【正文】 總體來看，文章比較符合規(guī)范的要求，但是還存在格式方面的問題： 論文標(biāo)題編號級別請使用： 一、 （一） 1. （ 1） 不要使用 這樣的模式。內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。 各級審計機(jī)關(guān)要通過內(nèi)部審計師協(xié)會，在制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)建設(shè)、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面加強(qiáng)對各部門、各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，幫助各級內(nèi)部審計師協(xié)會協(xié)調(diào)解決實(shí)際工作中的困難和問題。 各部門、各單位要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)維護(hù)內(nèi)部審計監(jiān)督的相對獨(dú)立性，保障內(nèi)部審計 機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，改善內(nèi)部審計人員的工作環(huán)境和條件。今后一個時期內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)：一是繼續(xù)搞好財政財務(wù)收支的真實(shí)性審計，摸清家底，核實(shí)盈虧，嚴(yán)肅查處財務(wù)賬目不清、會計信息失真、內(nèi)部控制不嚴(yán)等問題；二是認(rèn)真開展所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為本部門、本單位正確評價使用干部 15 和經(jīng)營管理者提供可靠依據(jù)；三是逐步開展效益審計，促進(jìn)本部門、本單位不斷提高財政資金使用效果和經(jīng)營效益。 明確內(nèi)部審 計的目標(biāo)任務(wù)和工作重點(diǎn) 當(dāng)前和今后一個時期 企業(yè) 內(nèi)部審計工作的目標(biāo)任務(wù)是：以鄧小平理論和 “ 三個代表 ” 重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，通過對本部門、本單位及所屬單位的財政財務(wù)收支進(jìn)行審計，為本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)班子決策服務(wù)，促進(jìn)本部門、本單位建立健全自我約束機(jī)制，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整，確保公共財產(chǎn)合理有效使用。未獲得省內(nèi)部審計師協(xié)會頒發(fā)的崗位資格證書的人員，不得從事內(nèi)部審計工作。 必須切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍。法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。 加強(qiáng)內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè) 國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求，是強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險的現(xiàn)實(shí)需要，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì) 決策科學(xué)化、經(jīng)營管理規(guī)范化的重要環(huán)節(jié)。 以此來保證投資者、企業(yè)、社會公眾的利益不受到傷害，從而不斷提高市場運(yùn)營的效率和投資者的積極性，保證了企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，這也是企業(yè)進(jìn)行會計核算的基本的假設(shè)前提。 為保證注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，應(yīng)堅持不懈地進(jìn)行注冊會計師法律意識和職業(yè)道德的宣傳和教育，加強(qiáng)注冊會計師素質(zhì)的建設(shè)，對不負(fù)責(zé)任及違反職業(yè)道德的注冊會計師要制定嚴(yán)格的處罰措施。 目前，我國注冊會計師隊伍逐漸壯大，其素質(zhì)也不斷提高。 因為那樣做，才能使制定出的那些法律法規(guī)得到有效的執(zhí)行。（ 3）適當(dāng)?shù)募右孕淌绿幜P，雖然在當(dāng)今的社會，“以人為本”的觀念以深入人心，但犯了錯誤，加以適當(dāng)嚴(yán)重的處罰還是必要的。所以在美國，企業(yè)很少出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。（ 2）提高違規(guī)成本，這一做法是相當(dāng)科學(xué)和有效的。（ 1）提高監(jiān)督機(jī)構(gòu)的憂患意識，不要把這些已經(jīng)出現(xiàn)了很久的問題置之不理，或者當(dāng)作小事情處理。 所以，針對目前我國會計造假的嚴(yán)重性，加大監(jiān)督機(jī)構(gòu)的懲罰力度，對于促進(jìn)我國會計行業(yè)有效、健康、持續(xù)的發(fā)展是有著重要意義的。不但如此，反而還屢禁不止。培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人才，必須使其具備較強(qiáng)的法制觀念，這樣才能在國家會計法律體系下真正履行會計人員的職責(zé) 加大監(jiān)督機(jī)構(gòu)的懲罰力度 由于目前在我國，如果違反了相關(guān)的會計法規(guī)，一方面很難以及時的發(fā)現(xiàn)；另一方面違規(guī)的處罰成本相對于企業(yè)違規(guī)所得到 的利潤來說，可謂是相當(dāng)?shù)牡?，即使處罰了企業(yè)，最終企業(yè)還是獲利甚多的。 （ 3） 培養(yǎng)高素質(zhì)會計人才，加強(qiáng)會計職業(yè)道德和法制意識建設(shè)。企業(yè)會計監(jiān)督必須和財政、工商、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督密切配合，促進(jìn)各企業(yè)單位在嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和制度的前提下，從事各項經(jīng)濟(jì)活動 。 （ 2） 重視企業(yè)的外部監(jiān)督 ， 強(qiáng)化和完善會計監(jiān)督 。健全的法律法規(guī)，是會計監(jiān)督能有效實(shí)施的重要保障，也是我國會計體系逐漸完善過程中有法可依的基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營者以權(quán)壓法、肆意更改企業(yè)核算基礎(chǔ)，甚至要求會計人員違法辦理會計事項，出據(jù)虛假財務(wù)報告 ， 使企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不能真實(shí)地被反映出來，造成會計工作秩序混亂，會計信息失真，嚴(yán)重影響了國家經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行。經(jīng)過我國二十幾年的改革開放，會計監(jiān)督體 系逐漸建立，并取得長足的發(fā)展。 施行會計監(jiān)督 會計監(jiān)督是會計工作的基本職能 ， 主要是企業(yè)對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動全過程的合法性、合理性、真實(shí)性進(jìn)行控制、考核和指導(dǎo)。 增強(qiáng)外部監(jiān)督的力度 提高會計信息質(zhì)量光靠內(nèi)部監(jiān)督是不夠的，還必須輔之以外部監(jiān)督。 通過科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)測，當(dāng)有著內(nèi)部邏輯的眾多監(jiān)測指標(biāo)出現(xiàn)異常情況時，自動發(fā)出不同種類的風(fēng)險預(yù)報，并將之轉(zhuǎn)化成一般投資者能夠理解的信息。但有一點(diǎn)可以肯定的是，只要是做假，就總是會留下痕跡的。過快的成功會掩蓋企業(yè)可能存在的各種問題，得不到應(yīng)有的重視和改進(jìn)。微軟公司總裁比爾 企業(yè)經(jīng)營者及其全體職員都應(yīng)樹立市場風(fēng)險意識，風(fēng)險預(yù)警意識，學(xué)習(xí)、掌握風(fēng)險識別與防范的技術(shù)，加強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警、監(jiān)視和控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理，并采取有效措施，有效防范、化解和規(guī)避風(fēng)險。 建立 信息披露的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng) 風(fēng)險預(yù)警是企業(yè)在發(fā) 展過程中，對可能發(fā)生的風(fēng)險和危機(jī)，進(jìn)行事先預(yù)測和防范的一種戰(zhàn)略管理手段 ， 是指為了企業(yè)生存發(fā)展而建立的預(yù)測警報系統(tǒng)。 對中介 機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員來說，行政處罰和民事賠償固然可使其遭受巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，但在我國信用制度比較混亂的情況下，東山再起或者換個面目繼續(xù)從事老勾當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)和人員大有人在，因此我們要提高違法成本，要讓嚴(yán)重違法中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從證券行業(yè)中徹底出局，或者從此徹底喪失執(zhí)業(yè)資格?！安徽f假話，不做假帳，不賣假報”是社會信用行業(yè)所有機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員最基本的誠信職業(yè)道德底線。而證交所信息披露監(jiān)管的核心是通過上市規(guī)則和上市協(xié)議書來制約上市公司遵 守信息披露規(guī)則，負(fù)責(zé)日常的信息披露工作；證券業(yè)協(xié)會則要充分發(fā)揮作用，制定內(nèi)部自律性管理規(guī)則，對違規(guī)成員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。要 增加監(jiān)管人員的數(shù)量 ， 另外 ， 在補(bǔ)充監(jiān)管人員數(shù)量的同時，要注重提高監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)。 目前我國對信息披露的監(jiān)管責(zé)任 主要在政府管理部門，從立法到執(zhí)法都由政府管理部門運(yùn)作，證券交易所直接受證監(jiān)會指導(dǎo)，處于一線監(jiān)管位置，行業(yè)協(xié)會所起的作用較少。具體從以下幾方面入手： 完善信息披露的監(jiān)管體制 信息披露違規(guī)行為之所以屢禁不止，層出不窮，固然有成功后巨大物質(zhì)回報的誘惑，但更大程度上是 由 于違規(guī)行為被監(jiān)管者發(fā)現(xiàn)的概率較小 ，監(jiān)管體制不能適應(yīng)發(fā)展的要求所致 同時，違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)后承擔(dān)損失比較小。遺憾的是，當(dāng)前我國的各上市公司屢屢違規(guī)，內(nèi)幕交易、操縱市場行為不斷發(fā)生，廣 大中小投資者往往成為證券交易的最終犧牲品。 3． 完善信息披露機(jī)制； 信息披露是投資者了解上市公司、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管上市公司的主要途徑，信息披露制度是各國證券法律制度的重要原則。認(rèn)真貫徹中宣部、全國整規(guī)辦、司法部等聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展社會誠信宣傳教育工作的意見》，運(yùn)用各種宣傳教育手段，廣泛開展內(nèi)容豐富、形式多樣的誠信教育。 加快推進(jìn)社會信用體系建設(shè) ，必須 加快信用信息化建設(shè) ； 加快推進(jìn)電子政務(wù)建設(shè) ； 推進(jìn)信用體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化管理 ； 加強(qiáng)信用行業(yè)監(jiān)管，推進(jìn)信用市場化建設(shè) ；必須 開展誠信宣傳教育，建設(shè)誠實(shí)守信的社會環(huán)境。 加快推進(jìn)社會信用體系建設(shè) 加快建立我國適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)要求的社會信用體系 是 一項系統(tǒng)工程， 需要 動員全社會力量全力推進(jìn)。 為提高信用風(fēng)險防范能力，應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營交易全過程進(jìn)行信用管理。 建立健全企業(yè)信用管理體系 企業(yè)信用管理體系是擴(kuò)大社會信用交易規(guī)模和提高信用交易程度的前提 ,信用是企業(yè)生存之本和競爭力之源，是企業(yè)最寶貴的無形資產(chǎn)。對信用評級企業(yè)，應(yīng)在整合已由企業(yè)的基礎(chǔ)上提高企業(yè)從業(yè)水平，嚴(yán)格規(guī)范市場準(zhǔn)入，加強(qiáng)管理；對企業(yè)信用服務(wù)企業(yè)，設(shè)置 必要的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，同時提倡適度競爭，限制壟斷，鼓勵業(yè)務(wù)向