20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題研討培訓(xùn)教程(45頁(yè))-財(cái)務(wù)綜合(已修改)
2025-08-30 11:27 本頁(yè)面
【正文】 1 IPO企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題研討 主講人：黃印強(qiáng) 天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 電話： 13606088422 電郵： 晉江上市辦培訓(xùn) 2 主要內(nèi)容 ? 一、中小板和創(chuàng)業(yè)板 IPO發(fā)行條件比較 ? 二、創(chuàng)業(yè)板招股說(shuō)明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容 ? 三、天健簡(jiǎn)介 3 一、中小板與創(chuàng)業(yè)板發(fā)行條件比較 ? （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法發(fā)行財(cái)務(wù)指標(biāo)： ? （ 1）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于一千萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)； ? 或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于五百萬(wàn)元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于百分之三十。 ? 凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。 ? （ 2）最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。 ? （ 3）發(fā)行后股本總額不少于三千萬(wàn)元。 4 一、中小板與創(chuàng)業(yè)板發(fā)行條件比較 ? 首發(fā)辦法的發(fā)行財(cái)務(wù)指標(biāo) ? （ 1）最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣 3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)； ? （ 2）最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣 5000萬(wàn)元；或者最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣 3億元； ? （ 3）發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000萬(wàn)元； ? （ 4）最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20％； ? （ 5）最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。 5 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較 ? 中小板 創(chuàng)業(yè)板 3年盈利 凈利 3000萬(wàn)元以上 最近 2年盈利且連續(xù)增長(zhǎng) 凈利 1000萬(wàn)元以上 對(duì)收入無(wú)要求 最近 1年盈利 500萬(wàn)元 收入 5000萬(wàn)元， 且收入 2年持續(xù)增長(zhǎng) 30% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 累計(jì) 3年 5000萬(wàn)元 或 3年收入 3億元 且 或 6 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較 ? 中小板 創(chuàng)業(yè)板 發(fā)行前總股本 3000萬(wàn)元以上 發(fā)行后總股本 3000萬(wàn)元以上 最近 1期末 無(wú)未彌補(bǔ)虧損 最近 1期末凈資產(chǎn) 不少于兩千萬(wàn)元， 且不存在未彌補(bǔ)虧損 7 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 什么是歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn) ? A、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤(rùn) ? IPO人公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)一般以合并 財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)為依據(jù)。 ? 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)包含少數(shù)股東損益。 8 某公司的利潤(rùn)表 利潤(rùn)表 項(xiàng)目 本年數(shù) 上年數(shù) …… 四、凈利潤(rùn) （凈虧損以 “ － ” 號(hào)填列） 503,742, 594,806, 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 380,191, 456,428, 少數(shù)股東損益 123,550, 138,377, 9 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? B、非經(jīng)常性損益的含義 ? 非經(jīng)常性損益是指與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系，以及雖與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊和偶發(fā)性，影響報(bào)表使用人對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力做出正常判斷的各項(xiàng)交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的損益。 10 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 非經(jīng)常性損益通常包括以下項(xiàng)目： ? （ 1）非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益，包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分； ? （ 2）越權(quán)審批，或無(wú)正式批準(zhǔn)文件，或偶發(fā)性的稅收返還、減免； ? （ 3）計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，但與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符合國(guó)家政策規(guī)定、按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府補(bǔ)助除外； ? （ 4）計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)； 11 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? （ 5）企業(yè)取得子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的收益； ? （ 6）非貨幣性資產(chǎn)交換損益； ? （ 7）委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益； ? （ 8）因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； ? （ 9）債務(wù)重組損益； ? （ 10）企業(yè)重組費(fèi)用，
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