出納的日常工作流程圖-文庫吧資料
2025-04-18 01:48本頁面
【正文】 各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。２、往來結(jié)算。 認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。 對于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。（３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。 支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。嚴(yán)格控制簽空白支票。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。 。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，而只對其進(jìn)行反映和監(jiān)督。貨物的購銷，必須經(jīng)過兩個(gè)過程，貨物移交和貨款的結(jié)算。其中，有價(jià)證券還應(yīng)有出納核算以外的其他形式的明細(xì)分類核算。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是管賬不管錢，管賬不管物的?，F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)．既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)。 第四， 出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算。這樣，出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。 第二， 它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。總體上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 第一， 總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工。出納與其他會(huì)計(jì)之間是一種什么樣的的關(guān)系 會(huì)計(jì)，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納?！。?3）編制出納日報(bào)表，反映單日資金收支情況?！。?1）對發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，合適當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。?。?）下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符?！。?）根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額。（5）對收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類。（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理，超越權(quán)限范圍的付款要求應(yīng) 當(dāng)報(bào)送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批?！〕黾{工作的每日流程一般是：（1）上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款
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