【正文】 另外，企業(yè)應建立適合自身特點的財務風險預警機制，該系統(tǒng)不僅應包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等財務指標，還應包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標，對財務管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應著手應變，以避免和減少風險損失。（七）提高財務風險防范的技術方法盒財務風險預警機制。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（六）建立良好的信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部財務控制效果。第二，對企業(yè)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。具體講，除領導本身應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務控制制度管理人員的選用。內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的不可或缺的重要組成部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。（四）建立健全內(nèi)部審計控制制度，實行內(nèi)部監(jiān)督責任制。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使企業(yè)經(jīng)營者能夠及早采取措施防范財務風險。（三）建立健全資本預算體系。企業(yè)建立嚴謹?shù)呢攧诊L險管理制度是防范財務風險不可缺少的重要措施，一個企業(yè)沒有明確的財務風險管理制度，就沒有明確的財務風險管理目標和方向，在財務管理中必然是效率低下。企業(yè)應該確立正確的財務風險管理理念，積極提高員工的財務風險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務風險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領導和全體員工進行廣泛的風險意識教育，確立正確的財務風險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。企業(yè)財務風險意識，是企業(yè)在進行財務活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風險控制活動。（五）成本效益比較的原則。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風險因素更多地體現(xiàn)為技術的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。企業(yè)財務風險控制主體應認真分析風險的性質(zhì)及其可能造成損失的嚴重性，在企業(yè)因采取風險控制措施致使風險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權衡，以防因貪小而失大。只有風險控制策略與風險處理策略相結(jié)合，才能達到風險控制的最佳效果。但由于風險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復雜多變，企業(yè)某些風險損失的發(fā)生在所難免。風險防范與風險處理相結(jié)合是企業(yè)財務風險控制總體目標本身所要求的。企業(yè)局部風險控制策略的制定應以整體風險控制目標為指導思想。企業(yè)財務風險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風險控制目標和策略的制定應該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。五、加強企業(yè)財務風險控制的原則企業(yè)財務風險控制是企業(yè)整個經(jīng)營管理系統(tǒng)的重要核心內(nèi)容。收益確認和收益分配行為是收益分配風險產(chǎn)生的兩個方面。收益分醞風險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。外因指宏觀經(jīng)濟的影響。資金回帳風險，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后，不能回到起點的風險。投資風險有投資結(jié)構風險、投資項目風險與投資組合風險。（2）投資風險的成因?；I資風險，即指狹義的財務風險，即到期無法償還本金和償付資本成本的可能性。籌資風險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風險是無法賣出產(chǎn)品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。且財務預警模型的運用主要是集中在上市公司，而對一些容易破產(chǎn)的私營企業(yè)和民營企業(yè)研究較少。（三）防范企業(yè)財務風險的方法比較匱乏。目前許多企業(yè)的預算管理系統(tǒng)不完備，企業(yè)的市場監(jiān)控機制存在諸多不健全的地方，財務的內(nèi)部控制制度不成熟，企業(yè)的成本控制制度不完善，企業(yè)的資金管理控制制度失效，信息傳輸系統(tǒng)滯后和不準確，日常先進管理制度不完備。（二）企業(yè)財務風險管理制度存在諸多缺陷。很多企業(yè)決策者對企業(yè)財務決策風險的認識不足，普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，由于盲目投資導致企業(yè)投資損失巨大。（二）財務管理風險控制財務管理風險控制，即控制企業(yè)財務管理方面面臨的各種風險，深入理解財務管理風險，分析財務風險形成的根源及不同財務風險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風險防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財務分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務風險，從而有效地控制財務風險。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內(nèi)部的管理風險，而這些風險是企業(yè)能夠并且應該可以預見、識別和控制的。單位規(guī)模大潛在的風險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風險很高，(6)經(jīng)營業(yè)務的復雜程度，越復雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；(9)資產(chǎn)流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大； ⑽ 企業(yè)快速增長，在生產(chǎn)費用控制方面的風險會增加； ⑾ 信息化程度，若無嚴格的分工，會帶來失控； ⑿ 審計的間距，頻繁審計能降低風險；⒀ 管理者的目標壓力，壓力大會不擇手段，生產(chǎn)費用不宜控制；⒁ 政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風險就大； ⒂ 員工士氣，低的地方就是問題所在，風險所在的地方； ⒃ 獨立的審計計劃；⒄ 公開程度。加強對內(nèi)部風險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應對內(nèi)部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風險，是企業(yè)自身無法預見和控制的。從影響這些要素發(fā)生風險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風險和內(nèi)部特有風險．外部風險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、自然災害和意外等企業(yè)外部的風險，也稱為系統(tǒng)風險。各種經(jīng)濟活動都伴有風險的存在，會產(chǎn)生不同的結(jié)果。（作者單位為淄博市農(nóng)業(yè)科學研究院）參考文獻[1] 劉永澤，[J].會計研究，2012（1）.[2] 劉永澤，[J].會計研究，2013（1）：5758.[3] 事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2011（1）.第五篇：內(nèi)部控制與風險管理企業(yè)內(nèi)部風險控制與財務管理一、企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風險管理從本質(zhì)上也應當是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風險為主要對象的進行的有效和適當?shù)墓芾怼Ｎ?、結(jié)語規(guī)避事業(yè)單位的風險問題，提高事業(yè)單位內(nèi)部的運轉(zhuǎn)效率，必須全方位的強化事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理體系。在事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督管理方面，應該進一步地強化事業(yè)單位的內(nèi)部審計管理制度，根據(jù)事業(yè)單位的規(guī)模，完善內(nèi)部審計機構的設置，重點對事業(yè)單位內(nèi)部黨風廉政、財經(jīng)紀律、經(jīng)濟責任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部管理工作中出現(xiàn)的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在資產(chǎn)管理方面，對于流動資產(chǎn)關鍵是落實好現(xiàn)金、存款以及支付結(jié)算管理規(guī)范，并定期清理各項往來資金；在固定資產(chǎn)管理方面，重點是加強對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規(guī)范高效。在預算管理方面，重點是確保事業(yè)單位預算編制的準確性，能夠有效地提高事業(yè)單位的資金使用效率，同時強化預算的執(zhí)行力度，規(guī)范預算調(diào)整程序，準確的評價預算績效，并妥善完成資金的結(jié)余管理。（3）加強關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的控制管理。在風險管理工作的具體開展過程中，應該采取動態(tài)控制管理的方式，按照事業(yè)單位的各項業(yè)務流程以及工作環(huán)節(jié)，檢查職責權限、審批程序以及其他有關的關鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執(zhí)行。事業(yè)單位存在的風險問題，主要包括：經(jīng)濟活動與財務管理未能合法合規(guī)、財政資金運作使用效率不高、財務會計信息質(zhì)量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風險問題。在責任管理方面，應該落實崗位責任管理，加大問責管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執(zhí)行。在事業(yè)單位的組織機構及崗位設置管理上，關鍵是強化對權力運行的監(jiān)督制約，應該按照現(xiàn)階段事業(yè)單位管理體制改革的相關要求，對事業(yè)單位內(nèi)部的決策與執(zhí)行管理機制進行必要的優(yōu)化，構建具有內(nèi)部相互制約以及監(jiān)督特征的權力運行體系，尤其是對事業(yè)單位現(xiàn)行的行政首長負責制進一步的完善，對負責人直接分管工作內(nèi)容進行必要的規(guī)范與限制。四、基于風險管理的事業(yè)單位內(nèi)部控制實施措施（1）優(yōu)化事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。在風險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內(nèi)部監(jiān)督，尤其是內(nèi)部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的風險問題。尤其是涉及經(jīng)濟活動以及財務管理方面的相關業(yè)務，缺少必要的風險評估程序，因而難以實現(xiàn)風險的提前識別與預先防范，非常容易出現(xiàn)風險隱患問題。（2）事業(yè)單位風險管理制度體系不健全。事業(yè)單位作為非營利性組織，在自身的內(nèi)部管理工作開展過程中，普遍對風險管理重視不足。對于以服務性、公益性以及共有行為主要特征的事業(yè)單位而言，為了確保自身職能目標的實現(xiàn)，更應該基于風險管理，改造完善內(nèi)部控制管理體系，進而提高事業(yè)單位的運轉(zhuǎn)效率，確保組織目標的高質(zhì)量完成。而內(nèi)部控制則主要是指為了確保事業(yè)單位管理目標的實現(xiàn)，管理效率的提高、經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全完整以及財務報告的真實可靠，而在事業(yè)單位內(nèi)部制定并實施的一系列的內(nèi)部控制管理制度以及程序，是防范事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)舞弊行為，預防腐敗的重要措施，對于提高事業(yè)單位公共服務水平也具有非常關鍵的作用。完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設，提高事業(yè)單位的風險管理水平，已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容，這對于確保事業(yè)單位自身職能的有效履行也具有關鍵的作用。我國的企業(yè)要善于總結(jié)國外企業(yè)的經(jīng)驗和教訓，立足我們的國情和國策，而不是一味的盲從，要努力做到學以致用第四篇：基于風險的事業(yè)單位內(nèi)部控制管理分析（本站推薦）基于風險的事業(yè)單位內(nèi)部控制管理分析一、引言隨著我國事業(yè)單位體制改革的不斷深化，對于事業(yè)單位的財務管理以及經(jīng)濟活動管理工作要求不斷提高，規(guī)避事業(yè)單位公共職能履行過程中的風險問題，尤其是財務風險，確保事業(yè)單位各項業(yè)務活動特別是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)已經(jīng)成為事業(yè)單位管理工作的重要內(nèi)容。（三）采取符合國情的質(zhì)量控制活動學習發(fā)達國家先進的生產(chǎn)技術和管理經(jīng)驗是有必要的，但在學習過程中不要忘記我國的國情，否則很容易“水土不服”。忽視質(zhì)量的“ 中國制造”，不僅難以立足國內(nèi)，更談不上走向世界，完成“中國創(chuàng)造”的轉(zhuǎn)變。我們在學習經(jīng)驗的同時，更要善于總結(jié)教訓，以便警示我們的企業(yè)在源頭上把好質(zhì)量關，把隱患消除在產(chǎn)品出廠之前。希望國內(nèi)車企以豐田召回事件為戒，切實確保產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)出真正質(zhì)優(yōu)價廉的汽車。磨刀不誤砍柴功。（二）突出“重視質(zhì)量”的風險意識豐田此次大規(guī)模的召回事件告誡我們