百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度-wenkub
2023-06-21 18:34:26 本頁(yè)面
【正文】 位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 百大集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度 1 百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)百大集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及其所屬分、子公司 （以下簡(jiǎn)稱公司所屬單位）的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)公司和全 體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和 國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作 的規(guī)定》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第四條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適 應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何 可能有損職業(yè)判斷的利益。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的 資料。 第九條 公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位有利 害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。 離任審計(jì)：公司及公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期 間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬單位經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的簽訂與履行情 況進(jìn)行審計(jì)。 第十二條 審計(jì)部的主要職權(quán)： 檢查審核憑證、帳表、決算、資金 和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān) 文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕； 參加經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理以及與審計(jì)任務(wù)相關(guān)的會(huì)議； 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定； 對(duì)阻撓妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 4 審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有 的違反國(guó)家規(guī)定所得的財(cái)產(chǎn)。 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的和審計(jì)范圍、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、審計(jì)小組 小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng) 具備充分性、相關(guān)性和可靠性，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)
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