公司戰(zhàn)略與風險管理風險管理原則-文庫吧
2025-07-17 13:37 本頁面
【正文】 光下暴曬時間過長會釋放毒煙。公司管理層正對此事進行調(diào)查。 根據(jù)上述信息， A公司面臨的風險包括 – －（ 1） 會計方面－ 毛利率下降的原因雖然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其它違規(guī)行為。而這可能是由于會計處理過程中的差錯或舞弊行為導(dǎo)致銷售收入減少。 （ 2）技術(shù)風險與公司所采用電子系統(tǒng)的技術(shù)有關(guān)，比如可能在傳輸過程中產(chǎn)生差錯。 －公司因用塔卡進行采購而面臨外匯風險，從而導(dǎo)致采購成本上漲。 －公司在中國獨家代理的防輻射服裝存在的安全問題，可能損害公司聲譽，影響其產(chǎn)品的銷售。 【例題 1 多選題】【 2020】甲公司是在上海證券交易所上市的鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)。甲公司 60%以上的鐵礦石從巴西淡水河谷公司進口 。甲公司的長期債務(wù)中，長期銀行借款占 80%。下列各項中，屬于甲公司在日常經(jīng)營中面臨的市場風險有（ ）。 [答疑編號 3953090201] 『正確答案』 ACD 『答案解析』市場風險，有時也稱為財務(wù)風險或價格風險，它指由于市價的變化而導(dǎo)致虧損的風險。企業(yè)需要管理的主要市場風險是利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險。流動性風險不屬于市場風險。 【例題 2 單選題】【 2020】某鋼鐵公司鐵礦石原料主要依賴進口，下列各項中，屬于其市場風險的是（ ）。 [答疑編號 3953090202] 『正確答案』 D 『答案解析』市場風險，有時也稱為財務(wù)風險或價格風險，它指由于市價的變化而導(dǎo)致虧損的風險。企業(yè)需要管理的主要市場風險是利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險。其中匯率風險或貨幣風險是由匯率變動的可能性，以及一種貨幣對另一種貨幣的價值發(fā)生變動的可能性導(dǎo)致的。 【例題 3 單選題】【 2020】下列風險中，不屬于市場風險的是（ ）。 [答疑編號 3953090203] 『正確答案』 C 『答案解析』市場風險包括利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險，不包括信用風險。 【例題 4 單選題】【 2020】甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，主要采用信用方式對外銷售，產(chǎn)品毛利率為 10%。為有效應(yīng)對信用風險，甲公司強化對應(yīng)收賬款逾期的管理。甲公司 2020年度預(yù)算批準的半年度逾期應(yīng)收賬款余額（不含稅）為不超過 1800萬元。截至 2020年 6月 30日，甲公司逾期應(yīng)收賬款（不含稅）余額為 3 000萬元。甲公司截至 2020年 6月 30日應(yīng)收賬款（不含稅）信用風險敞口為（ ）。 [答疑編號 3953090204] 『正確答案』 C 『答案解析』信用風險敞口＝ 3000－ 1800＝ 1200。 【本節(jié)考試小貼士】： ● 本節(jié)內(nèi)容主要為風險類型?？荚囶}型多樣，選擇題、簡答題均有涉及。近兩年考試情況統(tǒng)計如下： 知識點 時間 題型 風險分類 2020 多選一道，綜合一問（行業(yè)風險） 2020 單選二道 2020 單選一道，簡答一道（風 險類型），綜合一問（風險類型） ● 復(fù)習的重點是風險的分類，要能夠準確掌握各種風險的含義。 第二節(jié) 風險管理的概念 本節(jié)主要內(nèi)容簡介： 內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系 風險管理的內(nèi)容 風險管理對利益相關(guān)者的意義 風險管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 一、內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系 （理解） 在 COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制 整合框架》中，控制環(huán)境是其它內(nèi)部控制元素的根基。 2020年發(fā)布的《企業(yè)風險管理 – 整合框架》，以 “ 內(nèi)部環(huán)境 ” 代替了 “ 控制環(huán)境 ” 。 與 “ 控制環(huán)境 ” 相比，內(nèi)部環(huán)境 是控制環(huán)境在內(nèi)容上的擴展，引入了風險管理和風險偏好兩個概念。內(nèi)部環(huán)境是對確立了企業(yè)對待風險的態(tài)度和可能采取的應(yīng)對策略。 （一）風險偏好 ：是指對風險的偏愛。 企業(yè)的風險偏好會因其目標、文化以及整個商業(yè)環(huán)境條件的不斷變化而有所差別。 、風險承受能力或風險容量：是企業(yè)準備在任何一時點承受的風險數(shù)量。 風險態(tài)度可分為風險厭惡、風險中立或風險追求。 （二）風險管理 企業(yè)風險管理涉及的風險和機會影響價值的創(chuàng)造或保持。是一個從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信 念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。 COSO定義：企業(yè)風險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其它人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。 整體來說，企業(yè)風險管理是： ； ； ； ，包括考慮風險組合； ； ； 。 “ 運營、財務(wù)報告和合規(guī) ” 二、風險管理的內(nèi)容 （掌握） （一）風險管理的目標與范圍 企業(yè)風險管理必須符合一系列參數(shù)（例如企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、市場占有率、財務(wù)能力等）。 必須嵌入企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，并對其它內(nèi)部控制做出響應(yīng)。 風險管理涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。 風險管理應(yīng)采取綜合管理方式，而不是分散的管理方式。 企業(yè)風險管理 主要包括以下幾個要素： ； ； ； ； 企業(yè)風險管理就是要整合企業(yè)內(nèi)部的不同風險管理方法并作綜合?？赏ㄟ^三種方法實現(xiàn)整合，包括集中風險報告、整合風險轉(zhuǎn)移策略，及風險管理納入企業(yè)的商業(yè)流程。 。 （二）實現(xiàn)企業(yè)的目標： 運營目標：幫助實現(xiàn)企業(yè)基本任務(wù)的目標 財務(wù)報告目標：編制可靠的財務(wù)報告，包括防止面向公眾的具有重大錯報的財務(wù)報告 法規(guī)遵守的目標：找出適用 于企業(yè)及其運營的法律法規(guī)，并且遵照執(zhí)行 （三）風險管理中的個人責任：每個人都有相應(yīng)責任。 董事會、首席執(zhí)行官、外聘審計師負責監(jiān)察； 業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)負責制訂程序和政策； 員工負責執(zhí)行。 三、風險管理對利益相關(guān)者的意義 （熟悉） 風險管理的意義在于減少風險對利益相關(guān)者的影響。 主要的利益相關(guān)者： 管理者 /董事會成員：收入和聲譽受損 員工：生產(chǎn)力和 /
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