百大集團(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計管理制度(更新版)
【正文】 第二十二條 本制度由公司審計部解釋。 “精練 ”是指在立卷時要根據(jù)審計文件材料的保存價值 決定取舍，防止審計文件材料與其他文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經(jīng)核實 或未用作審計證據(jù)的文件材料進入審計案卷。 審計檔案實行誰審計誰立卷、 審結卷成、定期歸檔的責任制度。對被審計單位能進一步提供書面依 據(jù)的事項，可予以調(diào)整。 審計部應在實施審計前，向被審計單位送達審計通知書。 后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其 效果而進行的審計。 第 十一條 審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務：百大集團股份有限公司 內(nèi)部審計管理制度（ 20xx327） 3 財務審計：對公司及公司所屬單位的財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情 況，與財務收支相關的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進行審 計監(jiān)督。 內(nèi)部審計人員應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關專家協(xié) 助。審計部在部門分管領導下開展審計工 作，審計部分管領導向董事會負責并報告工作。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構或人員，對公司及公司所 屬單位內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng) 營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第八條 內(nèi)部審計人員應遵循下列職業(yè)道德規(guī)范： 內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及中國內(nèi)部 審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。 內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。 經(jīng)濟效益審計：對公司及公司所屬單位經(jīng)濟業(yè)務的效益性進行審計。對正在進行的嚴重違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度 及損害公司利益的行為，經(jīng)審計部分管領導批準后，有權做出臨時制止決定，并提 出糾正處理的意見及改進建議。審計部負責人對審計工 作底稿 的復核負完全責任。 第十五條 經(jīng)審計部分管領導簽發(fā)后的審計意見和董事長簽發(fā)的審計決定，被 審計單位必須執(zhí)行，如有異議，在收到《審計意見》或《審計決定》的 15 日 以 內(nèi)，分別向?qū)徲嫴糠止茴I導或董事長提出申訴，申訴期間，原審計意見和審計決定 仍須執(zhí)行。審 計終結時，立卷負責人應對本審計項目形 成的全部文件材料進行整理、鑒別和取 舍，并按立卷方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計部負責人和檔案管理人員復查后，依照 有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。 審計檔案的鑒定，應當依據(jù)有關審計檔案保管期限的規(guī)定進行。
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