【正文】 金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。 【例題 在沒有市場價格的情況下，根據(jù)當(dāng)前所能獲得的全部信息，對貸款價值作 出的判斷，就是公允價值法的運用。 公允值法 定義：在非強制變現(xiàn)的情況下，貸款按買賣雙方自主協(xié)商的價格所確定的價值。 缺點： 貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。 該法并未廣泛應(yīng)用。 缺點： ① 并不是所有資產(chǎn) 都有市場。 收入即代表凈資產(chǎn)在期末與期初的差額。 ② 不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值。 假設(shè)沒有倒賬風(fēng)險，按歷史成本法反映的銀行貸款組合就是當(dāng)前未償還貸款總額。 重要依據(jù)：匹配原則。 ② 還款能力 +還款意愿 =還款可能性 中美貸款分類的核心定義及比較 五級分類 中國 美國 正常 借款人能夠履行合同，沒有足夠理由 懷疑貸款本息不能按時足額償還 借款人能夠嚴格履行合同，有充分把握 償還貸款本息 關(guān)注 盡管借款人目前 有能力 償還貸款本息，但是存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素 盡管目前借款人沒有違約，但存在一些可能對其 財務(wù)狀況 產(chǎn)生不 利影響的主客觀因素。 ① 在市場約束和法制健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。 第十二章 貸款風(fēng)險分類 【知識點 1】貸款分類的含義 貸款分類是銀行信貸管理的重要組成部分，是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險管理的需要，定期對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行審查，并將審 查的結(jié)果分析歸類的過程， 最能反映商業(yè)銀行的信用文化和信貸管理水平。 ③ 借款人自主支付方式并不排斥貸款人對貸款資金用途的控制。在借款人自主支付方式下： ① 仍應(yīng)遵從實貸實付原則，既要方便借款人資金支付，又要控制貸款用途； ② 仍應(yīng)遵守貸款與資本金同比例到位的基本要求，不得提前放貸。 貸款人可要求借款人提交實際支付清單，必要時還應(yīng)要求借款人提供與實際支付事項相關(guān)的交易資料，通過賬戶分析、憑證 查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付情況， 具體包括： ① 分析借款人是否按約定的金額和用途實施了支付； ② 判斷借款人實際支付清單的可信性； ③ 借款人實際支付清單與計劃支付清單的一致性，不一致的應(yīng)分析原因； ④ 借款人實際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標(biāo)準(zhǔn)； ⑤ 借款人實際支付是否符合約定的貸款用途；⑥ 借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形； ⑦ 其他需要審核的內(nèi)容。 由于貸款人在放款前并未像貸款人受托支付方式下詳細審查貸款資金用途，因此，貸款人應(yīng)加強對貸款資金用途的后續(xù)跟蹤核查。經(jīng)審核符合條件的，方可允許借款人采用自主支付方式。 ② 借款人自主支付不同于傳統(tǒng)意義上的實貸實存，自主支付對于借款人使用貸款設(shè)定了相關(guān)的措施限制，以確保貸款用于約定用途。 ② 貸款新規(guī)在把貸款人受 托支付作為貸款支付的基本方式的同時，也允許借款人自主支付在一定范圍內(nèi)存在。 合規(guī)使 銀行業(yè)金融機構(gòu)可與借款人約定專門的貸款資金發(fā)放賬戶，并通過該賬戶向符合用放款專戶 合同約定用途的交易對象支付。 ☆ 針對實際操作中可能遇到的問題，貸款人應(yīng)制定細化的操作指南，明確貸款發(fā)放和支付流程中可能遇到的各種情形，如明確貸款支付后因借款人交易對手原因?qū)е峦丝畹?，?yīng)及時通知借款人重新付款并審核；貸款支付后因貸款人自身等原因?qū)е峦丝畹?，?yīng)根據(jù)錯賬處理的相關(guān)要求 及時辦理再次支付等。 完善操作流程 ☆ 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng) 制定完善的貸款人受托支付的操作制度，明確放款執(zhí)行部門內(nèi)部的資料流轉(zhuǎn)要求和審核規(guī)則。 ③ 借款人所填列賬戶基本信息是否完整。 ② 資金用途。確認本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過放款核準(zhǔn)。） ☆ 借款人還應(yīng)提供受托支付所需的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，如匯款申請書等。 （ 4）受托支付的操作要點 明確借款人應(yīng)提交的資料要求 ☆ 在受托支付方式下，銀行業(yè)金融機構(gòu)除須要求借款人提供提款通知書、借據(jù)外 ☆ 要求借款人提交貸款用途證明材料。 ☆ 《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定了固定資產(chǎn)貸款必須采用貸款人受托支付的剛性條件：對單筆金額超過項目總投資 5%或超過 500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。 受托支付也要求借款人必須誠實地向貸款人申請貸款并按照所申請的用途使用貸款，不能再隨意使用貸款資金。 （ 2）貸款人受托支付的意義 ① 貸款人受托支付是實貸實付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實貸實付的核心要求， 也是有效控制貸款用途、保障貸款資金安全的有效手段。題中所述的貸款發(fā)放原則為進度放款原則。 、比例放款原則 [答疑編號 1937100203] 『正確答案』 B 『答案解析』貸款發(fā)放的原則包括： ① 計劃、比例放款原則，借款人用于建設(shè)項目的其他資金（自籌資金和其他銀行貸款）應(yīng)與貸款同比例支用； ② 進度放款原則，在中長期貸款發(fā)放過程中，銀行應(yīng)按照完成工程量的多少進行付款 ； ③ 資本金足額原則，銀行需審查建設(shè)項目的資本金是否已足額到位。截止 2020年底，項目已完工 75%，銀行已按照借款合同付款 750萬元。 【例題 （企業(yè)受益） 加上大量信貸資金不再 “ 空轉(zhuǎn) ” ，而是流向確實需要貸款的企業(yè)，受托支付最終形成 銀企雙贏 的局面。 ☆ 通過 受托支付 ，銀行業(yè)金融機構(gòu)將信貸資金支付給借款人的交易對象，確保了貸款實際用途與約定用途相一致，有效地降低了信貸風(fēng)險。 受托支付是實貸實付的重要手段 從歐美銀行業(yè)金融機構(gòu)、世界銀行的貸款操作情況看，受托支付確實是加強貸款用途管理的有效措施。 ☆ 對借款人項目資金運籌的分析，更是對其項目管理能力、資金實力的全方位寫照， 是風(fēng)險分析至關(guān)重要的內(nèi)容 ，是 “ 了解你的客戶 ” 、 “ 了解你客戶的風(fēng)險 ” 的重要環(huán)節(jié)。 這樣做的理由是： ☆ 信貸融資從本質(zhì)上屬于風(fēng)險融資。 按進度發(fā)放貸款是實貸實付的基本要求 要求根據(jù)項目進度和借款人項目資金運用情況按比例發(fā)放貸款，及時慎重地調(diào)整貸款發(fā)放的節(jié)奏和數(shù)量。 企業(yè)通過資金池等方式任意擺布信貸資金、造成信 貸損失的案例比比皆是。其核心要義有以下幾個方面。后者具體包括： ① 未按合同規(guī)定清償貸款本息； ② 違反國家政策法規(guī)，使用貸款進行非法經(jīng)營等。 、期市投資 [答疑編號 1937100202] 『正確答案』 ABCDE 『答案解析』銀行可以對借款人采取的終止提款措施包括挪用貸款的情況和其他違約情況。 【例題 情況嚴重的，應(yīng)采取進一步的措施，積極防范授信風(fēng)險。 ② 違反國家政策法規(guī)，使用貸款進行非法經(jīng)營 使用貸款進行非法經(jīng)營，例如，走私販毒、開辦賭場等嚴重違反國家政策法規(guī)的行為，銀行貸款絕對禁止投入此類非法經(jīng)營活動。具體而言，挪用貸款的情況一般包括： ① 用貸款進行股本權(quán)益性投資； ② 用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營； ③ 未依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款 人挪用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)； ④ 套取貸款相互借貸牟取非法收入； ⑤ 借款企業(yè)挪用流動資金搞基本建設(shè)或用于財政性開支或者用于彌補企業(yè)虧損，或者用于職工福利。 在下列情況下，銀行可以對借款人采取終止提款措施。 注意事項 ① 借款人是否已辦理開戶手續(xù)； ② 提款日期、金額及貸款用途是否與合同一致； ③ 是否按中國人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的要求及時更新數(shù)據(jù)信息并發(fā)送； ④ 是 否按國家外匯管理局的要求報送數(shù)據(jù)。 在落實貸款批復(fù)要求，完善前述放款前提條件，并進行嚴格的放款審查后，銀行應(yīng)保留所有證明借款人滿足提款前提條件的相關(guān)文件和資料，準(zhǔn)備貸款發(fā)放。 （ 5）提款申請書、借款憑證審查 ① 銀行應(yīng)當(dāng)對提款申 請書中寫明的提款日期、提款金額、劃款途徑等要素進行核查，確保提款手續(xù)正確無誤。要注意檢查借款人的借款用途，監(jiān)督提款進度。 ☆ 公司業(yè)務(wù)部門在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人。借款人在提款有效期內(nèi)如部分或全額未提款，應(yīng)提未提部分的貸款可根據(jù)借款合同的規(guī)定收取承擔(dān)費 。 根據(jù)國際慣例，在借款合同中規(guī)定，變更提款應(yīng)收取承擔(dān)費（ Commitment fee）。 ☆ 除非借款合同另有規(guī)定，銀行不能代客戶填寫借款憑證，一般情況下，應(yīng)要 求借款人填妥借款憑證送銀行審核后辦理放款轉(zhuǎn)賬。 借款人名稱、提款日期、提款用途等各項都必須準(zhǔn)確、完整地填寫，并加蓋借款人在銀行的預(yù)留印鑒。 ③ 檢查和監(jiān)督借款人的借款用途和提款進度。 （ 3） 用款申請材料檢查 ① 審核借款憑證。銀行應(yīng)審查借款人是否在規(guī)定的提款期內(nèi)提款。 [答疑編號 1937100201] 『正確答案』 ACDE 『答案解析』貸款發(fā)放中借款合同條款的審查應(yīng)著重于合同核心部分即合同必備條款的審查，借款合同中的必備條款有： ① 貸款種類； ② 借款用途； ③ 借款金額； ④ 貸款利率； ⑤ 還款方式； ⑥ 還款期限； ⑦ 違約責(zé)任和雙方認為需要約定的其他事項。 【例題 抵押物是否在有關(guān)部門辦理登記，也是抵押合同是否完善的重要前提之一。 保證合同 保證合同的條 款審查主要應(yīng)注意以下條款： ① 被保證的貸款數(shù)額； ② 借款人履行債務(wù)的期限； ③ 保證的方式； ④ 保證擔(dān)保的范圍； ⑤ 保證期間； ⑥ 雙方認為需要約定的其他事項。下面對各個合同的具體檢查條款進行介紹。 ② 審查工作中，還應(yīng)通過可能的渠道了解，借款人是否存在重復(fù)使用商務(wù)合同騙取不同銀行貸款的現(xiàn)象。 有權(quán)出具不可撤銷保函或備用信用證的境外金融機構(gòu)以外的其他境外法人、組織或個人擔(dān)保的保證 必須就保證的可行性、保證合同等有關(guān)文件征詢銀行指定律師的法律意見，獲得書面法律意見，并完善保證合同、其他保證文件及有關(guān)法律手續(xù)后，才能允許借款人提款。如遇特殊項目，無法及時辦理抵押登記，造成抵押生效滯后的，應(yīng)采取必要的方式規(guī)避由此 造成的貸款風(fēng)險。具體操作因貸款的擔(dān)保方式不同而存在較大差別。 除首次放款外，以后每次放款通常只需提交： ① 提款申請書； ② 借款憑證； ③ 工程檢驗師出具的工程進度報告和成本未超支的證明； ④ 貸款用途證明文件； ⑤ 其他貸款協(xié)議規(guī)定的文件。 與登記、批準(zhǔn)、備案、印花稅有關(guān)的文件 ① 借款人所屬國家主管部門就擔(dān)保文件出具的同意借款人提供該擔(dān)保的文件； ② 海關(guān)部門就同意抵押協(xié)議項下進口設(shè)備抵押出具的批復(fù)文件； ③ 房地產(chǎn)登記部門就抵押協(xié)議項下房地產(chǎn)抵押頒發(fā)的房地產(chǎn)權(quán)利及其他權(quán)利證明； ④ 工商行政管理局就抵押協(xié)議項下機器設(shè)備抵押頒發(fā)的企業(yè)動產(chǎn)抵押物登記證； ⑤ 車輛管理部門就抵押協(xié)議項下車輛抵押頒發(fā)的車輛抵押登記證明文件； ⑥ 已繳納印花稅的繳付憑證； ⑦ 貸款備案證明。 在審查擔(dān)保類文件時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)特別注意抵（質(zhì)）押協(xié)議生效的前提條件（如向有關(guān)部門登記生效）。 與項目有關(guān)的協(xié)議 ① 已正式簽署的合營合同； ② 已正式簽署的建設(shè)合同或建造合同； ③ 已正式簽署的技術(shù)許可合同； ④ 已正式簽署的商標(biāo)和商業(yè)名稱許可合同； ⑤ 已正式簽署的培訓(xùn)和實施支持合同； ⑥ 已正式簽署的土地使用權(quán)出讓合同； ⑦ 他必要文件合同。 貸款類文件 ① 借貸雙方已正式簽署的借款合同； ② 銀行之間已正式簽署的貸款協(xié)議（多用于銀團貸款）。 實務(wù)應(yīng)用： 貸款實務(wù)操作中，先決條件文件會因貸款而異，以下列舉的先決條件文件基本涵蓋了所有貸款種類，銀行應(yīng)針 對貸款的實際要求，根據(jù)借款合同的約定進行對照審查，分析是否齊備或有效。 （ 1）先決條件 貸款發(fā)放的重要先決條件，應(yīng)在借款合同內(nèi)加以規(guī)定。同時借款人用于建設(shè)項目的其他資金應(yīng)與貸款同比例支用。 單選題】下列做法中，符合銀行貸款發(fā)放的計劃、比例原則的是（ ）。 ② 貸款原則上不能用于借款人的資本金、股本金和企業(yè)其他需自籌資金的融資。 資本金足額 ① 銀行需審查建設(shè)項目的資本金是否已足額到位。 ② 借款人如需變更提款計劃，應(yīng)于計劃提款日前合理時間內(nèi)，向銀行提出申請，并征得銀行同意。 ② 借款人用于建設(shè)項目的其他資金（自籌資金和其他銀行貸款）應(yīng)與貸款同比例支用。設(shè)立獨立的放款執(zhí)行部門或崗位，可實現(xiàn)對放款環(huán)節(jié)的專業(yè)化和有效控制。 門或崗位，可實現(xiàn)對放款環(huán)節(jié)的專業(yè)化和有效控制 [答疑編號 1937100101]