《20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題研討培訓(xùn)教程》(45頁(yè))-財(cái)務(wù)綜合-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 務(wù)有關(guān)的內(nèi)容 ? 三、天健簡(jiǎn)介 3 一、中小板與創(chuàng)業(yè)板發(fā)行條件比較 ? （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法發(fā)行財(cái)務(wù)指標(biāo)： ? （ 1）最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于一千萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)； ? 或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于五百萬(wàn)元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于五千萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于百分之三十。 ? （ 3）發(fā)行后股本總額不少于三千萬(wàn)元。 8 某公司的利潤(rùn)表 利潤(rùn)表 項(xiàng)目 本年數(shù) 上年數(shù) …… 四、凈利潤(rùn) （凈虧損以 “ － ” 號(hào)填列） 503,742, 594,806, 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 380,191, 456,428, 少數(shù)股東損益 123,550, 138,377, 9 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? B、非經(jīng)常性損益的含義 ? 非經(jīng)常性損益是指與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系，以及雖與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊和偶發(fā)性，影響報(bào)表使用人對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力做出正常判斷的各項(xiàng)交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的損益。 17 （二）出資情況及資產(chǎn)權(quán)屬比較 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢。 18 （三）經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策?！? ? 注意：要求從事某一種主營(yíng)業(yè)務(wù)。 ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法從 3年調(diào)為 2年。發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 ? 上述 3條規(guī)定創(chuàng)業(yè)板與主板一樣。 ? 簡(jiǎn)評(píng)：創(chuàng)業(yè)板比主板規(guī)定簡(jiǎn)潔明了。（一樣） ? 發(fā)行人的公司章程已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。 ? 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。（一樣） 27 二、招股說(shuō)明書(shū)與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （一）與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的情況 ? 主要包括： ? 主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途； ? 主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖； ? 主要業(yè)務(wù)模式，如采購(gòu)模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式、營(yíng)銷及管理模式，以及盈利模式； 28 企業(yè) 企業(yè) 448. 29 二、招股說(shuō)明書(shū)與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? 列表披露報(bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模（產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量，或服務(wù)能力、服務(wù)量）、銷售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期內(nèi)各期向前五名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，向單個(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的 50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)披露其名稱及銷售比例。 32 二、招股說(shuō)明書(shū)與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （四）特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或核心技術(shù)情況 ? 發(fā)行人應(yīng)披露其擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。 33 二、招股說(shuō)明書(shū)與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （五）關(guān)聯(lián)交易 ? 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。 ? （七）內(nèi)部控制 ? 應(yīng)披露公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制的鑒證意見(jiàn)。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。 36 二、招股說(shuō)明書(shū)與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （九）稅收情況 ? 發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項(xiàng)說(shuō)明執(zhí)行的法定稅率。分部信息應(yīng)當(dāng)與合并財(cái)務(wù)報(bào)表或發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表中的總額信息相銜接。 40 二、招股說(shuō)明書(shū)與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。 ? 應(yīng)當(dāng)披露 ? 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買的，則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買基準(zhǔn)日完成購(gòu)買的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年 1月 1日完成購(gòu)買的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。
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