百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度-閱讀頁
2025-07-09 18:34本頁面
【正文】 5 個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為同意； 被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議， 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。 將審計(jì)報(bào)告連同 被審計(jì)單位意見報(bào)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)簽 發(fā)審計(jì)意見（針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的意見）。 第十五條 經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后的審計(jì)意見和董事長簽發(fā)的審計(jì)決定，被 審計(jì)單位必須執(zhí)行，如有異議，在收到《審計(jì)意見》或《審計(jì)決定》的 15 日 以 內(nèi)，分別向?qū)徲?jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長提出申訴，申訴期間，原審計(jì)意見和審計(jì)決定 仍須執(zhí)行。如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞或漏 審、錯(cuò)定問題，可進(jìn)行復(fù)審，重新作出結(jié)論、意見和決定。 第十八條 審計(jì)項(xiàng)目立卷歸檔主要規(guī)定： 內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)部在審計(jì)過程中直接形成的，依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)保存且具 有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計(jì)檔案 一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（主審）負(fù)責(zé)立卷。審 計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)對本審計(jì)項(xiàng)目形 成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取 舍，并按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人和檔案管理人員復(fù)查后，依照 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié) 的年度立卷。 “完整 ”是指每 一年度已終結(jié)的所有審計(jì)項(xiàng)目案卷要收集齊全；每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)審計(jì)文件的各項(xiàng)必 要底稿、證據(jù)要收集齊全。 應(yīng)當(dāng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是： （ 1）審計(jì)通知書、審計(jì)意見、審計(jì)決定、移送處理書等審計(jì)文書； （ 2）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位意見； （ 3）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)意見和 決定執(zhí)行情況記錄的文件材料； （ 4）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、報(bào)告、批復(fù)、 批示、問函、復(fù)函等文件材料； （ 5）與具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄等舉報(bào)材料； （ 6）其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。 審計(jì)檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。 第二十條 對違反本規(guī)定，具有下列行為之一的審計(jì)人員，由董事長給予相關(guān) 人員行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰： 濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的； 玩忽職守，泄露公司機(jī)密，給公司或被審計(jì)單位造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。 第六章 附 則 第二十一條 為切實(shí)保證審計(jì)意見和決定的執(zhí)行，對被審計(jì)單位的執(zhí)行情況， 應(yīng)納入年度考核 指標(biāo)范圍。當(dāng)制度與國家頒布的審計(jì)法規(guī)或制度 有抵觸時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。
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