百大集團(tuán)(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計(jì)管理制度(更新版)
【正文】 第二十二條 本制度由公司審計(jì)部解釋。 “精練 ”是指在立卷時(shí)要根據(jù)審計(jì)文件材料的保存價(jià)值 決定取舍，防止審計(jì)文件材料與其他文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí) 或未用作審計(jì)證據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷。 審計(jì)檔案實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、 審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。對(duì)被審計(jì)單位能進(jìn)一步提供書面依 據(jù)的事項(xiàng)，可予以調(diào)整。 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。 后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其 效果而進(jìn)行的審計(jì)。 第 十一條 審計(jì)部對(duì)公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 3 財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情 況，與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審 計(jì)監(jiān)督。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié) 助。審計(jì)部在部門分管領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工 作，審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司及公司所 屬單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循下列職業(yè)道德規(guī)范： 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部 審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度 及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提 出糾正處理的意見及改進(jìn)建議。審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工 作底稿 的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。 第十五條 經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后的審計(jì)意見和董事長(zhǎng)簽發(fā)的審計(jì)決定，被 審計(jì)單位必須執(zhí)行，如有異議，在收到《審計(jì)意見》或《審計(jì)決定》的 15 日 以 內(nèi)，分別向?qū)徲?jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)提出申訴，申訴期間，原審計(jì)意見和審計(jì)決定 仍須執(zhí)行。審 計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形 成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取 舍，并按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人和檔案管理人員復(fù)查后，依照 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。 審計(jì)檔案的鑒定，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)審計(jì)檔案保管期限的規(guī)定進(jìn)行。
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