【正文】 0 )1(1)1(12020/9/16 第六章 公共支出效率 51 （二） 社會(huì)貼現(xiàn)率 社會(huì)貼現(xiàn)率：整個(gè)社會(huì)愿意用將來(lái)消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的比率 1. 實(shí)際和名義貼現(xiàn)率問(wèn)題： 實(shí)際利率＝名義利率－通貨膨脹率 2. 社會(huì)貼現(xiàn)率的高低問(wèn)題 （ 1） 社會(huì)時(shí)間偏好率 （ 2） 資源在公共部門(mén)和民間部門(mén)的配置 3. 如何確定社會(huì)貼現(xiàn)率 （ 1） 如果政府投資的資金來(lái)源減少了私人部門(mén)可用于投資的資金 ， 則 投資利率 （ 稅前收益率 ） 就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率 。 鋼鐵 影子價(jià)格 市場(chǎng)價(jià)格 鋼鐵的生產(chǎn)者無(wú)法評(píng)估增加生產(chǎn)帶來(lái)污染的邊際社會(huì)成本。 2020/9/16 第六章 公共支出效率 48 市場(chǎng) 市場(chǎng)價(jià)格與影子價(jià)格的差異 解釋 勞動(dòng) 存在失業(yè)時(shí) 影子工資 市場(chǎng)工資 當(dāng)失業(yè)者被雇傭時(shí)，其他地方?jīng)]有產(chǎn)出的損失，因此雇用工人的邊際社會(huì)成本低于工資。 三、測(cè)算成本和收益 市場(chǎng)價(jià)格與影子價(jià)格的差異 影子價(jià)格反映真實(shí)的邊際社會(huì)成本。 ? 一般投資項(xiàng)目的影子工資換算系數(shù)為 1；對(duì)于就業(yè)壓力大的地區(qū)占用大量非熟練勞動(dòng)力的項(xiàng)目 ， 影子工資換算系數(shù)可小于 1；對(duì)于占用大量短缺的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的項(xiàng)目 ， 影子工資換算系數(shù)可大于 1。 三、測(cè)算成本和收益 2020/9/16 第六章 公共支出效率 47 1. 適合市場(chǎng)銷(xiāo)售商品和服務(wù)的影子價(jià)格 ? 商品市場(chǎng)：影子價(jià)格 ? 運(yùn)行完好的市場(chǎng)：影子價(jià)格 =市場(chǎng)價(jià)格 ? 存在外部性：影子價(jià)格 =外部成本 +生產(chǎn)的邊際成本 ? 存在壟斷：影子價(jià)格 =市場(chǎng)價(jià)格 壟斷加價(jià) ? 勞動(dòng)力市場(chǎng)：影子工資 ? 影子工資 =實(shí)際工資乘以影子工資換算系數(shù) 。 ? 真實(shí)的社會(huì)邊際成本或收益就是 “ 影子價(jià)格 ” 。 二、列舉成本和收益 2020/9/16 第六章 公共支出效率 45 三、測(cè)算成本和收益 確定影子價(jià)格 確定產(chǎn)出的 支付意愿 確定投入的 機(jī)會(huì)成本 成本和收益在社會(huì)成員之間分配 四 個(gè) 重 要 步 驟 產(chǎn)出、投入的影子價(jià)格 產(chǎn)出影子價(jià)格 經(jīng)濟(jì)收益 投入影子價(jià)格 經(jīng)濟(jì)成本 補(bǔ)償原則；分配權(quán)數(shù) 2020/9/16 第六章 公共支出效率 46 ? 影子價(jià)格 是從資源有限性出發(fā) ， 以資源充分有效利用為核心 ， 以經(jīng)濟(jì) （ 社會(huì) ） 效益最大化為目標(biāo)的一種測(cè)算價(jià)格 。 決策 實(shí)質(zhì) 是主 觀的 資源配 置的經(jīng) 濟(jì)效率 需要客 觀標(biāo)準(zhǔn) 矛盾 如何解決？ 2020/9/16 第六章 公共支出效率 41 1 2 3 4 5 6 確定政府項(xiàng)目的目標(biāo) 列舉成本和收益 測(cè)算成本和收益 貼現(xiàn)成本和收益 選擇決策標(biāo)準(zhǔn) 選定項(xiàng)目 第二節(jié) 公共支出的決策效率 成本收益分析法的步驟 2020/9/16 第六章 公共支出效率 42 復(fù)雜性 目標(biāo)眾多 項(xiàng)目時(shí)間跨 度需考慮 目標(biāo)可能 沖突 一、確定政府項(xiàng)目的目標(biāo) 2020/9/16 第六章 公共支出效率 43 直接成本 (direct costs) 政府項(xiàng)目使用的直接投入物的成本 直接收益 (direct benefits) 政府項(xiàng)目所導(dǎo)致的產(chǎn)出增加或生產(chǎn)率的提高并由該項(xiàng)目產(chǎn)品的直接使用者享有的收益 社會(huì)成本和收益 間接成本 (indirect costs) 政府項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)所導(dǎo)致的外部成本 (external costs) 間接收益 (indirect benefits) 政府項(xiàng)目的非使用者所獲得的外溢或外部收益 (spillover or external benefits) ＋ 二、列舉成本和收益 2020/9/16 第六章 公共支出效率 44 實(shí)際 產(chǎn)出 效應(yīng) 金錢(qián) 效應(yīng) 區(qū) 分 能導(dǎo)致社會(huì)福利發(fā)生變化的物質(zhì)生產(chǎn)可能性的變化 。 3 政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi) 、罰沒(méi)收入等財(cái)政非稅收入的管理方式 ， 即有關(guān)部門(mén)取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤 ， 收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶 ，支出由財(cái)政部門(mén)根據(jù)各單位履行職能的需要 ，按標(biāo)準(zhǔn)核定資金的管理制度 。 五、中國(guó)預(yù)算方法和預(yù)算制度改革 2020/9/16 第六章 公共支出效率 39 預(yù)算制度改革 1 部門(mén)預(yù)算是指按政府的每一職能部門(mén)編制的預(yù)算 ，實(shí)行綜合預(yù)算 ，將單位的預(yù)算內(nèi)外收支一并納入到一本預(yù)算中 ，一個(gè)部門(mén)一個(gè)預(yù)算 。 ? 實(shí)行零基預(yù)算方法的地區(qū)和部門(mén)在加強(qiáng)預(yù)算管理方 面取得了一定成效 。 – 績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算是政府績(jī)效改善整個(gè)過(guò)程的有機(jī)組成部分 。 “ 效 ” 是指用具體指標(biāo)評(píng)估完成目標(biāo)的情況和取得的成效 。 2020/9/16 第六章 公共支出效率 34 四、績(jī)效預(yù)算 績(jī)效預(yù)算 （ performance budgeting） 是強(qiáng)調(diào)預(yù)算資金與預(yù)期成果之間關(guān)系的計(jì)劃 、 預(yù)算和評(píng)估制度 。 ? 編制人員工作量的增加與零基預(yù)算所取得的收益不成正比。 ? 有可能間接提高管理信息的質(zhì)量，同時(shí)向管理人員提供在預(yù)算程序之外做出某些決策所需要的質(zhì)量較高的信息。 2020/9/16 第六章 公共支出效率 33 案例：新奧爾良市的零基預(yù)算 收益： ? 雖然不能節(jié)約政府開(kāi)支，但是卻有可能促使政府提高服務(wù)效率，或者會(huì)在不增加資金投入的情況下提高服務(wù)水平。 實(shí)施小組的任務(wù)是協(xié)調(diào)各部門(mén)審查小組的工作 ， 處理在零基預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題 ， 并從市政府的角度審查各部門(mén)上報(bào)的零基預(yù)算方案 。 ? 審查和評(píng)價(jià)：新奧爾良市在市長(zhǎng)辦公室為每個(gè)部門(mén)設(shè)立了一個(gè)審查小組和實(shí)施小組 。 ? 編制出決策包后 ， 首先由各部門(mén)按重要性進(jìn)行排序 ， 排列出輕重緩急順序 。 同時(shí) ， 要求每個(gè)決策包將不同的服務(wù)水平與所能夠達(dá)到的目標(biāo)聯(lián)系起來(lái) ， 2020/9/16 第六章 公共支出效率 31 案例：新奧爾良市的零基預(yù)算 要詳細(xì)說(shuō)明當(dāng)服務(wù)水平為目前服務(wù)水平的 70%、 90%和 100%時(shí)所能達(dá)到的目標(biāo) ， 這些目標(biāo)應(yīng)該能夠以數(shù)字來(lái)衡量 。 這樣就將零基預(yù)算的運(yùn)作限制在現(xiàn)有的組織機(jī)構(gòu)中 。 范圍： 1977年起在民事部 、 消防部 、 衛(wèi)生部和街區(qū)部實(shí)行 。里根 （ Ronald Reagan） 出于政治上的考慮 ， 擯棄了零基預(yù)算編制法這個(gè)名稱(chēng) ， 但在很多部門(mén)仍然在運(yùn)用零基預(yù)算及其一些具體做法 。 零基預(yù)算在卡特就任總統(tǒng)期間也在世界范圍得到推廣 。 ? 1977年 ， 吉米 三、零基預(yù)算 2020/9/16 第六章 公共支出效率 29 案例：新奧爾良市的零基預(yù)算 零基預(yù)算在美國(guó)的發(fā)展 ? 1970年 ， 新當(dāng)選的佐治亞州州長(zhǎng)吉米 四個(gè)決策包 1.“粗線條” /“最低水平”預(yù)算 預(yù)算額：上年 70% 2. “較低水平”決策包 預(yù)算額： 1上加 20% 3. “現(xiàn)有水平?jīng)Q策包” 預(yù)算額： 2上加 10% 4. “提高水平”決策包 預(yù)算額：上年高出 10%～ 20% 零基預(yù)算的內(nèi)涵 2020/9/16 第六章 公共支出效率 28 零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)和缺陷 優(yōu)點(diǎn)：形成了一個(gè)高級(jí)管理信息系統(tǒng)，有利 于改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算工作，提高預(yù)算分 配的透明度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，節(jié)省開(kāi) 支。根據(jù)重要性作出最終的資金分配決策。 決策包 (decision packages) 決策單位用不同的資金數(shù)量履行某一特定職能的各種方案。 1. 要在研究現(xiàn)行預(yù)算結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上 ， 根據(jù)零基預(yù)算編制方法的需要 ， 考慮機(jī)構(gòu)規(guī)模的大小 、 機(jī)構(gòu)活動(dòng)的范圍和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可獲得性等因素來(lái)決定 。 是一種由下至上的預(yù)算程序 。 他的工資在不同的預(yù)算模式中的歸屬怎樣呢 ？ 參見(jiàn) *部分 。 這一過(guò)程的運(yùn)作方式因行政方面的差異而有相當(dāng)大的區(qū)別 。 此外 ， 五角大樓現(xiàn)在仍積極地實(shí)施一項(xiàng)修正過(guò)的PPBS。 它使許多高層官員和職業(yè)公務(wù)員熟悉了一種論述問(wèn)題的新風(fēng)格：強(qiáng)調(diào)解釋目標(biāo) 、 形成實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種途徑以及在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候使成本收益量化 。 對(duì)于多個(gè)政府機(jī)構(gòu)的共同成本和行政管理的間接成本的分配 ， 沒(méi)有一種科學(xué)的辦法 。 ? PPBS的實(shí)施使下層組織非常不安 ， 因?yàn)?PPBS使得權(quán)力被集中到機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和預(yù)算局手中 ， 使分析工作從深諳政策領(lǐng)域的機(jī)構(gòu)人員手里轉(zhuǎn)移到那些擅長(zhǎng)量化卻不熟悉政策領(lǐng)域的PPBS技術(shù)人員手中 ， 因此使得預(yù)算對(duì)決策影響可能微乎其微 。 ? 1971年 6月 ， 當(dāng)行政管理與預(yù)算局停止要求各機(jī)構(gòu)將常規(guī)預(yù)算申請(qǐng)同 PPBS文件一起上交時(shí) ， 聯(lián)