【正文】 上述憑證打印后，在【總賬】模塊中執(zhí)行審核并記賬。生成如下憑證： 借：原材料（） 貸：應(yīng)付暫估款（） 借：原材料 貸：物資采購50 / 50六、成本核算流程： PR—CA20業(yè)務(wù)編號CA001業(yè)務(wù)名稱成本核算流程業(yè)務(wù)流程月末根據(jù)本月歸集的人工費、材料費及制造費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的全過程。 借：原材料 貸：應(yīng)付暫估款 次月或以后月份采購發(fā)票收到后，采購部門在【采購管理】中錄入采購發(fā)票, 采購發(fā)票傳遞到財務(wù)往來會計在【應(yīng)付賬款】進行掛賬；財務(wù)材料成本會計在【采購管理】模塊將原有采購入庫單和采購發(fā)票進行采購結(jié)算。 （二）存貨暫估處理：編號：PRIA19業(yè)務(wù)編號ST003業(yè)務(wù)名稱存貨暫估處理業(yè)務(wù)流程簡述月末貨物到但發(fā)票未到，月末對入庫貨物進行暫估記賬，發(fā)票到后再進行回沖，采購結(jié)算后進行暫估處理，生成紅字回沖單和藍字回沖單，系統(tǒng)自動記賬。 材料成本核算會計在【存貨核算】模塊通過產(chǎn)成品分配功能從成本管理模塊提取本月產(chǎn)成品加工成本，進行單據(jù)記賬，核算發(fā)出商品和銷售出庫成本。 通過特殊單據(jù)記賬計算調(diào)撥單、組裝拆卸單等對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本。流程適用范圍原材料、半成品、產(chǎn)成品出入庫核算業(yè)務(wù)相關(guān)崗位具體流程庫存管理存貨核算成本管理采購入庫其他入庫產(chǎn)成品入庫銷售出庫 材料領(lǐng)用 其他出庫外協(xié)加工借入、借出組裝拆卸暫估處理產(chǎn)成品成本分配單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬制單材料消耗產(chǎn)成品成本計算描述 庫房記賬人員在【庫存管理】模塊進行日常物資出入庫單據(jù)的錄入； 所有庫存管理模塊填制的單據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)自動傳遞的存貨核算模塊進行核算成本； 材料成本核算會計在【存貨核算】模塊對原材料的采購入庫單進行記賬核算出來原材料的入庫成本，對于沒有進行采購結(jié)算的采購入庫單系統(tǒng)做暫估入庫管理。財務(wù)部成本會計在【應(yīng)付賬款】錄入應(yīng)付單，列生產(chǎn)成本，掛應(yīng)付賬款進行管理。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進行簽收，在約定的時間內(nèi)進行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單直接到車間進行組裝。 車體改造車間需要進行外協(xié)加工時，手工填寫外協(xié)加工申請單（見表：PRST005），報總調(diào)室，總調(diào)室進行批準(zhǔn)后進行外協(xié)加工處理。重點提示：外協(xié)加工費用需要以外協(xié)加工送貨入庫的數(shù)量進行統(tǒng)計外協(xié)加工費用，按月統(tǒng)計每種半成品發(fā)生的費用金額。所有的外協(xié)加工廠作為公司的庫房進行管理，其編號為2179。據(jù)此在【應(yīng)付賬款】錄入應(yīng)付單，列制造費用，掛應(yīng)付賬款。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進行簽收，在約定的時間內(nèi)進行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單，庫房記賬人員根據(jù)質(zhì)檢單在【庫存管理】模塊填制外協(xié)加工調(diào)撥單，將外協(xié)加工產(chǎn)品調(diào)撥回半成品倉庫，進行打印后，庫房管理人員在外協(xié)加工調(diào)撥單上進行簽字確認。 機加車間生產(chǎn)半成品完畢，車間手工填加完工通知單（一式兩份，分別轉(zhuǎn)質(zhì)檢、庫房記賬），通知質(zhì)檢部質(zhì)檢，由質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后質(zhì)檢部手工填寫質(zhì)檢單，庫房記賬人員依據(jù)完工通知單、質(zhì)檢單填制在【庫存管理】模塊填寫產(chǎn)成品入庫單（一式四聯(lián)，轉(zhuǎn)庫房管理人員、總調(diào)室、財務(wù)、車間），所入倉庫為毛坯件倉庫。借出物資歸還時：物資歸還時總調(diào)室通知庫房管理人員進行實物驗收，總調(diào)室在【庫存管理】模塊填加一張調(diào)撥單（注明出庫類型為借入物資歸還，備注借入物資公司）沖銷原有借入物資，進行打印，庫房管理人員在調(diào)撥單進行手工簽字，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對調(diào)撥單自動產(chǎn)生的其他入庫單進行審核處理。（五）借出物資管理：編號：PRST15業(yè)務(wù)編號ST005業(yè)務(wù)名稱借出物資管理業(yè)務(wù)流程簡述借出物資管理流程適用范圍向外公司借出物資，所有權(quán)仍屬公司所有，以后借用物資公司進行實物歸還手工業(yè)務(wù)描述相關(guān)部門或崗位 借用物資公司總調(diào)室 庫房記賬財務(wù)材料成本會計其他出庫單其他入庫單調(diào)撥單確認調(diào)撥單確認其他出庫單其他入庫單調(diào)撥單記賬調(diào)撥單單記賬系統(tǒng)處理 首先增設(shè)借出物資倉庫以便對借出物資進行管理。對于所用物資，公司進行正常物資采購以便歸還，采購部門進行正常的流程出理（普通采購類型）。（四）借入物資管理：編號：PRST14業(yè)務(wù)編號ST004業(yè)務(wù)名稱借入物資管理業(yè)務(wù)流程簡述借入物資管理流程適用范圍從外公司借入物資暫用，采購后進行物資歸還的情況手工業(yè)務(wù)描述相關(guān)部門或崗位 經(jīng)辦人員總調(diào)室 庫房記賬財務(wù)材料成本會計歸還申請借入申請物資入庫批 準(zhǔn)批 準(zhǔn)其他入庫單其他出庫單其他入庫單記賬其他出庫單記賬系統(tǒng)處理 借入物資時：根據(jù)公司情況，對于需要進行緊急用料的情況，由具體經(jīng)辦人員進行借入審批，總調(diào)部門進行審核確認。系統(tǒng)處理 增加倉庫：備品倉庫，參與MRP運算。（三）庫存?zhèn)淦饭芾砭幪枺篜RST13業(yè)務(wù)編號ST003業(yè)務(wù)名稱庫存?zhèn)淦饭芾順I(yè)務(wù)流程簡述庫存?zhèn)淦饭芾沓绦蛄鞒踢m用范圍庫存的成套件拆分部分管理手工業(yè)務(wù)描述倉庫中結(jié)存大量備用件，存在原因有： 針對項目采購，其全部成本已經(jīng)全部轉(zhuǎn)入到項目中，在實際使用中只使用其中一部分零件，造成庫存結(jié)存?zhèn)淦妨慵２僮饕c：產(chǎn)品完工的界定：車體改裝產(chǎn)品以車體改造完成，可以離廠為產(chǎn)品完工界定。 組裝完畢或發(fā)貨完成后，工程部門對【庫存管理】模塊產(chǎn)生的其他入庫單（見表，PRST04）（產(chǎn)成品入庫）進行審核處理。倉庫記賬人員在【庫存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫單，（一式四聯(lián)庫房管理人員、庫房記賬人員、財務(wù)部門、生產(chǎn)車間）并進行打印，庫房管理人員進行簽字確認，分別傳遞相關(guān)的部門； 機加產(chǎn)品完工入庫后，根據(jù)生產(chǎn)需要，需要進行外協(xié)，具體的處理見外協(xié)加工流程。機加產(chǎn)品完工入庫程序： 機加車間根據(jù)總調(diào)室下發(fā)的生產(chǎn)訂單安排生產(chǎn)；生產(chǎn)加工完畢后，機加車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。所有車間的生產(chǎn)完成后，總調(diào)室持各車間完工通知單、質(zhì)檢部門質(zhì)檢單到倉庫辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。各生產(chǎn)部門加工完成本部門生產(chǎn)任務(wù)后，生產(chǎn)車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。以上出庫領(lǐng)料必須選擇正確，否則會帶來賬務(wù)處理和成本材料費用取數(shù)的錯誤。操作要點：材料出庫單分為機加產(chǎn)品領(lǐng)料單和車體改造車間、工程部、系統(tǒng)集成車間領(lǐng)料單.機加車間領(lǐng)料：原材料領(lǐng)用：原材料領(lǐng)用不需要指定成本對象，但必須嚴(yán)格指定出庫類別機加鋼板領(lǐng)用、機加鋁型材領(lǐng)用、材料領(lǐng)用；半成品領(lǐng)用：總成部分成品需要進行領(lǐng)用散件進行組裝，所選的出庫類別為半成品領(lǐng)用出庫。 庫房記賬人員收到簽字后材料出庫單后在【庫存管理】模塊中對材料出庫單進行審核處理。 車間領(lǐng)料人員到庫房進行領(lǐng)料，庫房記賬人員根據(jù)材料領(lǐng)用單在【庫存管理】模塊填制材料出庫單（見表PRST01），并進行打印。 車間統(tǒng)計人員統(tǒng)計當(dāng)月完工產(chǎn)量、完工工時、在產(chǎn)盤點情況、及鋼板消耗重量等數(shù)據(jù)上報財務(wù)成本核算會計。對于常用工具、五金件等一次性領(lǐng)料出庫。 銷售訂單正式生效后，總調(diào)室調(diào)度人員分解生產(chǎn)計劃，給各生產(chǎn)單位下發(fā)生產(chǎn)訂單。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限生產(chǎn)車間統(tǒng)計進行統(tǒng)計報表的手工報送上報庫房進行生產(chǎn)物資的發(fā)出和完工的入庫填加材料領(lǐng)用單和產(chǎn)成品完工入庫單財務(wù)成本核算成本核算計算成本制造調(diào)度室下達生產(chǎn)訂單下達訂單總調(diào)室 生產(chǎn)車間 庫 房 財 務(wù)具體工作流程 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)任務(wù)單 領(lǐng)料單物料需求預(yù)測消耗統(tǒng)計完工工時完工產(chǎn)量生產(chǎn)管理完工通知單材料出庫單產(chǎn)成品完工入庫單成本計算成本項目的歸集描述 因車體改裝生產(chǎn)周期較長，所以在銷售部門進行合同會審時，總調(diào)室調(diào)度人員可根據(jù)銷售合同審批單提前下發(fā)任務(wù)通知單，以便采購部門提前安排采購、生產(chǎn)車間做生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。 如果本月底采購部門沒有收到采購發(fā)票或采購發(fā)票沒有收齊，到月底，財務(wù)部材料成本會計將沒有進行采購結(jié)算的采購入庫單進行單據(jù)記賬，生成暫估入庫憑證，將采購入庫單作為憑證附件；下月或以后月份采購發(fā)票收到或采購發(fā)票收全，采購部門持采購發(fā)票原件和原有采購入庫單到財務(wù)部門進行報賬，財務(wù)部材料成本會計在【采購管理】模塊進行采購結(jié)算，財務(wù)部往來會計在【應(yīng)付賬款】模塊進行應(yīng)付賬款掛賬制單處理。 采購部門向供應(yīng)商索要采購發(fā)票：采購發(fā)票包括貨物發(fā)票、運輸費用發(fā)票、港雜費用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購部門將采購發(fā)票在【采購管理】模塊分別錄入采購發(fā)票、運費發(fā)票；采購部門持采購入庫單和對應(yīng)采購發(fā)票原件到財務(wù)部進行報銷。（四）采購結(jié)算流程編號：PRPU09業(yè)務(wù)編號PU004業(yè)務(wù)名稱采購結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進行對應(yīng)結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結(jié)算。c) 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應(yīng)付賬款a) 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。無論退貨當(dāng)月是否取得稅務(wù)機關(guān)的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應(yīng)的采購?fù)素泦?，以便賬實相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結(jié)算，生成紅字憑證 借：材料采購 進項稅 貸：應(yīng)付賬款 待合格的貨物到達驗收后，再進入采購流程。b) 若經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，視為退貨進行處理。 上月已進行采購結(jié)算，本月在材料領(lǐng)用過程中發(fā)現(xiàn)是由于供應(yīng)商責(zé)任發(fā)現(xiàn)當(dāng)時購入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，a) 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，為簡便起見無論貨物是否很快到達，在系統(tǒng)中均對已錄入的單據(jù)不做任何處理。再將合格部分的存貨生成一張采購入庫單，存貨記賬后產(chǎn)生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進行結(jié)算。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購?fù)素泦尾⑴c相應(yīng)的藍字采購入庫單做結(jié)算。如果是普通發(fā)票，則由購貨方財務(wù)出具貨物退回證明，并加蓋公章。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。背景知識：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浛缭聵I(yè)務(wù)現(xiàn)狀貨物已入庫，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，并在當(dāng)月的存貨核算模塊中已進行了月末處理即已跨月。（3） 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。（1） 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。因為調(diào)換不同的貨物，這時可能變成兩張或多張入庫單或發(fā)票。如果貨物換貨周期比較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗收合格，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。（2） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。 已錄入“采購發(fā)票”但未進行手工賬務(wù)處理或在系統(tǒng)中未做結(jié)算；如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，（1） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，且貨物很快到達，在系統(tǒng)中對已錄入的單據(jù)不做任何處理。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售項稅額。背景知識：按照當(dāng)前稅法規(guī)定，購買方在未付貨款并且未做賬務(wù)情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。采購?fù)素洏I(yè)務(wù)補充說