百大集團(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計管理制度-wenkub
2023-06-21 18:34:26 本頁面
【正文】 位向內(nèi)部審計機構(gòu)提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性負責。 百大集團股份有限公司內(nèi)部審計管理制度 1 百大集團股份有限公司 內(nèi)部審計管理制度 第一章 總則 第一條 為加強百大集團股份有限公司（以下簡稱公司）及其所屬分、子公司 （以下簡稱公司所屬單位）的內(nèi)部審計監(jiān)督，促進公司目標的實現(xiàn)，維護公司和全 體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和 國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作 的規(guī)定》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。 第四條 內(nèi)部審計人員依法履行職責，受法律保護。 第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適 應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應(yīng)當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何 可能有損職業(yè)判斷的利益。 內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的 資料。 第九條 公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位有利 害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。 離任審計：公司及公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期 間履行職責情況及經(jīng)濟活動情況進行審計。 經(jīng)濟合同審計：對公司及公司所屬單位經(jīng)濟合同（協(xié)議）的簽訂與履行情 況進行審計。 第十二條 審計部的主要職權(quán)： 檢查審核憑證、帳表、決算、資金 和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān) 文件和資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計單位不得拒絕； 參加經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟管理以及與審計任務(wù)相關(guān)的會議； 對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料； 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律，嚴重損失浪費的行為，經(jīng)審計部分管領(lǐng) 導(dǎo)批準，作出臨時的制止決定； 對阻撓妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準， 可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；百大集團股份有限公司 內(nèi)部審計管理制度（ 20xx327） 4 審計部進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、 會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有 的違反國家規(guī)定所得的財產(chǎn)。 項目審計計劃應(yīng)當包括審計目的和審計范圍、重要性和審計風險的評估、審計小組 小組構(gòu)成和審計時間的分配。審計證據(jù)應(yīng)當 具備充分性、相關(guān)性和可靠性，審計項目的各級復(fù)核人應(yīng)在各自責任范圍內(nèi)對審計
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