【正文】 對于所用物資，公司進行正常物資采購以便歸還，采購部門進行正常的流程出理（普通采購類型）。（四）借入物資管理：編號：PRST14業(yè)務編號ST004業(yè)務名稱借入物資管理業(yè)務流程簡述借入物資管理流程適用范圍從外公司借入物資暫用，采購后進行物資歸還的情況手工業(yè)務描述相關部門或崗位 經(jīng)辦人員總調(diào)室 庫房記賬財務材料成本會計歸還申請借入申請物資入庫批 準批 準其他入庫單其他出庫單其他入庫單記賬其他出庫單記賬系統(tǒng)處理 借入物資時：根據(jù)公司情況，對于需要進行緊急用料的情況，由具體經(jīng)辦人員進行借入審批，總調(diào)部門進行審核確認。系統(tǒng)處理 增加倉庫：備品倉庫，參與MRP運算。（三）庫存?zhèn)淦饭芾砭幪枺篜RST13業(yè)務編號ST003業(yè)務名稱庫存?zhèn)淦饭芾順I(yè)務流程簡述庫存?zhèn)淦饭芾沓绦蛄鞒踢m用范圍庫存的成套件拆分部分管理手工業(yè)務描述倉庫中結(jié)存大量備用件，存在原因有： 針對項目采購，其全部成本已經(jīng)全部轉(zhuǎn)入到項目中，在實際使用中只使用其中一部分零件，造成庫存結(jié)存?zhèn)淦妨慵?。操作要點：產(chǎn)品完工的界定：車體改裝產(chǎn)品以車體改造完成，可以離廠為產(chǎn)品完工界定。 組裝完畢或發(fā)貨完成后，工程部門對【庫存管理】模塊產(chǎn)生的其他入庫單（見表，PRST04）（產(chǎn)成品入庫）進行審核處理。倉庫記賬人員在【庫存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫單，（一式四聯(lián)庫房管理人員、庫房記賬人員、財務部門、生產(chǎn)車間）并進行打印，庫房管理人員進行簽字確認，分別傳遞相關的部門； 機加產(chǎn)品完工入庫后，根據(jù)生產(chǎn)需要，需要進行外協(xié)，具體的處理見外協(xié)加工流程。機加產(chǎn)品完工入庫程序： 機加車間根據(jù)總調(diào)室下發(fā)的生產(chǎn)訂單安排生產(chǎn)；生產(chǎn)加工完畢后，機加車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。所有車間的生產(chǎn)完成后，總調(diào)室持各車間完工通知單、質(zhì)檢部門質(zhì)檢單到倉庫辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。各生產(chǎn)部門加工完成本部門生產(chǎn)任務后，生產(chǎn)車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。以上出庫領料必須選擇正確，否則會帶來賬務處理和成本材料費用取數(shù)的錯誤。操作要點：材料出庫單分為機加產(chǎn)品領料單和車體改造車間、工程部、系統(tǒng)集成車間領料單.機加車間領料：原材料領用：原材料領用不需要指定成本對象，但必須嚴格指定出庫類別機加鋼板領用、機加鋁型材領用、材料領用；半成品領用：總成部分成品需要進行領用散件進行組裝，所選的出庫類別為半成品領用出庫。 庫房記賬人員收到簽字后材料出庫單后在【庫存管理】模塊中對材料出庫單進行審核處理。 車間領料人員到庫房進行領料，庫房記賬人員根據(jù)材料領用單在【庫存管理】模塊填制材料出庫單（見表PRST01），并進行打印。 車間統(tǒng)計人員統(tǒng)計當月完工產(chǎn)量、完工工時、在產(chǎn)盤點情況、及鋼板消耗重量等數(shù)據(jù)上報財務成本核算會計。對于常用工具、五金件等一次性領料出庫。 銷售訂單正式生效后，總調(diào)室調(diào)度人員分解生產(chǎn)計劃，給各生產(chǎn)單位下發(fā)生產(chǎn)訂單。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限生產(chǎn)車間統(tǒng)計進行統(tǒng)計報表的手工報送上報庫房進行生產(chǎn)物資的發(fā)出和完工的入庫填加材料領用單和產(chǎn)成品完工入庫單財務成本核算成本核算計算成本制造調(diào)度室下達生產(chǎn)訂單下達訂單總調(diào)室 生產(chǎn)車間 庫 房 財 務具體工作流程 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)任務單 領料單物料需求預測消耗統(tǒng)計完工工時完工產(chǎn)量生產(chǎn)管理完工通知單材料出庫單產(chǎn)成品完工入庫單成本計算成本項目的歸集描述 因車體改裝生產(chǎn)周期較長，所以在銷售部門進行合同會審時，總調(diào)室調(diào)度人員可根據(jù)銷售合同審批單提前下發(fā)任務通知單，以便采購部門提前安排采購、生產(chǎn)車間做生產(chǎn)準備工作。 如果本月底采購部門沒有收到采購發(fā)票或采購發(fā)票沒有收齊，到月底，財務部材料成本會計將沒有進行采購結(jié)算的采購入庫單進行單據(jù)記賬，生成暫估入庫憑證，將采購入庫單作為憑證附件；下月或以后月份采購發(fā)票收到或采購發(fā)票收全，采購部門持采購發(fā)票原件和原有采購入庫單到財務部門進行報賬，財務部材料成本會計在【采購管理】模塊進行采購結(jié)算，財務部往來會計在【應付賬款】模塊進行應付賬款掛賬制單處理。 采購部門向供應商索要采購發(fā)票：采購發(fā)票包括貨物發(fā)票、運輸費用發(fā)票、港雜費用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購部門將采購發(fā)票在【采購管理】模塊分別錄入采購發(fā)票、運費發(fā)票；采購部門持采購入庫單和對應采購發(fā)票原件到財務部進行報銷。（四）采購結(jié)算流程編號：PRPU09業(yè)務編號PU004業(yè)務名稱采購結(jié)算業(yè)務業(yè)務流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進行對應結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結(jié)算。c) 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應付賬款a) 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。無論退貨當月是否取得稅務機關的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應的采購退貨單，以便賬實相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結(jié)算，生成紅字憑證 借：材料采購 進項稅 貸：應付賬款 待合格的貨物到達驗收后，再進入采購流程。b) 若經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，視為退貨進行處理。 上月已進行采購結(jié)算，本月在材料領用過程中發(fā)現(xiàn)是由于供應商責任發(fā)現(xiàn)當時購入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，a) 經(jīng)與供應商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，為簡便起見無論貨物是否很快到達，在系統(tǒng)中均對已錄入的單據(jù)不做任何處理。再將合格部分的存貨生成一張采購入庫單，存貨記賬后產(chǎn)生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進行結(jié)算。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購退貨單并與相應的藍字采購入庫單做結(jié)算。如果是普通發(fā)票，則由購貨方財務出具貨物退回證明，并加蓋公章。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務處理。業(yè)務名稱采購退貨跨月業(yè)務現(xiàn)狀貨物已入庫，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，并在當月的存貨核算模塊中已進行了月末處理即已跨月。（3） 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。（1） 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。因為調(diào)換不同的貨物，這時可能變成兩張或多張入庫單或發(fā)票。如果貨物換貨周期比較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗收合格，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。（2） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應商，等貨物到達驗收合格后，再將相應入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應賬務處理。 已錄入“采購發(fā)票”但未進行手工賬務處理或在系統(tǒng)中未做結(jié)算；如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，（1） 經(jīng)與供應商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，且貨物很快到達，在系統(tǒng)中對已錄入的單據(jù)不做任何處理。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售項稅額。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，購買方在未付貨款并且未做賬務情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。采購退貨業(yè)務補充說明業(yè)務名稱采購退貨在當月業(yè)務現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當月尚未在存貨核算模塊中進行月末處理即未跨月。 入庫后但未結(jié)算前發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門會同庫房管理人員將不合格品進行挑選，由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應商聯(lián)系進行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購退貨單（見表PRPU11）（報總調(diào)、財務、庫房），實物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購退貨單生成紅字采購入庫單，庫房管理人員進行簽字確認后傳財務、采購、總調(diào)；財務材料成本會計在進行采購結(jié)算時紅藍入庫單一起進行結(jié)算處理。相關崗位及權限崗位系統(tǒng)操作權限采購人員采購訂單、采購到貨錄入庫房采購入庫單填加、財務成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)采購成本財務往來進行付款往來付款采購部 檢驗部門 庫 房 財 務具體工作流程 紅字采購發(fā)票采購退貨 質(zhì)檢單紅字采購入庫單結(jié)算，沖成本沖銷應付描述采購退貨分為入庫前檢驗不合格退貨和入庫后進行退貨兩種情況。重點提示：采購結(jié)算必須所有的采購發(fā)票（運雜費、貨物發(fā)票等）到齊后，財務材料成本會計才能做采購結(jié)算處理。操作要點：對于所有的采購業(yè)務必須有采購訂單，對緊急采購可以先行入庫領用，再進行補入庫手續(xù)的處理。 質(zhì)量檢驗人員對入庫材料進行質(zhì)量檢驗，檢驗后填寫質(zhì)檢單（見表：PRPU08）；根據(jù)經(jīng)確認的到貨通知單和質(zhì)檢單，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購到