【正文】 【本節(jié)考試小貼士】： 本節(jié)內(nèi)容不屬于復(fù)習(xí)的重點(diǎn)章節(jié)，預(yù)計(jì)考試題型主要為選擇題。 【例題 9 二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本（掌握） 實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有形成本包括授權(quán)費(fèi)、維修費(fèi)以及信息技術(shù)的實(shí)施和整合成本以及雇用新人、改變模型和記錄業(yè)務(wù)流程的成本。 ：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的另一個(gè)好處是在業(yè)務(wù)部門之間更好地分 配資本，從而建立一個(gè) “ 更為真實(shí)的 ” 業(yè)績(jī)衡量機(jī)制。 第五節(jié) 成本、效益和挑戰(zhàn) 本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介： 雖然任何單獨(dú)的個(gè)人不太可能擁有所有這些技能，但重要的是，這些能 力應(yīng)存在于首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)或其所在企業(yè)中的其它崗位。 責(zé)任 除了不違反法律之外，還要考慮道德的約束 。 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還來(lái)自于技術(shù)和系統(tǒng)。其次，實(shí)際交易和預(yù)測(cè)交易的調(diào)節(jié)還有助于確定錯(cuò)誤識(shí)別和某些欺詐的發(fā)生。 報(bào)告 就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，向團(tuán)隊(duì)、管理層以及董事會(huì)進(jìn)行適當(dāng)和充分的報(bào)道也是十分重要的。過(guò)度依賴一個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人，或者大部分交易與一個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行應(yīng)受到質(zhì)疑。 第二，促進(jìn)接班規(guī)劃，避免企業(yè)內(nèi)的某項(xiàng)工作依賴于一個(gè)人的現(xiàn)象發(fā)生，一旦這個(gè)人出現(xiàn)問(wèn)題就有可能造成企業(yè)工作的被動(dòng)。 的參與 管理層必須對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有適當(dāng)?shù)牧私?，以制定政策和可接受的?zhàn)略，并監(jiān)督遵守情況。在必要的時(shí)候，內(nèi)部控制的有效性應(yīng)定期進(jìn)行測(cè)試和修改。 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介： 【本節(jié)考試小貼士】： 為有效管理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司管理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的 80%出售給乙公司，由乙公司向有 關(guān)債務(wù)人收取款項(xiàng)，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。在整個(gè)分析中，甲公司管理層可用的分析工具有（ ）。 【例題 7為了保護(hù)唱片版權(quán)，丁公司與某網(wǎng)絡(luò)商城簽訂合作協(xié)議，由該網(wǎng)絡(luò)商場(chǎng)每年支付固定版權(quán)費(fèi)用，商城會(huì) 員即可無(wú)限次下載受到版權(quán)保護(hù)的丁公司制作的唱片音樂(lè) [答疑編號(hào) 3953090501] 『正確答案』 B 『答案解析』選項(xiàng) A屬于風(fēng)險(xiǎn)保留；選項(xiàng) B屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；選項(xiàng) C屬于風(fēng)險(xiǎn)降低；選項(xiàng) D屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。 司是一家稀有資源開發(fā)企業(yè)。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察可由程序的所有者或獨(dú)立審查人員執(zhí)行，如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或內(nèi)部審計(jì)師。 對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)察。 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)降低－在降低這項(xiàng)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)上，企業(yè)可能采取以下措施：（ i）邀請(qǐng)?jiān)搰?guó)政府成為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的共有人；（ ii） 通過(guò)政治游說(shuō)來(lái)影響該國(guó)政府的政策；（ iii） 盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)保留在該國(guó)境外；（ iv）通過(guò)小額增 量的方式進(jìn)行投資。 企業(yè)設(shè)有一個(gè)小型倉(cāng)庫(kù)，平時(shí)就存放一些待處理的設(shè)備（市場(chǎng)價(jià)值很?。?，如果為了這些設(shè)備被偷盜而專門雇傭一個(gè)保管員，那么這時(shí)支付保管員的費(fèi)用影響 要遠(yuǎn)高于設(shè)備的價(jià)值，顯然不符合成本效益原 則。 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 目的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu) 主要方式：合同及財(cái)務(wù)協(xié)議，具體形式有購(gòu)買保險(xiǎn)和轉(zhuǎn)包等。 風(fēng)險(xiǎn)降低（風(fēng)險(xiǎn)緩解） 采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響 常用的方式包括分散投資、套期、市場(chǎng)研究、地區(qū)及產(chǎn)品線的多樣化、篩選和監(jiān)控客戶、外包、給產(chǎn)品定價(jià)時(shí)分配風(fēng)險(xiǎn)酬金、存貨或股權(quán)計(jì)入生產(chǎn)量中，以及推行已制定的程序等。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組應(yīng)監(jiān)察每一被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的成本。 這項(xiàng)新建項(xiàng)目總投資、銀行貸款利率、過(guò)橋費(fèi)收入都 不是投資方所能控制的，因此敏感性分析將這三個(gè)因素作為分析對(duì)象，分析每一個(gè)因素的變化對(duì)本大橋內(nèi)部收益率的影響。這些因素變化的可能性較大： 用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見的定性方法是制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及相對(duì)重大程度進(jìn)行評(píng)估 。 例子：一家學(xué)校對(duì)外包在校學(xué)生飲食服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法之一是集體討論可能的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)對(duì)內(nèi)外部因素的掃描找出可能帶來(lái)負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。 第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理程序（掌握） 本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介： 風(fēng)險(xiǎn)管理程序四步驟 全面性： 這種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的巨大好處是風(fēng)險(xiǎn)管理和損失控制舉措在組織的戰(zhàn)略理想、使命和目標(biāo)范圍內(nèi)被看做是適當(dāng)?shù)摹?客戶：通過(guò)對(duì)客戶購(gòu)買行為的影響反作用于企業(yè) 三、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義 （熟悉） 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義在于減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)利益相關(guān)者的影響?？赏ㄟ^(guò)三種方法實(shí)現(xiàn)整合，包括集中風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、整合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，及風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)的商業(yè)流程。 風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必須符合一系列參數(shù)（例如企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、市場(chǎng)占有率、財(cái)務(wù)能力等）。是一個(gè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信 念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好會(huì)因其目標(biāo)、文化以及整個(gè)商業(yè)環(huán)境條件的不斷變化而有所差別。 2020年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 – 整合框架》，以 “ 內(nèi)部環(huán)境 ” 代替了 “ 控制環(huán)境 ” 。 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系 【本節(jié)考試小貼士】： ● 本節(jié)內(nèi)容主要為風(fēng)險(xiǎn)類型。甲公司 2020年度預(yù)算批準(zhǔn)的半年度逾期應(yīng)收賬款余額（不含稅）為不超過(guò) 1800萬(wàn)元。 [答疑編號(hào) 3953090203] 『正確答案』 C 『答案解析』市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，不包括信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要管理的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司的長(zhǎng)期債務(wù)中，長(zhǎng)期銀行借款占 80%。 －公司在中國(guó)獨(dú)家代理的防輻射服裝存在的安全問(wèn)題，可能損害公司聲譽(yù)，影響其產(chǎn)品的銷售。 根據(jù)上述信息， A公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括 – －（ 1） 會(huì)計(jì)方面－ 毛利率下降的原因雖然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其它違規(guī)行為。所有商品都由各店鋪提供詳細(xì)的產(chǎn)品要求，然后由駐孟加拉國(guó)的總部集中訂購(gòu)。 例子：一家零售集團(tuán)如何辨別所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無(wú)法支付應(yīng)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目可能無(wú)法執(zhí)行、項(xiàng)目進(jìn)度可能發(fā)生變化、項(xiàng)目成本可能超支、項(xiàng)目不能達(dá) 到預(yù)定規(guī)格，或者項(xiàng)目成果可能會(huì)遭到顧客拒絕。 （ 4）外部依賴：企業(yè)越來(lái)越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商?？蓪⒉?