《百大集團(百貨、酒店、旅游、貿(mào)易)內(nèi)部審計管理制度》(文件)
【正文】 證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復核； 內(nèi)部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內(nèi)容完 整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況， 并包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項；審計部應當建立審計工作底稿百大集團股份有限公司 內(nèi)部審計管理制度（ 20xx 327） 5 的分級復核制度，明確規(guī)定各級復核的要求和責任。審計報告形成的審計結(jié)論與建議 (包括針對審計發(fā)現(xiàn)的 主要問題提出的改善經(jīng)營活動、內(nèi)部控制及處理、處罰的建議 )應當充分考慮審計 項目的重要性和風險水平。 若涉及到處理與處罰的，還需將審計報告連同被審計單位意見報公司董事長，由董 事長簽發(fā)審計決定（針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰決定）。 第十七條 審計部進行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于 2 人。百大集團股份有限公司 內(nèi)部審計管理制度（ 20xx327） 6 審計項目一經(jīng)實施，立卷負責人應及時收集本項目的文件材料，認真檢查 每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 內(nèi)部審計檔案的案卷內(nèi)容，應做到 “完整 ”、 “精練 ”。 審計檔案的裝訂要牢固、整齊、美觀，不丟頁、不壓字、不損壞文件、不 妨礙閱讀，卷內(nèi)文件目錄和案卷封面要填寫認真、清楚。 上述情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。 第二十三條 本制度自董事會通過之日起實施，修改時亦同。 第二十二條 本制度由公司審計部解釋。百大集團股份有 限公司 內(nèi)部審計管理制度（ 20xx327） 7 第五章 罰則 第十九條 對違反本制度，具有下列情況之一的單位、相關(guān)責任人以及其他相 關(guān)人員，由審計部提出給予通報批評、經(jīng)濟處罰或行政處分的建議，由董事長給予 相關(guān)人員行政處分或經(jīng)濟處罰： 拒絕向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)文件、賬簿、 報表、憑證、資料和證明材料的； 阻撓內(nèi)部審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 弄虛作假，隱瞞事實真相的； 拒不執(zhí)行審計意見和審計決定的； 打擊報復內(nèi)部審計工作人員的。 “精練 ”是指在立卷時要根據(jù)審計文件材料的保存價值 決定取舍，防止審計文件材料與其他文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經(jīng)核實 或未用作審計證據(jù)的文件材料進入審計案卷。 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一卷或幾個卷，原則上不得 將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。 審計檔案實行誰審計誰立卷、 審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度。 第十
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