百大集團(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計管理制度(完整版)
【正文】 意見和 決定執(zhí)行情況記錄的文件材料； （ 4）有關審計項目的請示、報告、批復、 批示、問函、復函等文件材料； （ 5）與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料； （ 6）其他應歸入審計檔案的文件材料。當制度與國家頒布的審計法規(guī)或制度 有抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 對違反本規(guī)定，具有下列行為之一的審計人員，由董事長給予相關 人員行政處分或經(jīng)濟處罰： 濫用職權、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的； 玩忽職守，泄露公司機密，給公司或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，在項目審計終結(jié) 的年度立卷。如果發(fā)現(xiàn)被審計單位有隱瞞或漏 審、錯定問題，可進行復審，重新作出結(jié)論、意見和決定。審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建 設性，并體現(xiàn)重要性原則。 第四章 審計程序 第十四條 內(nèi)部審計工作的主要程序： 在具體實施審計項目前，審計人員應充分了解被審計單位的情況，由審計 部負責人制定項目審計計劃，審計項目負責人應根據(jù)項目審計計劃制定審計方案。 內(nèi)控審計：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出 改進意見，促使各項工作規(guī)范化。 1內(nèi)部審 計人員應不斷接受后續(xù)教育，提高服務質(zhì)量。百大集團股份有限公司 內(nèi)部審計管理制度（ 20xx327） 2 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉。公司及公司所屬單位的負責人對本單 位向內(nèi)部審計機構提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。 第四條 內(nèi)部審計人員依法履行職責，受法律保護。 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何 可能有損職業(yè)判斷的利益。 第九條 公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位有利 害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。 經(jīng)濟合同審計：對公司及公司所屬單位經(jīng)濟合同（協(xié)議）的簽訂與履行情 況進行審計。 項目審計計劃應當包括審計目的和審計范圍、重要性和審計風險的評估、審計小組 小組構成和審計時間的分配。審計報告形成的審計結(jié)論與建議 (包括針對審計發(fā)現(xiàn)的 主要問題提出的改善經(jīng)營活動、內(nèi)部控制及處理、處罰的建議 )應當充分考慮審計 項目的重要性和風險水平。 第十七條 審計部進行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于 2 人。 內(nèi)部審計檔案的案卷內(nèi)容，應做到 “完整 ”、 “精練 ”。 上述情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。
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