【正文】 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移－這包括 （ i）為資產(chǎn)投保；（ ii）將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)設(shè)立為具有自身資金來源的獨(dú)立公司；（ iii） 邀請(qǐng)其他礦業(yè)開采者的參與和投資；（ iv）盡快將稀有礦產(chǎn)的所有權(quán)出售給第三方，從而由該第三方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。該礦業(yè)公司管理層能夠采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略如下： （ 1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避－若希望消除風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可考慮不在該國進(jìn)行投資。 例子：不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 風(fēng)險(xiǎn)保留 不采取任何措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和 包括風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)吸收和風(fēng)險(xiǎn)容忍。 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理層應(yīng)考慮各方的目標(biāo)、轉(zhuǎn)移的能力、存在風(fēng)險(xiǎn)的情景以及成本效益。 降低發(fā)生后的損失： 企業(yè)儲(chǔ)備必要的零配件以備設(shè)備出現(xiàn)問題及時(shí)更換，不影響正常生產(chǎn)。 降低發(fā)生的概率： 航空公司定期對(duì)飛機(jī)進(jìn)行檢修。 策略 含義 方式 例子 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 采取行動(dòng)回避產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的事件 由于雨雪天氣，航空公司取消某次航班；企業(yè)拒絕與不守信用的廠商進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)問題果斷停止研發(fā)。然后用成本乘以風(fēng)險(xiǎn)因素概率，得出風(fēng)險(xiǎn)的期望值。 風(fēng)險(xiǎn)的重大程度是會(huì)發(fā)生變化的。 進(jìn)行優(yōu)先次序排列時(shí)，不應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)方面的影響，更 重要的是考慮對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的潛在影響。 根據(jù)影響及可能性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先次序的排列。 （一些常見的統(tǒng)計(jì)分析軟件，例如 SPSS、 SAS等） 三、確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)策略 （ 1）列明潛在風(fēng)險(xiǎn)的清單 （ 2）按照已確定的重大程度和可能性估值，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分，并識(shí)別最為重大的風(fēng)險(xiǎn)。 根據(jù) A市物價(jià)局的規(guī)定，本大橋開始收費(fèi)后每三年需要重新報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并且過橋車輛數(shù)量也會(huì)發(fā)生增減變化，這些都會(huì)導(dǎo)致過橋費(fèi)數(shù)量的變化。 工程設(shè)計(jì)變更、不可抗力、材料上漲，從而導(dǎo)致項(xiàng)目的投資增加； 例如，某企業(yè)打算在 A市興建一座大橋，但這個(gè)項(xiàng)目的不確定性因素很多，如項(xiàng)目總投資、銀行貸款利率、過橋費(fèi)收入。 其他工具： ：通常借助企業(yè)內(nèi)部 的討論，形成關(guān)于未來情況的各種可能的看法。 二、對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 一家學(xué)校的校長正在考慮將飲食服務(wù)外包給外部的服務(wù)供應(yīng)商，也就是說，私人企業(yè)將接 管現(xiàn)有的飲食服務(wù)員工及廚師，并承擔(dān)為學(xué)生提供飲食的責(zé)任。為了達(dá)到這一目的，可以首先找出列明屬于企業(yè)層面的重要設(shè)施及經(jīng)營單位的高層級(jí)的組織結(jié)構(gòu)圖。 需要注意的幾點(diǎn)： 各級(jí)人員和部門 復(fù)習(xí)時(shí)注意將教材內(nèi)容熟悉，適當(dāng)理解即可。 （二）新風(fēng)險(xiǎn)和新的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法：通過系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)分析，保護(hù)企業(yè)不受意外損失或減少損失的技術(shù)，以及能夠自我保障，并在適當(dāng)情況下轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 銀行：貸款的安全 四、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) （熟悉） （一）整合風(fēng)險(xiǎn)管理流程來預(yù)測戰(zhàn)略和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：整合（首席風(fēng)險(xiǎn)官） 采取一種全面的方法，在組織的整體經(jīng)營戰(zhàn)略的范圍內(nèi)定義和量化風(fēng)險(xiǎn)。 供應(yīng)商：供應(yīng)商失去業(yè)務(wù) 員工：生產(chǎn)力和 /或薪酬下降，失去工作動(dòng)力 主要的利益相關(guān)者： 董事會(huì)、首席執(zhí)行官、外聘審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)察； 業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制訂程序和政策； 員工負(fù)責(zé)執(zhí)行。 。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 主要包括以下幾個(gè)要素： ； ； ； ； 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是要整合企業(yè)內(nèi)部的不同風(fēng)險(xiǎn)管理方法并作綜合。 “ 運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī) ” 二、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 （掌握） （一）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與范圍 COSO定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，受企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其它人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個(gè)方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)影響價(jià)值的創(chuàng)造或保持。 、風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)容量：是企業(yè)準(zhǔn)備在任何一時(shí)點(diǎn)承受的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。 （一）風(fēng)險(xiǎn)偏好 ：是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏愛。 與 “ 控制環(huán)境 ” 相比，內(nèi)部環(huán)境 是控制環(huán)境在內(nèi)容上的擴(kuò)展，引入了風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)偏好兩個(gè)概念。 風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系 （理解） 在 COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制 整合框架》中，控制環(huán)境是其它內(nèi)部控制元素的根基。 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 本節(jié)主要內(nèi)容簡介： 考試題型多樣，選擇題、簡答題均有涉及。 [答疑編號(hào) 3953090204] 『正確答案』 C 『答案解析』信用風(fēng)險(xiǎn)敞口＝ 3000－ 1800＝ 1200。截至 2020年 6月 30日，甲公司逾期應(yīng)收賬款（不含稅）余額為 3 000萬元。為有效應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款逾期的管理。 【例題 4 單選題】【 2020】下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于市場風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。其中匯率風(fēng)險(xiǎn)或貨幣風(fēng)險(xiǎn)是由匯率變動(dòng)的可能性，以及一種貨幣對(duì)另一種貨幣的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的可能性導(dǎo)致的。 [答疑編號(hào) 3953090202] 『正確答案』 D 『答案解析』市場風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。 【例題 2企業(yè)需要管理的主要市場風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于甲公司在日常經(jīng)營中面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。甲公司 60%以上的鐵礦石從巴西淡水河谷公司進(jìn)口 。 【例題 1 －公司因用塔卡進(jìn)行采購而面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致采購成本上漲。而這可能是由于會(huì)計(jì)處理過程中的差錯(cuò)或舞弊行為導(dǎo)致銷售收入減少。公司管理層正對(duì)此事進(jìn)行調(diào)查。訂單通過郵寄方式發(fā)給供應(yīng)商，并用塔卡（孟加拉國貨幣單位）結(jié)算。每家店鋪均采用電子系統(tǒng)記錄庫存。（簡答題和綜合題的樣本） A 公司通過其在中國的 30家店鋪銷售多種 高質(zhì)量的運(yùn)動(dòng)服和運(yùn)動(dòng)鞋。 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要是二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其它類型的風(fēng)險(xiǎn)。 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ：上市帶有很大不確定性； ：在無法差異化的情況下，只能采用