公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理原則(已改無(wú)錯(cuò)字)
2022-10-02 13:37:23 本頁(yè)面
【正文】 被偷盜而專(zhuān)門(mén)雇傭一個(gè)保管員，那么這時(shí)支付保管員的費(fèi)用影響 要遠(yuǎn)高于設(shè)備的價(jià)值，顯然不符合成本效益原 則。 例子：不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 一家跨國(guó)礦業(yè)公司正在考慮在一個(gè)國(guó)家開(kāi)采稀有礦產(chǎn)資源，該國(guó)政府過(guò)去曾迅速取得對(duì)外國(guó)資產(chǎn)的控制權(quán)并開(kāi)征賦稅，從而確保了政府能獲取所有的收益。該礦業(yè)公司管理層能夠采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略如下： （ 1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避－若希望消除風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可考慮不在該國(guó)進(jìn)行投資。 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)降低－在降低這項(xiàng)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)上，企業(yè)可能采取以下措施：（ i）邀請(qǐng)?jiān)搰?guó)政府成為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的共有人；（ ii） 通過(guò)政治游說(shuō)來(lái)影響該國(guó)政府的政策；（ iii） 盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)保留在該國(guó)境外；（ iv）通過(guò)小額增 量的方式進(jìn)行投資。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移－這包括 （ i）為資產(chǎn)投保；（ ii）將風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)設(shè)立為具有自身資金來(lái)源的獨(dú)立公司；（ iii） 邀請(qǐng)其他礦業(yè)開(kāi)采者的參與和投資；（ iv）盡快將稀有礦產(chǎn)的所有權(quán)出售給第三方，從而由該第三方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 （ 4）風(fēng)險(xiǎn)保留－是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，由公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。 四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察 對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)察。 監(jiān)測(cè)內(nèi)容：目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程、新的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)損失。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察可由程序的所有者或獨(dú)立審查人員執(zhí)行，如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或內(nèi)部審計(jì)師。 例如，超市管理層為 集團(tuán)連鎖店的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)建立了一套監(jiān)察流程，所涉及的方面包括： （ 1）遵循客戶(hù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（例如，排隊(duì)付款時(shí)間、處理各項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)所需時(shí)間、大批采購(gòu)交貨的及時(shí)性等）； （ 2）員工誠(chéng)信，例如，對(duì)員工姓名進(jìn)行存在性檢查，從員工以前的雇主處取得員工的雇傭記錄； （ 3）財(cái)政健全，例如，將實(shí)際盤(pán)存的產(chǎn)品數(shù)量與電腦中的存貨總數(shù)調(diào)節(jié)一致、現(xiàn)金流入流出的日常交易產(chǎn)生的現(xiàn)金余額； （ 4）遵循政府要求采用的安全及防火措施。 【例題 5 單選題】（ 2020）下列各項(xiàng)關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施中，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的是（ ）。 司是一家稀有資源開(kāi)發(fā)企業(yè)。按照國(guó)際慣例，甲公司每年向礦區(qū)所在地政府預(yù)付一定金額的塌陷補(bǔ)償費(fèi) 。為了籌建更多商場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，乙公司要求母公司為其金額為 5億元的中長(zhǎng)期貸款提供擔(dān)保 。為了推廣高端乳酸菌飲料產(chǎn)品，丙公司決定按照 “ 買(mǎi)一送一 ” 的政策對(duì)乳酸菌飲料新產(chǎn)品和傳統(tǒng)水果味酸奶產(chǎn)品進(jìn)行捆綁銷(xiāo)售 。為了保護(hù)唱片版權(quán)，丁公司與某網(wǎng)絡(luò)商城簽訂合作協(xié)議，由該網(wǎng)絡(luò)商場(chǎng)每年支付固定版權(quán)費(fèi)用，商城會(huì) 員即可無(wú)限次下載受到版權(quán)保護(hù)的丁公司制作的唱片音樂(lè) [答疑編號(hào) 3953090501] 『正確答案』 B 『答案解析』選項(xiàng) A屬于風(fēng)險(xiǎn)保留；選項(xiàng) B屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；選項(xiàng) C屬于風(fēng)險(xiǎn)降低；選項(xiàng) D屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。 【例題 6 單選題】（ 2020）某集團(tuán)下列四項(xiàng)等額的投資或支出中，如果各項(xiàng)目在預(yù)計(jì)盈虧區(qū)間內(nèi)發(fā)生的概率為均衡分布，那么在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)應(yīng)該采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略的是（ ）。 ，建設(shè)辦公用房，預(yù)計(jì)的損益為 0 ，增加產(chǎn)品生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)的損益區(qū)間 0至 +600萬(wàn)元 ，短期股票投資，預(yù)計(jì)的損益區(qū)間 1600萬(wàn)元至 +1400萬(wàn)元 ，作為戰(zhàn)略投資者取得某公司股權(quán)，預(yù)計(jì)的損益區(qū)間 500萬(wàn)元至 +600萬(wàn)元 [答疑編號(hào) 3953090502] 『正確答案』 C 『答案解析』風(fēng)險(xiǎn)降低的概念是基于企業(yè)不愿意被動(dòng)接受特定的后果分布狀態(tài)，而通過(guò)自身努力改變不利后果的概率。 【例題 7 多選題】（ 2020）甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國(guó)的大連市，然后上市籌資。甲公司管 理層希望在投資前了解此項(xiàng)計(jì)劃獲得我國(guó)政府批準(zhǔn)的可能性及其對(duì)公司未來(lái)現(xiàn)金流量的影響。甲公司管理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往其他國(guó)家如韓國(guó)的可能性，以及與大連方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。在整個(gè)分析中，甲公司管理層可用的分析工具有（ ）。 [答疑編號(hào) 3953090503] 『正確答案』 BC 『答案解析』除了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖之外，還有大量工具可用來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，比如情景設(shè)計(jì)、敏感性分析、決策樹(shù)（ decision tree）、計(jì)算機(jī)模擬、軟件包和對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析。 【例題 8 單選題】（ 2020）甲公司董事會(huì)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡。為有效管理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司管理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的 80%出售給乙公司，由乙公司向有 關(guān)債務(wù)人收取款項(xiàng)，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司應(yīng)對(duì)此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的策略屬于（ ）。 [答疑編號(hào) 3953090504] 『正確答案』 B 『答案解析』風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)合同或非合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另一個(gè)人或單位的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。甲公司將應(yīng)收款項(xiàng)出售給乙公司，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。 【本節(jié)考試小貼士】： 本節(jié)內(nèi)容主 要介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的程序，屬于考試相對(duì)重要的知識(shí)點(diǎn)，考試題型比較豐富。近三年考試情況統(tǒng)計(jì)如下： 知識(shí)點(diǎn) 時(shí)間 題型 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 2020 單選一道，多選一道 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 2020 單選一道，綜合一問(wèn) 2020 單選一道 2020 單選一道 在全面復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的四種類(lèi)型。 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介： 各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略 選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素 風(fēng)險(xiǎn)管理文化 一、各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略（理解） 制 董事對(duì)于確保適當(dāng)?shù)膬?nèi)部 控制得以實(shí)施負(fù)有最終責(zé)任。在必要的時(shí)候，內(nèi)部控制的有效性應(yīng)定期進(jìn)行測(cè)試和修改。對(duì)于內(nèi)部控制而言，適當(dāng)分工或工作人員之間的職責(zé)分工是一項(xiàng)重要的措施。 酬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響 人員報(bào)酬對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要影響。 欺詐的可能性亦會(huì)因雇員財(cái)務(wù)困難或者賭博、吸毒等行為的增加而增加。 的參與 管理層必須對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有適當(dāng)?shù)牧私?，以制定政策和可接受的?zhàn)略，并監(jiān)督遵守情況。 審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)立即反饋關(guān)鍵管理層以確保問(wèn)題都得到了糾正。 益沖突 管理層應(yīng)該注意到潛在的利益沖突。 員培訓(xùn)和技能 第一是幫助員工樹(shù)立全面觀，不僅要了解自己崗位的事情，還要了解其它崗位、甚至其它部門(mén)的工作，這個(gè)可以采取交叉培訓(xùn)的方式。 第二，促進(jìn)接班規(guī)劃，避免企業(yè)內(nèi)的某項(xiàng)工作依賴(lài)于一個(gè)人的現(xiàn)象發(fā)生，一旦這個(gè)人出
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