【正文】 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬單位負(fù)有 經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé) 任 審計(jì)，審查公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及公司制度的執(zhí)行情況等。 第六條 審計(jì)部應(yīng)配備具有執(zhí)業(yè)資格的專職審計(jì)人員，以有效開展審計(jì)工作。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適 應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制。 離任審計(jì)：公司及公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期 間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng) 具備充分性、相關(guān)性和可靠性，審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì) 證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核； 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完 整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況， 并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)；審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx 327） 5 的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。百大集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)管理制度（ 20xx327） 6 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料，認(rèn)真檢查 每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 第二十三條 本制度自董事會(huì)通過之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一卷或幾個(gè)卷，原則上不得 將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成 審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。 工程項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)公司及公司所屬 單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目的 預(yù)、決算進(jìn)行審計(jì)及對(duì)大型工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活 動(dòng)。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員 第五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部。 第三章 審計(jì)職能與職權(quán) 第十條 審計(jì)部依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能： 依照法律、法規(guī)和董事會(huì)的要求，起草內(nèi)部審計(jì)管理制度； 對(duì)內(nèi)控制度的制定、修改和完善提出建議； 根據(jù)公司年度工作計(jì)劃制定年度內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)； 為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見； 制定公司內(nèi)部審計(jì)工作程序； 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。