【文章內(nèi)容簡介】 人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。 (2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)?jì)做賬務(wù)處理。 (3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。 應(yīng)付票據(jù)的管理 (1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會(huì)計(jì)編制付款憑證后帶及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。 (2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì)計(jì)編制付款憑證，出納人員按會(huì)計(jì)的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯(cuò)開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。 (3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入 K3 票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯(cuò)誤登記。 財(cái)會(huì)人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 同一項(xiàng)目 (或業(yè)務(wù) )應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理 公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不能完成業(yè)務(wù)。 支付程序： 按照固定付款時(shí)間，資金會(huì)計(jì)根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款 (特殊事項(xiàng)或緊急付款除外 )。 出納根據(jù)資金會(huì)計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù) 。 出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核 。 網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。 若審核盾持有人因公外出，書面交 接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。 銀行對賬： 每月上旬資金會(huì)計(jì)完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。 資金會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對，點(diǎn)擊對賬單是否相符，完成對賬。 第二十六條 現(xiàn)金支付的管理 現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照 “ 備用金管理規(guī)定 ” 。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的 2 倍對當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。 第二十七條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款 (付款憑證 )為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會(huì)計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定。 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。 (1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月 10 日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(xiàng) (技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過 1 個(gè)月，工程合同超過 2 個(gè)月 )理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。 (2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收 。 (3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后 24 小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。 對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。 (1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理 。 (2)預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理 。 (3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。 第六章存貨的管理 第二十八條 存貨的管理范圍包 括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。 第二十九條 存貨計(jì)價(jià)： 存貨的采購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。 投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號—— 非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號 —— 債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20 號 —— 企業(yè)合并》確定。 第三十條 公司所購存貨必須 在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫。 第三十一條 發(fā)出存貨的成本 原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。 第三十二條 存貨盤點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行 一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。 第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理 公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。 第三十四條 存貨非常管理 做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計(jì)劃 。 超過半年儲(chǔ)存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并做好壓庫清倉工作。 貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理 。 滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理 。 變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。 第七章固定資產(chǎn)的管理 第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)： (一 )為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的 。 (二 )單位價(jià)值超過 5000 元、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。 第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。 第三十七條 財(cái)務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬 ,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號 —— 非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號 —— 債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20 號—— 企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號 —— 租賃》確定。 第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 (1)房屋、建筑物 為 20 年 。 (2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為 10 年 。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年 。 (4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年 。 (5)電子設(shè)備，為 3 年。 固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或者當(dāng)期損益。 百貨公司財(cái)務(wù)管理制度 3 成本及費(fèi)用管理 一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)制度，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。 二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用合理方法，對公司成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測，并根據(jù) 預(yù)測結(jié)果形成成本費(fèi)用預(yù)算。 三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體，保證成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的有效實(shí)施。 四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費(fèi)用開支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，對未列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。