20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財務(wù)問題研討培訓(xùn)教程(45頁)-財務(wù)綜合-文庫吧資料
2024-08-27 11:27本頁面
【正文】 。 ? 受同一實際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計算采購額； 31 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （三）重要資源要素 ? 發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素，主要包括： ? 經(jīng)營使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物，披露取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬企業(yè)的分布情況以及設(shè)備大修或技術(shù)改造的周期、計劃實施安排及對公司經(jīng)營的影響； ? 主要無形資產(chǎn)情況，主要包括商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等的數(shù)量、取得方式和時間、使用情況，披露使用期限或保護期、最近一期末賬面價值，以及上述資產(chǎn)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度； ? 其他對發(fā)行人經(jīng)營發(fā)生作用的資源要素。該客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方的，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況。（基本一樣） ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶。 ? （基本一樣，更為簡潔） ? 發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。 26 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。（一樣） 25 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。（一樣） ? 發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 24 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。 ? 發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。 23 （七）獨立性及公司治理？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。 ? 發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 ? 要說明享受的稅收優(yōu)惠占凈利潤的比例，是地方政府的嗎？追補風(fēng)險由大股東承擔(dān)。 22 （六）依法納稅、或有事項及股權(quán)清晰？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人依法納稅，享受的各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 21 （五）持續(xù)盈利能力？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形： ? (1)發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? (2)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? (3)發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險； ? (4)發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴； ? (5)發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益； ? (6)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 ? 主板首發(fā)辦法： ? 第十二條 發(fā)行人最近 3年內(nèi) 主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更 。一種主營業(yè)務(wù)并不等于一種產(chǎn)品，從事某一種業(yè)務(wù)時，同時開發(fā)相關(guān)產(chǎn)品仍作為一種主營業(yè)務(wù)。主營業(yè)務(wù)突出的具體標(biāo)準(zhǔn)是公司主營業(yè)務(wù)（指某一類業(yè)務(wù)）收入占其總收入的比例不低于 70%，主營業(yè)務(wù)利潤總額的比例不低于 70%。 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法增加規(guī)定，應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，要符合環(huán)境保護政策。 ? 關(guān)注：公司法規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并 可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資 ；對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。故發(fā)行人符合 《 管理暫行辦法 》 規(guī)定的“最近兩年
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