【正文】 字　　、小寫不準(zhǔn)更改?！　∽詈?，按照規(guī)定，違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律時，銀行有權(quán)按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰。因此，企業(yè)負(fù)責(zé)相關(guān)工作的出納人員應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、避免給企業(yè)造成損失?！　。撝本褪沁h(yuǎn)期支票?！　　　∷摹⑥k理銀行結(jié)算時的紀(jì)律和責(zé)任　　首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，也不能套取銀行信用?！　。ㄎ澹┍槐硶恕　”槐硶耸侵冈诒硶顒舆^程中，接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個人?！　。ㄈ┦湛钊恕　∈湛钊耸菑某銎比颂幗邮芷睋?jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人?！　。ǘ└犊钊恕　「犊钊耸鞘艹銎比宋懈犊畈⒂涊d于匯票或支票上的人?！　。└犊睢　「犊罴锤犊盍x務(wù)人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項(xiàng)的行為，該行為會導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的消滅。在商業(yè)匯票結(jié)算方式中，付款人一經(jīng)承兌，就叫做承兌人，是商業(yè)匯票的主債務(wù)人。　?。ㄋ模┏袃丁　〕袃毒褪巧虡I(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負(fù)擔(dān)支付票面金額的義務(wù)，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為?！　。骸　。?）受讓人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款，也可以將票據(jù)再經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓他人?！　　　∞D(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔(dān)以下兩項(xiàng)義務(wù)：　?。?）須對包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款?！　。ㄈ┍硶　”硶瞧睋?jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的行為，　　背書人在背書時必須把票據(jù)上的全部金額同時轉(zhuǎn)讓給同一個被背書人。　?。ǘ┨崾靖犊睢　√崾靖犊钍浅制比藶槿〉闷睋?jù)所載款項(xiàng),向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為。但是目前，只有收、付款雙方的開戶行都加入全國支票影像交換系統(tǒng)才能異地使用支票，而收款人只能通過銀行委托收款，金額上也有限制，因此異地收、付款時使用支票結(jié)算方式的并不多。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。這些票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進(jìn)行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類。這樣出納就可以減少一些風(fēng)險(xiǎn)和工作量，可以提高工作效率，擁有更多的時間進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、管理和監(jiān)督。企業(yè)開通“網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)室”后，可以基本實(shí)現(xiàn)零備用金，可以取消預(yù)借現(xiàn)金。比如目前我國有些地方已有網(wǎng)上財(cái)務(wù)室，使用“網(wǎng)上財(cái)務(wù)室”后，出納員輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成對員工個人的現(xiàn)金支付。比如：上門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；有些地區(qū)的銀行會適當(dāng)變通，可以對非基本存款戶的企業(yè)實(shí)行小額的現(xiàn)金支取等等?！　。ㄎ澹┳⒅販贤ā　∪绻唧w辦理業(yè)務(wù)的過程中有問題，一定要注意多和開戶行溝通，有困難及時咨詢開戶行。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼?！　≈鄙系挠¤b，應(yīng)即用即蓋，并由會計(jì)、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。去過銀行的人會發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時，底下都墊一塊膠皮。這里介紹一個清晰加蓋印章的方法，可以借鑒?！　。ǘ┯≌碌氖褂眉记伞　￠_出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會對企業(yè)進(jìn)行罰款，因此要防患于未然。如果開戶銀行就在公司門口，走路就5分鐘的時間，這樣辦理起來就很方便了。　　技巧點(diǎn)撥：　?。ㄒ唬╅_設(shè)賬戶選擇銀行的技巧　　，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時候會比較方便快捷?！　。?）當(dāng)日，貸款到賬?！　。?）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬元；%；按月計(jì)息，本金到期時一次歸還?！　。?）長城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國銀行提出借款800萬元的申請，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計(jì)報(bào)告、2009年6月審計(jì)報(bào)告、房屋抵押證書、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料；　?。?）銀行接受該公司的申請，并進(jìn)行調(diào)查審批。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同。經(jīng)過新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力大幅提高，經(jīng)國家、省和市三級藥監(jiān)部門審核批準(zhǔn)，一次性通過了ＧＭＰ認(rèn)證，獲準(zhǔn)生產(chǎn)國藥準(zhǔn)字藥品16個品種，主營片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力達(dá)到20億片（粒）?！纠?2】長城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱長城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿月的無論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時，從3日起算至19日。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計(jì)利息?！　。?）編制方法：　?。?）查找未達(dá)賬項(xiàng)的方法　　　　　　基本公式：　　=IF（B6= ,IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE））,√））　　【例31】用Excel自動查找未達(dá)賬項(xiàng)以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制　?。ㄋ模├ⅰ　°y行存款、借款利息的計(jì)息時間　　　　企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；　　借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進(jìn)行?！　、軐~結(jié)果查詢：查詢某段時間范圍內(nèi)未回簽、回簽已平、回簽未平等對賬結(jié)果，并可對回簽未平賬務(wù)進(jìn)行再次回簽?！　、诟北举~查詢：按月份查詢、下載客戶明細(xì)賬的副本賬頁信息，副本賬頁是記載賬戶明細(xì)賬，用于對賬對象逐筆勾對賬務(wù)的對賬載體?！　。ǘ┩ㄟ^網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對賬　　、明細(xì)查詢　　　　建設(shè)銀行電子對賬包括“對賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對賬單回簽”、“對賬結(jié)果查詢”四項(xiàng)功能?！　《倾y行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符?！　。?）貸款卡的密碼修改及掛失?！　。?）貸款卡的變更?！　　　。?）貸款卡年審。各報(bào)表頁須蓋企業(yè)公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。　?。?0）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）?！　。?）企業(yè)對外投資情況證明材料[如被投資單位驗(yàn)資報(bào)告、（未驗(yàn)資的）被投資單位公司章程等]，以及各被投資單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件?！　。?）企業(yè)最新注冊資本驗(yàn)資報(bào)告或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)注冊資本來源的證明材料復(fù)印件，并出示原件?！　。?）有效的基本賬戶開戶許可證復(fù)印件，并出示原件?！　。?）有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件。一般需要提供的資料有：　?。?）有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照副本、非獨(dú)立核算營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、中華人民共和國外資企業(yè)批準(zhǔn)證書和中華人民共和國中外合資（或合作）經(jīng)營企業(yè)批準(zhǔn)證書（三資企業(yè)提供）?！　　　≠J款卡（正面）　　　　貸款卡（反面）　　　　通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過具體申請時，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)?！　。ǘ┵J款卡　　貸款卡由借款人持有，在全國通用?！　?銀行存款管理　　　　一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理　?。ㄒ唬┏黾{須知的貸款基礎(chǔ)知識　　貸款種類　?。?）按照貸款要求償還的期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款?！　　　】蛻羯暾埑晒蟠稳?，可以登錄銀行網(wǎng)站點(diǎn)擊“網(wǎng)上銀行”——“證書下載”，輸入客戶識別號與初始登錄密碼（默認(rèn)為營業(yè)執(zhí)照號碼的后六位），自行下載客戶端證書。　?。ǘ┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行申請流程　　　　持單位介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請，簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議》，并填寫書面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請表》?！　。ㄈ┿y行賬戶撤銷需提供的資料　　銀行賬戶撤銷需提供的資料賬戶種類需提供的資料基本存款賬戶開戶許可證、銷戶申請書、撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”（個別銀行需要國稅、地稅注銷通知書原件及復(fù)印件）一般存款賬戶銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國稅、地稅的注銷通知書原件及復(fù)印件（蓋公章）臨時存款賬戶驗(yàn)資成功①公司須先在開立基本賬戶之后，將驗(yàn)資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶②基本賬戶開立成功后，憑開戶許可證到柜臺辦理③銷戶申請書④股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺辦理）⑤印鑒卡驗(yàn)資不成功①銷戶申請②原資金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明）③印鑒卡④股東身份證原件及一份復(fù)印件.專用存款賬戶開戶許可證（指開戶時辦理過開戶許可證的）、銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書　　四、網(wǎng)上銀行　?。ㄒ唬┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容　　　　擁有銀行認(rèn)證中心頒發(fā)的證書（存儲在IC卡或USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對子公司的賬戶進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，在集團(tuán)公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進(jìn)行資金調(diào)撥?！　∪y行賬戶的撤銷　?。ㄒ唬┬枰k理賬戶撤銷的情況 　　、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；　　、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；　??；　　?！　。ㄈ╊A(yù)留印鑒變更　　更換銀行印鑒所需提供資料　　（1）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；　　（2）舊印鑒卡片。　　　?。?）一般規(guī)定　　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)給個人銀行結(jié)算賬戶每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)?！　。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同?！　￠_設(shè)一般存款賬戶：需要向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證及下列文件：　?。?）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。臨時存款賬戶開戶許可證記載臨時存款賬戶的有效期限?！　、莘欠ǘù砣嘶騿挝回?fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)提供授權(quán)書、被授權(quán)人身份證件?！　、鄱悇?wù)登記證（正、副本均可）?！　?開立、變更、撤銷賬戶　　　　一、開立賬戶　?。ㄒ唬╅_立賬戶的業(yè)務(wù)處理流程　　　　主要有下面幾個步驟：　　（1）填制開戶申請書　?。?）提供開戶所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡　?。?）開戶銀行審核　?。?）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核　?。?）審核無誤后，填制開戶許可證　?。?）辦理開戶，發(fā)放開戶許可證，退回開戶證明資料　　第一，開設(shè)基本存款賬戶：　　一般情況下，對經(jīng)營性法人開立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：　?、倨髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。　　非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款?！　》墙?jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！　?、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。　　第十，對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個工作日后方可辦理付款?！　〉诰牛瑔挝粡钠溷y行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)?！　〉谄?，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益?！　〉谖?，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理?！　〉谌婵钊丝梢宰灾鬟x擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！　〉诙婵钊藨?yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶?！　浒割愘~戶主要有：　?。?）一般存款賬戶；　?。?）非預(yù)算單位專用存款賬戶；　?。?）個人銀行結(jié)算賬戶。　　核準(zhǔn)類賬戶主要有：　?。?）基本存款賬戶；　　（2）臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；　?。?）預(yù)算單位專用存款賬戶；　?。?）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶?！　ο铝匈Y金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：　?。?）基本建設(shè)資金；　?。?）更新改造資金；　?。?）財(cái)政預(yù)算外資金；　?。?）糧、棉、油收購資金；　?。?）證券交易結(jié)算資金；　?。?）期貨交易保證金；　?。?）信托基金；　?。?）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；　?。?）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；　?。?0）單位銀行卡備用金；　?。?1）住房基金；　?。?2）社會保障基金；　　（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；　?。?4）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；　?。?5）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年?！　　　∨R時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。　　一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶?！　　！　。▊€人）大額款項(xiàng)，未能核對查實(shí)就予以簽收，造成錯款。　　、付款操作規(guī)則，沒有及時在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專用章，以至發(fā)生重付、少收?！　。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計(jì)總數(shù)時沒有認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，為圖省事，不使用計(jì)算器，總金額計(jì)算有誤