20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)問題研討培訓(xùn)教程(45頁)-財(cái)務(wù)綜合-wenkub
2022-08-30 11:27:26 本頁面
【正文】 ）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較 ? 中小板 創(chuàng)業(yè)板 3年盈利 凈利 3000萬元以上 最近 2年盈利且連續(xù)增長 凈利 1000萬元以上 對(duì)收入無要求 最近 1年盈利 500萬元 收入 5000萬元， 且收入 2年持續(xù)增長 30% 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流 累計(jì) 3年 5000萬元 或 3年收入 3億元 且 或 6 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較 ? 中小板 創(chuàng)業(yè)板 發(fā)行前總股本 3000萬元以上 發(fā)行后總股本 3000萬元以上 最近 1期末 無未彌補(bǔ)虧損 最近 1期末凈資產(chǎn) 不少于兩千萬元， 且不存在未彌補(bǔ)虧損 7 （一）財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 什么是歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 ? A、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤 ? IPO人公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)一般以合并 財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)為依據(jù)。 ? 凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。 ? （ 2）最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。 ? 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤表中的凈利潤包含少數(shù)股東損益。故發(fā)行人符合 《 管理暫行辦法 》 規(guī)定的“最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計(jì)不少于一千萬元，且持續(xù)增長”的條件。 ? 關(guān)注：公司法規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并 可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資 ；對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。主營業(yè)務(wù)突出的具體標(biāo)準(zhǔn)是公司主營業(yè)務(wù)（指某一類業(yè)務(wù)）收入占其總收入的比例不低于 70%，主營業(yè)務(wù)利潤總額的比例不低于 70%。 ? 主板首發(fā)辦法： ? 第十二條 發(fā)行人最近 3年內(nèi) 主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更 。 22 （六）依法納稅、或有事項(xiàng)及股權(quán)清晰？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人依法納稅，享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。 ? 發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 ? 發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書、審計(jì)委員會(huì)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。（一樣） ? 發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 26 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。（基本一樣） ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。 ? 受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購額； 31 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （三）重要資源要素 ? 發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素，主要包括： ? 經(jīng)營使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物，披露取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬企業(yè)的分布情況以及設(shè)備大修或技術(shù)改造的周期、計(jì)劃實(shí)施安排及對(duì)公司經(jīng)營的影響； ? 主要無形資產(chǎn)情況，主要包括商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況，披露使用期限或保護(hù)期、最近一期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度； ? 其他對(duì)發(fā)行人經(jīng)營發(fā)生作用的資源要素。與其他單位合作研發(fā)的，還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。 34 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （六）大股東資金占用和為大股東擔(dān)保情況 ? 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況；不存在資金占用和對(duì)外擔(dān)保的，應(yīng)聲明。 35 二、招股說明書與財(cái)務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （八）財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 ? 應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留審計(jì)意見的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及
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