百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度(參考版)
2025-06-19 18:34本頁(yè)面
【正文】 第二十三條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 第二十二條 本制度由公司審計(jì)部解釋。 上述情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。百大集團(tuán)股份有 限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 7 第五章 罰則 第十九條 對(duì)違反本制度，具有下列情況之一的單位、相關(guān)責(zé)任人以及其他相 關(guān)人員，由審計(jì)部提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，由董事長(zhǎng)給予 相關(guān)人員行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰： 拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、 報(bào)表、憑證、資料和證明材料的； 阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的； 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。 審計(jì)檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀，不丟頁(yè)、不壓字、不損壞文件、不 妨礙閱讀，卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫(xiě)認(rèn)真、清楚。 “精練 ”是指在立卷時(shí)要根據(jù)審計(jì)文件材料的保存價(jià)值 決定取舍，防止審計(jì)文件材料與其他文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí) 或未用作審計(jì)證據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷。 內(nèi)部審計(jì)檔案的案卷內(nèi)容，應(yīng)做到 “完整 ”、 “精練 ”。 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一卷或幾個(gè)卷，原則上不得 將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 6 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料，認(rèn)真檢查 每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、 審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。 第十七條 審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于 2 人。 第十六條 對(duì)簽發(fā)了審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)審 計(jì)，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或決定的情況。 若涉及到處理與處罰的，還需將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見(jiàn)報(bào)公司董事長(zhǎng)，由董 事長(zhǎng)簽發(fā)審計(jì)決定（針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰決定）。對(duì)被審計(jì)單位能進(jìn)一步提供書(shū)面依 據(jù)的事項(xiàng)，可予以調(diào)整。審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議 (包括針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的 主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制及處理、處罰的建議 )應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì) 項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成 審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng) 具備充分性、相關(guān)性和可靠性，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì) 證據(jù)的充分性、
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