20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題研討培訓(xùn)教程(45頁(yè))-財(cái)務(wù)綜合(存儲(chǔ)版)
【正文】 交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值部分的損益； ? （ 12） 同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益 ； ? （ 13）與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益； ? （ 14）除同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益； ? （ 15）單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回； 13 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? （ 16）對(duì)外委托貸款取得的損益； ? （ 17） 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的損益 ； ? （ 18）根據(jù)稅收、會(huì)計(jì)等法律、法規(guī)的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)行一次性調(diào)整對(duì)當(dāng)期損益的影響； ? （ 19）受托經(jīng)營(yíng)取得的托管費(fèi)收入； ? （ 20）除上述各項(xiàng)之外的 其他營(yíng)業(yè)外收入和支出 ； ? （ 21）其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目。 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法增加規(guī)定，應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，要符合環(huán)境保護(hù)政策。 21 （五）持續(xù)盈利能力？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形： ? (1)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? (2)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? (3)發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)； ? (4)發(fā)行人最近一年的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴； ? (5)發(fā)行人最近一年的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益； ? (6)其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 23 （七）獨(dú)立性及公司治理？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。（一樣） 25 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。該客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方的，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。 ? 購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行。 ? 應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及變化情況。 ? 發(fā)行人分析公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)利用分部信息。 43 二、招股說(shuō)明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十五）歷次資本變動(dòng)和驗(yàn)資情況 ? 應(yīng)扼要披露設(shè)立時(shí)發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次資本變化的驗(yàn)資情況以及設(shè)立時(shí)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計(jì)量屬性，簡(jiǎn)要說(shuō)明歷次資本變動(dòng)與資金到位情況。 42 二、招股說(shuō)明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十四）盈利預(yù)測(cè) ? 可以披露 ? 如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。 ? 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，分部信息的披露應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)。 35 二、招股說(shuō)明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （八）財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 ? 應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。與其他單位合作研發(fā)的，還需說(shuō)明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。（基本一樣） ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。（一樣） ? 發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 ? 發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 ? 主板首發(fā)辦法： ? 第十二條 發(fā)行人最近 3年內(nèi) 主營(yíng)業(yè)務(wù)和
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