商業(yè)銀行全面風險管理培訓(xùn)教材(參考版)
2025-03-12 10:35本頁面
【正文】 內(nèi)審?fù)ㄟ^系統(tǒng)的方法，評價和改進企業(yè)的風險管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標。 25 全面風險管理架構(gòu)： COSO的 “ 348”框架（ 1/2） 目標層 級內(nèi) 部 環(huán) 境目 標 設(shè) 定事 項 識 別風 險 評 估風 險 應(yīng) 對控 制 活 動信 息 與 溝 通監(jiān) 控戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標報告目標合規(guī)目標子公司各條業(yè)務(wù)線各職能部門整個企業(yè)要 素COSO的全面風險管理框架 三個維度 四個目標 八個要素 26 ? 內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)風險管理理念、風險偏好、董事會的監(jiān)督、全員的誠信、道德觀和勝任能力，以及高級管理層分配權(quán)力和職責、組織架構(gòu)，人力資源準則 ? 目標設(shè)定：戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標，目標的級次、交叉，與企業(yè)使命、風險偏好相一致 ? 風險識別：區(qū)分機會與風險；識別技術(shù)：事項目錄，內(nèi)部分析，擴大或底限觸發(fā)器，推進式的研討與仿談，過程流動分析，首要事項指標，損失事項數(shù)據(jù)方法 ? 風險評估：估計可能性與影響；技術(shù)；事項之間的關(guān)系； ? 風險應(yīng)對：風險回避、降低（減少）、分擔（分攤）和承受以及組合風險應(yīng)對 ? 風險控制：批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責分離 ? 信息與溝通：在企業(yè)內(nèi)部向下、平行和向上流動；與外部信息的溝通 ? 監(jiān)控：持續(xù)監(jiān)控與個別評價；自我評價與審計 全面風險管理架構(gòu)： COSO框架的 “ 8要素 ” （ 2/2） 27 從內(nèi)部控制到全面風險管理 ?內(nèi)部控制五要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督 ?此五要素已體現(xiàn)在中國人民銀行制定的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 之中 28 全 面 風 險 管 理操 作 風 險 流 動 性 風 險市 場 風 險 其 它 風 險信 用 風 險全 部 風 險 全 過 程全 部 業(yè) 務(wù)全 新 方 法全 部 機 構(gòu)全 員 風 險文 化 對全面風險管理的認識：內(nèi)容 29 全 面 風 險 管 理體 系技 術(shù) 與 信 息模 塊內(nèi) 控 與 審 計模 塊風 險 戰(zhàn) 略 與制 度 模 塊資 本 管 理模 塊公 司 治 理模 塊董 事 會 董 事 委 員 會管 理 委 員 會高 管 層 風 險 戰(zhàn) 略風 險 政 策風 險 文 化風 險 制 度工 具 / 模 型I T流 程內(nèi) 控 合 規(guī) 獨 立 審 計績 效 評 價 資 本 配 置業(yè) 務(wù) 風 險 部職 能 風 險 部分 支 機 構(gòu) 對全面風險管理的認識：體系 30 風 險 識 別 風 險 計 量 風 險 控 制 風 險 監(jiān) 測 風 險 處 置 風 險 補 償限 額授 權(quán)系 統(tǒng)非 預(yù) 期 損 失極 端 損 失預(yù) 期 損 失總 體 監(jiān) 測壓 力 測 試個 體 監(jiān) 測風 險 報 告監(jiān) 督個 體 識 別總 體 識 別風 險 評 估頻 率大 小決 策 → 管 理 → 執(zhí) 行 循 環(huán)風 險 管 理 戰(zhàn) 略 → 政 策 → 制 度 對全面風險管理的認識：流程 31 一個基礎(chǔ) 三道防線 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會 風險管理 內(nèi)部審計 審計委員會 風險管理 委員會 對全面風險管理的認識：組織架構(gòu) 32 公司治理與風險管理有什么關(guān)系？ 公司治理是風險管理的一個必要的組成部份，因為它提供了對風險由上而下的監(jiān)控與管理 ? 近年多個國家都訂立了公司治理的最佳守則 這些最佳守則指出建立風險管理是董事會及管理層的責任 一個基礎(chǔ)：公司治理結(jié)構(gòu) 公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)，其實質(zhì)就是權(quán)力分配制衡機制，即明確股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他利益相關(guān)人之間權(quán)利和責任的分配，在不同權(quán)利主體之間建立起各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的運行機制。世 紀 年 代 之 前資 產(chǎn) 管 理 理 論負 債 管 理 理 論 的核 心 思 想 是 將 商業(yè) 銀 行 管 理 的 重點 由 資 產(chǎn) 轉(zhuǎn) 向 負債 ， 即 通 過 銀 行在 貨 幣 市 場 上 主動 性 負 債 實 現(xiàn) 資產(chǎn) 負 債 管 理 和 流動 性 管 理 的 目標 。世 紀 年 代 后 期 至 今資 本 管 理 理 論資 產(chǎn) 管 理 理 論 產(chǎn) 生的 背 景 是 商 業(yè) 銀 行獲 取 資 金 的 渠 道 有限 ， 經(jīng) 營 管 理 的 重點 是 對 資 產(chǎn) 的 管理 。主 要 思 想 是 要 使 經(jīng)營 的 安 全 性 、 流 動性 、 收 益 性 達 到 均衡 ， 對 資 產(chǎn) 和 負 債同 時 進 行 協(xié) 調(diào) 管理 。2 0 世 紀 6 0 年 代 之 前資 產(chǎn) 管 理 理 論負 債 管 理 理 論 的核 心 思 想 是 將 商業(yè) 銀 行
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