某集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理分析(參考版)
2025-01-27 14:28本頁面
【正文】 生產(chǎn)嬰幼兒奶粉的企業(yè)應(yīng)當(dāng)實施危害分析與關(guān)鍵控制點體系。 第三十條 乳制品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合良好生產(chǎn)規(guī)范要求。 相關(guān)法規(guī) 在三鹿奶粉事件催生下， 2023年 2月 28日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議通過了《中華人民共和國食品安全法》。 ，切實加大食品違法生產(chǎn)行為的懲處力度。 乳業(yè)的監(jiān)督措施和相關(guān)法規(guī) 監(jiān)督措施 相關(guān)法規(guī) 監(jiān)督措施 ， 2023年 2月 28日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議通過了 《中華人民共和國食品安全法》。 加強(qiáng)內(nèi)部控制 強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制。完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)從以下幾方面入手： 加強(qiáng)企業(yè)信息傳遞與溝通。有市場人士認(rèn)為，這場信用危機(jī)需要十年以上的時間才能修復(fù)。今天以伊利、蒙牛、三元、光明等為代表的中國乳品上市公司，乳品的銷量不斷地增加，公司業(yè)績也不斷地提高，逐步消除了投資者對“三聚氰胺”事件的擔(dān)憂，中國乳品上市公司一定會觸底反彈的?？梢钥闯?，“三 聚氰胺”事件對中國乳品上市公司股價的影響是很大的。其中 蒙牛 跌幅最大，為 %。三鹿被三元收購，蒙牛、伊利、光明等企業(yè)損失慘重，中國乳業(yè)爆發(fā)了有史以來 最嚴(yán)重的危機(jī) 。還有， 2023年 “早產(chǎn)奶 ”事件，三鹿集團(tuán)本應(yīng)開展全面的業(yè)務(wù)流程專項大檢查，但除了將銷售部門有關(guān)人員調(diào)離崗位、對直接負(fù)責(zé)人扣除 20%年薪之外，沒能從消除內(nèi)控隱患的角度去解決問題。 同時，在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)及時修正與完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，然而三鹿集團(tuán)并沒有。 駐站員監(jiān)督檢查，是三鹿集團(tuán)內(nèi)部控制日常監(jiān)督中至關(guān)重要的一環(huán)，監(jiān)督檢查飼養(yǎng)環(huán)境，擠奶設(shè)施衛(wèi)生，擠奶工藝程序的落實。這種信息與溝通的延遲在一定程度上加大了毒奶粉的危害后果。 食品安全事故的發(fā)生單位應(yīng)當(dāng)向事故發(fā)生地縣級衛(wèi)生行政部門報告，但三鹿集團(tuán)“長期隱瞞問題”， 既沒有積極主動收集，處理和傳達(dá)相關(guān)信息，也沒有及時向政府相關(guān)部門報告情況，更沒有積極主動向社會披露信息。在整個事情過程中， 三鹿處理危機(jī)的方式是能推就推、能拖就拖、能瞞就瞞，導(dǎo)致事態(tài)日益惡化 。另一方面， 企業(yè)應(yīng)急機(jī)制缺失 ，從 2023年 3月份起，三鹿就陸續(xù)接到一些患泌尿系統(tǒng)結(jié)石病兒童家長的投訴，一些媒體也開始以“某品牌”影射三鹿。 在食品行業(yè)，質(zhì)量控制是關(guān)鍵。而在蒙牛、伊利等標(biāo)桿企業(yè)的競爭壓力之下，在激烈的原奶爭奪戰(zhàn)中，三鹿集團(tuán)采購環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制弱化，最終釀成了毒奶粉事件。但這種模式 增加了中間商環(huán)節(jié)，且乳企無法直接、全面地控制奶農(nóng)和奶站，而我國的奶站建設(shè)基本沒有門檻，也缺乏具體的管理辦法及監(jiān)督部門。對乳品企業(yè)來說，最重要的風(fēng)險點無疑是原料奶的采購質(zhì)量。 “三鹿毒奶粉事件”暴露出的內(nèi)部控制問題 二、風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是企業(yè)建立與實施有效內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。三鹿集團(tuán)早在 2023年 3月就接到消費者反映，但直到 2023年 8月三鹿已經(jīng) 秘密召回部分問題奶粉之時，卻仍然沒有將事件真相及可能產(chǎn)生的后果公之于眾，這種做法直接導(dǎo)致此后的一個多月里又有一批嬰兒食用了三鹿問題奶粉。但大股東三鹿乳業(yè)公司推行的是員工持股，并且由經(jīng)營者持大股， 96%左右的股份由 900多名老職工擁有，因此， 三鹿集團(tuán)的實際控制人相當(dāng)分散，不合理。 內(nèi)部環(huán)境是此次三鹿毒奶粉
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