百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度(編輯修改稿)
2025-07-29 18:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 加經(jīng)營、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理以及與審計(jì)任務(wù)相關(guān)的會(huì)議； 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定； 對(duì)阻撓妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 4 審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有 的違反國家規(guī)定所得的財(cái)產(chǎn)。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度 及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提 出糾正處理的意見及改進(jìn)建議。 參與研究、制定公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度，提出改進(jìn)管理、提高 效益的建議，以及提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)造成損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員提出處理的建議； 對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長和董事會(huì)反映； 責(zé)成被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)意見和董事長作出的審計(jì) 決定，限期糾正問題，改善管理。 第四章 審計(jì)程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序： 在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的情況，由審計(jì) 部負(fù)責(zé)人制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案。 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的和審計(jì)范圍、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、審計(jì)小組 小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括具體審計(jì)目的、具體審計(jì)方法和程 序、預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期、其他有 關(guān)內(nèi)容。 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可 在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)； 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng) 具備充分性、相關(guān)性和可靠性，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì) 證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核； 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完 整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況， 并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)；審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx 327） 5 的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工 作底稿 的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1