《20xx年某市上市ipo企業(yè)相關財務問題研討培訓教程》(45頁)-財務綜合-文庫吧
2025-07-16 11:27 本頁面
【正文】 如安置職工的支出、整合費用等； 12 （一）財務指標 ? （ 11）交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益； ? （ 12） 同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益 ； ? （ 13）與公司正常經(jīng)營業(yè)務無關的或有事項產(chǎn)生的損益； ? （ 14）除同公司正常經(jīng)營業(yè)務相關的有效套期保值業(yè)務外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益； ? （ 15）單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回； 13 （一）財務指標 ? （ 16）對外委托貸款取得的損益； ? （ 17） 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益 ； ? （ 18）根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當期損益進行一次性調(diào)整對當期損益的影響； ? （ 19）受托經(jīng)營取得的托管費收入； ? （ 20）除上述各項之外的 其他營業(yè)外收入和支出 ； ? （ 21）其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目。 14 （一）財務指標 ? 創(chuàng)業(yè)板指標的重大突破 ? 案例： ? 中元華電（ 300018） ? 武漢中元華電科技股份有限公司 ? 上市日期 2020年 10月 30日 15 中元華電申報稿財務指標 項目 2020年 2020年 2020年 扣除非經(jīng)常性損益后 歸屬母公司凈利潤 凈利潤增長 營業(yè)收入 營業(yè)收入增長率 % % 16 中元華電的律師怎么說？ ? 瑛明律師所在中元華電的法律意見書 ? 發(fā)行人最近二年連續(xù)盈利，以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)，其最近二年 （ 2020 年、 2020 年）凈利潤分別為：2, 4,，保持了持續(xù)增長；發(fā)行人最近兩年凈利潤累積額為 7, 萬元，不少于 1000萬元。故發(fā)行人符合 《 管理暫行辦法 》 規(guī)定的“最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續(xù)增長”的條件。 17 （二）出資情況及資產(chǎn)權屬比較 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權轉移手續(xù)已辦理完畢。發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權屬糾紛。 ? 創(chuàng)業(yè)板與首發(fā)規(guī)定一樣。 ? 關注：公司法規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并 可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資 ；對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應當評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。 18 （三）經(jīng)營一種業(yè)務？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護政策。 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法增加規(guī)定，應當主要經(jīng)營一種業(yè)務，要符合環(huán)境保護政策。 19 （三）經(jīng)營一種業(yè)務？ ? 中小板 ? 證監(jiān)會 [1998]8號文 《 關于股票發(fā)行工作若干問題的補充通知 》 ：“三、關于主營業(yè)務突出的界定標準 —— 為了保證上市公司的質(zhì)量，各地、各部門推選的企業(yè)必須主營業(yè)務突出。主營業(yè)務突出的具體標準是公司主營業(yè)務（指某一類業(yè)務）收入占其總收入的比例不低于 70%，主營業(yè)務利潤總額的比例不低于 70%。” ? 注意：要求從事某一種主營業(yè)務。一種主營業(yè)務并不等于一種產(chǎn)品，從事某一種業(yè)務時，同時開發(fā)相關產(chǎn)品仍作為一種主營業(yè)務。 20 （四）主營等變更？ ? 創(chuàng)業(yè)首發(fā)辦法： ? 第十三條發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。 ? 主板首發(fā)辦法： ? 第十二條 發(fā)行人最近 3年內(nèi) 主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更 。 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法從 3年調(diào)為 2年。 21 （五）持續(xù)盈利能力？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人應當具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形： ? (1)發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結構已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響； ? (2)發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)
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