【正文】 借：應收賬款貸：。七、財務核算（一）應收賬款核算流程編號：PRAR21 業(yè)務流程銷售產(chǎn)品及勞務形成的應收賬款掛賬及核銷業(yè)務相關崗位具體流程銷售內(nèi)勤財務往來財務出納開票通知客戶交款復核發(fā)票否審核現(xiàn)結 應收制單形成應收制單生成憑證核銷錄入收款單打印收款單收款描述 銷售助理根據(jù)客戶要求在【銷售管理】模塊中開具開票通知單，確認無誤后在【銷售管理】模塊對開票通知單進行復核。 【成本管理】模塊中生成結轉制造費用的憑證；在【存貨核算】系統(tǒng)進行成本取價，讀取產(chǎn)成品成本，核算產(chǎn)成品入庫、銷售出庫成本，生成相關憑證。 成本核算會計在【存貨核算】模塊中進行產(chǎn)成品取價。 財務成本會計確認當月相關費用憑證在總賬已經(jīng)記賬后，確認相關倉庫已經(jīng)月末處理，執(zhí)行【成本管理】模塊中的料、工費取數(shù)功能。機加的材料費通過憑證傳遞到【總賬】系統(tǒng)歸集： 借：制造費用—鋼板費 鋁型材費 機物料消耗 貸：原材料 車體改造、系統(tǒng)集成、工程部的材料領用通過【成本核算】模塊直接從【存貨核算】模塊讀?。? 借：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料 總賬會計在【總賬】進行憑證審核、記賬。 上述憑證打印后，在【總賬】模塊中執(zhí)行審核并記賬。生成如下憑證： 借：原材料（） 貸：應付暫估款（） 借：原材料 貸：物資采購48 / 48六、成本核算流程： PR—CA20業(yè)務編號CA001業(yè)務名稱成本核算流程業(yè)務流程月末根據(jù)本月歸集的人工費、材料費及制造費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的全過程。 借：原材料 貸：應付暫估款 次月或以后月份采購發(fā)票收到后，采購部門在【采購管理】中錄入采購發(fā)票, 采購發(fā)票傳遞到財務往來會計在【應付賬款】進行掛賬；財務材料成本會計在【采購管理】模塊將原有采購入庫單和采購發(fā)票進行采購結算。 （二）存貨暫估處理：編號：PRIA19業(yè)務編號ST003業(yè)務名稱存貨暫估處理業(yè)務流程簡述月末貨物到但發(fā)票未到，月末對入庫貨物進行暫估記賬，發(fā)票到后再進行回沖，采購結算后進行暫估處理，生成紅字回沖單和藍字回沖單，系統(tǒng)自動記賬。 材料成本核算會計在【存貨核算】模塊通過產(chǎn)成品分配功能從成本管理模塊提取本月產(chǎn)成品加工成本，進行單據(jù)記賬，核算發(fā)出商品和銷售出庫成本。 通過特殊單據(jù)記賬計算調(diào)撥單、組裝拆卸單等對應結轉成本。流程適用范圍原材料、半成品、產(chǎn)成品出入庫核算業(yè)務相關崗位具體流程庫存管理存貨核算成本管理采購入庫其他入庫產(chǎn)成品入庫銷售出庫 材料領用 其他出庫外協(xié)加工借入、借出組裝拆卸暫估處理產(chǎn)成品成本分配單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬制單材料消耗產(chǎn)成品成本計算描述 庫房記賬人員在【庫存管理】模塊進行日常物資出入庫單據(jù)的錄入； 所有庫存管理模塊填制的單據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)自動傳遞的存貨核算模塊進行核算成本； 材料成本核算會計在【存貨核算】模塊對原材料的采購入庫單進行記賬核算出來原材料的入庫成本，對于沒有進行采購結算的采購入庫單系統(tǒng)做暫估入庫管理。財務部成本會計在【應付賬款】錄入應付單，列生產(chǎn)成本，掛應付賬款進行管理。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進行簽收，在約定的時間內(nèi)進行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單直接到車間進行組裝。 車體改造車間需要進行外協(xié)加工時，手工填寫外協(xié)加工申請單（見表：PRST005），報總調(diào)室，總調(diào)室進行批準后進行外協(xié)加工處理。重點提示：外協(xié)加工費用需要以外協(xié)加工送貨入庫的數(shù)量進行統(tǒng)計外協(xié)加工費用，按月統(tǒng)計每種半成品發(fā)生的費用金額。所有的外協(xié)加工廠作為公司的庫房進行管理，其編號為2179。據(jù)此在【應付賬款】錄入應付單，列制造費用，掛應付賬款。 外協(xié)加工廠對外協(xié)的產(chǎn)品數(shù)量進行簽收，在約定的時間內(nèi)進行加工，加工完成后，外協(xié)加工廠將貨物送到公司半成品庫，質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后填寫質(zhì)檢單，庫房記賬人員根據(jù)質(zhì)檢單在【庫存管理】模塊填制外協(xié)加工調(diào)撥單，將外協(xié)加工產(chǎn)品調(diào)撥回半成品倉庫，進行打印后，庫房管理人員在外協(xié)加工調(diào)撥單上進行簽字確認。 機加車間生產(chǎn)半成品完畢，車間手工填加完工通知單（一式兩份，分別轉質(zhì)檢、庫房記賬），通知質(zhì)檢部質(zhì)檢，由質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后質(zhì)檢部手工填寫質(zhì)檢單，庫房記賬人員依據(jù)完工通知單、質(zhì)檢單填制在【庫存管理】模塊填寫產(chǎn)成品入庫單（一式四聯(lián)，轉庫房管理人員、總調(diào)室、財務、車間），所入倉庫為毛坯件倉庫。借出物資歸還時：物資歸還時總調(diào)室通知庫房管理人員進行實物驗收，總調(diào)室在【庫存管理】模塊填加一張調(diào)撥單（注明出庫類型為借入物資歸還，備注借入物資公司）沖銷原有借入物資，進行打印，庫房管理人員在調(diào)撥單進行手工簽字，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對調(diào)撥單自動產(chǎn)生的其他入庫單進行審核處理。（五）借出物資管理：編號：PRST15業(yè)務編號ST005業(yè)務名稱借出物資管理業(yè)務流程簡述借出物資管理流程適用范圍向外公司借出物資，所有權仍屬公司所有，以后借用物資公司進行實物歸還手工業(yè)務描述相關部門或崗位 借用物資公司總調(diào)室 庫房記賬財務材料成本會計其他出庫單其他入庫單調(diào)撥單確認調(diào)撥單確認其他出庫單其他入庫單調(diào)撥單記賬調(diào)撥單單記賬系統(tǒng)處理 首先增設借出物資倉庫以便對借出物資進行管理。對于所用物資，公司進行正常物資采購以便歸還，采購部門進行正常的流程出理（普通采購類型）。（四）借入物資管理：編號：PRST14業(yè)務編號ST004業(yè)務名稱借入物資管理業(yè)務流程簡述借入物資管理流程適用范圍從外公司借入物資暫用，采購后進行物資歸還的情況手工業(yè)務描述相關部門或崗位 經(jīng)辦人員總調(diào)室 庫房記賬財務材料成本會計歸還申請借入申請物資入庫批 準批 準其他入庫單其他出庫單其他入庫單記賬其他出庫單記賬系統(tǒng)處理 借入物資時：根據(jù)公司情況，對于需要進行緊急用料的情況，由具體經(jīng)辦人員進行借入審批，總調(diào)部門進行審核確認。系統(tǒng)處理 增加倉庫：備品倉庫，參與MRP運算。（三）庫存?zhèn)淦饭芾砭幪枺篜RST13業(yè)務編號ST003業(yè)務名稱庫存?zhèn)淦饭芾順I(yè)務流程簡述庫存?zhèn)淦饭芾沓绦蛄鞒踢m用范圍庫存的成套件拆分部分管理手工業(yè)務描述倉庫中結存大量備用件，存在原因有： 針對項目采購，其全部成本已經(jīng)全部轉入到項目中，在實際使用中只使用其中一部分零件，造成庫存結存?zhèn)淦妨慵?。操作要點：產(chǎn)品完工的界定：車體改裝產(chǎn)品以車體改造完成，可以離廠為產(chǎn)品完工界定。 組裝完畢或發(fā)貨完成后，工程部門對【庫存管理】模塊產(chǎn)生的其他入庫單（見表，PRST04）（產(chǎn)成品入庫）進行審核處理。倉庫記賬人員在【庫存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫單，（一式四聯(lián)庫房管理人員、庫房記賬人員、財務部門、生產(chǎn)車間）并進行打印，庫房管理人員進行簽字確認，分別傳遞相關的部門； 機加產(chǎn)品完工入庫后，根據(jù)生產(chǎn)需要，需要進行外協(xié)，具體的處理見外協(xié)加工流程。機加產(chǎn)品完工入庫程序： 機加車間根據(jù)總調(diào)室下發(fā)的生產(chǎn)訂單安排生產(chǎn)；生產(chǎn)加工完畢后，機加車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。所有車間的生產(chǎn)完成后，總調(diào)室持各車間完工通知單、質(zhì)檢部門質(zhì)檢單到倉庫辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。各生產(chǎn)部門加工完成本部門生產(chǎn)任務后，生產(chǎn)車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。以上出庫領料必須選擇正確，否則會帶來賬務處理和成本材料費用取數(shù)的錯誤。操作要點：材料出庫單分為機加產(chǎn)品領料單和車體改造車間、工程部、系統(tǒng)集成車間領料單.機加車間領料：原材料領用：原材料領用不需要指定成本對象，但必須嚴格指定出庫類別機加鋼板領用、機加鋁型材領用、材料領用；半成品領用：總成部分成品需要進行領用散件進行組裝，所選的出庫類別為半成品領用出庫。 庫房記賬人員收到簽字后材料出庫單后在【庫存管理】模塊中對材料出庫單進行審核處理。 車間領料人員到庫房進行領料，庫房記賬人員根據(jù)材料領用單在【庫存管理】模塊填制材料出庫單（見表PRST01），并進行打印。 車間統(tǒng)計人員統(tǒng)計當月完工產(chǎn)量、完工工時、在產(chǎn)盤點情況、及鋼板消耗重量等數(shù)據(jù)上報財務成本核算會計。對于常用工具、五金件等一次性領料出庫。 銷售訂單正式生效后，總調(diào)室調(diào)度人員分解生產(chǎn)計劃，給各生產(chǎn)單位下發(fā)生產(chǎn)訂單。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限生產(chǎn)車間統(tǒng)計進行統(tǒng)計報表的手工報送上報庫房進行生產(chǎn)物資的發(fā)出和完工的入庫填加材料領用單和產(chǎn)成品完工入庫單財務成本核算成本核算計算成本制造調(diào)度室下達生產(chǎn)訂單下達訂單總調(diào)室 生產(chǎn)車間 庫 房 財 務具體工作流程 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)任務單 領料單物料需求預測消耗統(tǒng)計完工工時完工產(chǎn)量生產(chǎn)管理完工通知單材料出庫單產(chǎn)成品完工入庫單成本計算成本項目的歸集描述 因車體改裝生產(chǎn)周期較長，所以在銷售部門進行合同會審時，總調(diào)室調(diào)度人員可根據(jù)銷售合同審批單提前下發(fā)任務通知單，以便采購部門提前安排采購、生產(chǎn)車間做生產(chǎn)準備工作。 如果本月底采購部門沒有收到采購發(fā)票或采購發(fā)票沒有收齊，到月底，財務部材料成本會計將沒有進行采購結算的采購入庫單進行單據(jù)記賬，生成暫估入庫憑證，將采購入庫單作為憑證附件；下月或以后月份采購發(fā)票收到或采購發(fā)票收全，采購部門持采購發(fā)票原件和原有采購入庫單到財務部門進行報賬，財務部材料成本會計在【采購管理】模塊進行采購結算，財務部往來會計在【應付賬款】模塊進行應付賬款掛賬制單處理。 采購部門向供應商索要采購發(fā)票：采購發(fā)票包括貨物發(fā)票、運輸費用發(fā)票、港雜費用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購部門將采購發(fā)票在【采購管理】模塊分別錄入采購發(fā)票、運費發(fā)票；采購部門持采購入庫單和對應采購發(fā)票原件到財務部進行報銷。（四）采購結算流程編號：PRPU09業(yè)務編號PU004業(yè)務名稱采購結算業(yè)務業(yè)務流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進行對應結算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結算。c) 已進行結算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應付賬款a) 若結算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結購結算，在按上述2的方法進行處理。無論退貨當月是否取得稅務機關的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應的采購退貨單，以便賬實相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結算，生成紅字憑證 借：材料采購 進項稅 貸：應付賬款 待合格的貨物到達驗收后，再進入采購流程。b) 若經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，視為退貨進行處理。 上月已進行采購結算，本月在材料領用過程中發(fā)現(xiàn)是由于供應商責任發(fā)現(xiàn)當時購入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，a) 經(jīng)與供應商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，為簡便起見無論貨物是否很快到達，在系統(tǒng)中均對已錄入的單據(jù)不做任何處理。再將合格部分的存貨生成一張采購入庫單，存貨記賬后產(chǎn)生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進行結算。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購退貨單并與相應的藍字采購入庫單做結算。如果是普通發(fā)票，則由購貨方財務出具貨物退回證明，并加蓋公章。購買方收到紅字專用發(fā)票后，