)管理，到帳提現(xiàn)成功后，會計(jì)應(yīng)通知出納并由出納登記入帳。 （二）銀行日記帳 銀行日記帳應(yīng)分不同開戶行分開登記，月終銀行存款與銀行對帳單核對，保證帳面余額與各銀行實(shí)際余額相符，如有未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查清。 三、登帳 （一）現(xiàn)金日記帳 凡是現(xiàn)金收支的款項(xiàng)均應(yīng)按順序逐筆登入現(xiàn)金日記帳，登帳時(shí)應(yīng)寫上單據(jù)編號或單號，摘要欄里寫清款項(xiàng)內(nèi)容，書寫要清楚，不得涂改，如有登錯(cuò)的，應(yīng)用紅筆在錯(cuò)誤欄上劃消并將正確的寫在已劃