百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度(完整版)
【正文】 意見(jiàn)和 決定執(zhí)行情況記錄的文件材料； （ 4）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、 批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料； （ 5）與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料； （ 6）其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。當(dāng)制度與國(guó)家頒布的審計(jì)法規(guī)或制度 有抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為之一的審計(jì)人員，由董事長(zhǎng)給予相關(guān) 人員行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰： 濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的； 玩忽職守，泄露公司機(jī)密，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié) 的年度立卷。如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞或漏 審、錯(cuò)定問(wèn)題，可進(jìn)行復(fù)審，重新作出結(jié)論、意見(jiàn)和決定。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建 設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。 第四章 審計(jì)程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序： 在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的情況，由審計(jì) 部負(fù)責(zé)人制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案。 內(nèi)控審計(jì)：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出 改進(jìn)意見(jiàn)，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。 1內(nèi)部審 計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 2 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。公司及公司所屬單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單 位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第四條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何 可能有損職業(yè)判斷的利益。 第九條 公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位有利 害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬單位經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的簽訂與履行情 況進(jìn)行審計(jì)。 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的和審計(jì)范圍、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、審計(jì)小組 小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配。審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議 (包括針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的 主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制及處理、處罰的建議 )應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì) 項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。 第十七條 審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于 2 人。 內(nèi)部審計(jì)檔案的案卷內(nèi)容，應(yīng)做到 “完整 ”、 “精練 ”。 上述情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
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