公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理風(fēng)險管理原則-wenkub
2022-08-31 13:37:23 本頁面
【正文】 作風(fēng)險組合成以下幾種風(fēng)險：員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程 /程序、外包。（企業(yè)會計準則第 24號 —— 套期保值（ 2020）） 【敞口】也稱為風(fēng)險暴露，是指除了已經(jīng)套期保值以外的部分。再假設(shè)企業(yè)的利潤為 10%，那么僅由于匯率波動一項，就造成企業(yè)利潤下降 %，占企業(yè)預(yù)期利潤的 15%。 ● 利率風(fēng)險：利率風(fēng)險是指因利率提高或降低而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險。 經(jīng)營風(fēng)險可簡單定義為經(jīng)營企業(yè)時所面臨的風(fēng)險。該觀點認為風(fēng)險是指損失的機會 在企業(yè)經(jīng)營的各種活動中發(fā)生損失的可能性，即可以用概率來衡量。 本章基本內(nèi)容框架 本章主要考點 、效益（選擇題） 第一節(jié) 風(fēng)險概覽 本節(jié)主要內(nèi)容簡介： ● 風(fēng)險的定義 ● 風(fēng)險的特性 ● 企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類 一、風(fēng)險的定義 （熟悉） 理論定義 第一種觀點 把風(fēng)險視為機會（ 回報＋損失） 第二種觀點 把風(fēng)險視為危機（損失） 第三種觀點 認為風(fēng)險是一種不確定性 實務(wù)定義 的不確定性 這是一種主觀的看法，著重于個人及心理狀況。歷年考試中以風(fēng)險類型、風(fēng)險應(yīng)對四種策略為本章主要考點?？荚嚨念}型無論是客觀題還是主觀題均有涉及。從主觀觀點的角度，風(fēng)險乃指在一定情況下的不確定性。 二、風(fēng)險的特征（掌握） 特征 說明 客觀性 風(fēng)險是不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，獨立于企業(yè)意志之外的客觀存在 普遍性 在現(xiàn)代社會，個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風(fēng)險 損失性 只要風(fēng)險存在，就一定有發(fā)生損失的可能 可變性 風(fēng)險的可變性是指在一定條件下風(fēng)險可轉(zhuǎn)化的特性 三、企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類 （掌握） 在商業(yè)活動的層面上，企業(yè)可能面對的風(fēng)險可分為兩大類 : 行業(yè)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。 廣義標準定義是指由于采用的戰(zhàn)略不當，資源不足，或經(jīng) 濟環(huán)境或競爭環(huán)境發(fā)生變化而不能達成經(jīng)營目標的風(fēng)險。 ● 匯率風(fēng)險：是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。 ● 商品價格風(fēng)險： 市場價格的不確定性對企業(yè)的物質(zhì)商品資產(chǎn)所帶來的收益或損失。比如整個組合風(fēng)險資產(chǎn)是 10萬，其中 8萬已經(jīng)作了保值，剩下的 2萬就是暴露的風(fēng)險。 （ 1）員工：包括員工的雇用、培訓(xùn)和解雇所涉及的風(fēng)險。 （ 5）過程 /程序：企業(yè)未能制定程序操作要求，可能 會導(dǎo)致員工在運營操作時采取不正確的行動。 信用風(fēng)險 賒欠（賒銷）：交易對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險； 確定賒銷的對象（信用對象）以及賒銷的金額（信用額度）是最為重要的決策之一。 環(huán)境風(fēng)險 企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔損失的風(fēng)險。（簡答題和綜合題的樣本） A 公司通過其在中國的 30家店鋪銷售多種 高質(zhì)量的運動服和運動鞋。訂單通過郵寄方式發(fā)給供應(yīng)商，并用塔卡（孟加拉國貨幣單位）結(jié)算。而這可能是由于會計處理過程中的差錯或舞弊行為導(dǎo)致銷售收入減少。 【例題 1下列各項中，屬于甲公司在日常經(jīng)營中面臨的市場風(fēng)險有（ ）。 【例題 2其中匯率風(fēng)險或貨幣風(fēng)險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。 【例題 4截至 2020年 6月 30日，甲公司逾期應(yīng)收賬款（不含稅）余額為 3 000萬元?？荚囶}型多樣，選擇題、簡答題均有涉及。 風(fēng)險管理的內(nèi)容 與 “ 控制環(huán)境 ” 相比，內(nèi)部環(huán)境 是控制環(huán)境在內(nèi)容上的擴展，引入了風(fēng)險管理和風(fēng)險偏好兩個概念。 、風(fēng)險承受能力或風(fēng)險容量：是企業(yè)準備在任何一時點承受的風(fēng)險數(shù)量。 COSO定義：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其它人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。 。 主要的利益相關(guān)者： 供應(yīng)商：供應(yīng)商失去業(yè)務(wù) （二）新風(fēng)險和新的風(fēng)險管理辦法：通過系統(tǒng)性的風(fēng)險分析，保護企業(yè)不受意外損失或減少損失的技術(shù)，以及能夠自我保障，并在適當情況下轉(zhuǎn)移風(fēng)險。 各級人員和部門 一家學(xué)校的校長正在考慮將飲食服務(wù)外包給外部的服務(wù)供應(yīng)商，也就是說，私人企業(yè)將接 管現(xiàn)有的飲食服務(wù)員工及廚師，并承擔為學(xué)生提供飲食的責任。 其他工具： ：通常借助企業(yè)內(nèi)部 的討論，形成關(guān)于未來情況的各種可能的看法。 工程設(shè)計變更、不可抗力、材料上漲，從而導(dǎo)致項目的投資增加； （一些常見的統(tǒng)計分析軟件，例如 SPSS、 SAS等） 三、確定風(fēng)險評級和應(yīng)對策略 （ 1）列明潛在風(fēng)險的清單 （ 2）按照已確定的重大程度和可能性估值，計算風(fēng)險評分，并識別最為重大的風(fēng)險。 進行優(yōu)先次序排列時，不應(yīng)僅考慮財務(wù)方面的影響，更 重要的是考慮對實現(xiàn)企業(yè)目標的潛在影響。然后用成本乘以風(fēng)險因素概率，得出風(fēng)險的期望值。 降低發(fā)生的概率： 航空公司定期對飛機進行檢修。 轉(zhuǎn)移風(fēng)險時，管理層應(yīng)考慮各方的目標、轉(zhuǎn)移的能力、存在風(fēng)險的情景以及成本效益。 例子：不同的風(fēng)險應(yīng)對策略。 （ 3）風(fēng)險轉(zhuǎn)移－這包括 （ i）為資產(chǎn)投保；（ ii）將風(fēng)險企業(yè)設(shè)立為具有自身資金來源的獨立公司；（ iii） 邀請其他礦業(yè)開采者的參與和投資；（ iv）盡快將稀有礦產(chǎn)的所有權(quán)出售給第三方，從而由該第三方承擔風(fēng)險。 例如，超市管理層為 集團連鎖店的營運風(fēng)險建立了一套監(jiān)察流程，所涉及的方面包括： （ 1）遵循客戶服務(wù)標準（例如，排隊付款時間、處理各項購買所需時間、大批采購交貨的及時性等）； （ 2）員工誠信，例如，對員工姓名進行存在性檢查，從員工以前的雇主處取得員工的雇傭記錄； （ 3）財政健全，例如，將實際盤存的產(chǎn)品數(shù)量與電腦中的存貨總數(shù)調(diào)節(jié)一致、現(xiàn)金流入流出的日常交易產(chǎn)生的現(xiàn)金余額； （ 4）遵循政府要求采用的安全及防火措施。按照國際慣例，甲公司每年向礦區(qū)所在地政府預(yù)付一定金額的塌陷補償費 。 【例題 6 多選題】（ 2020）甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國的大連市，然后上市籌資。
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