【正文】 對于所用物資，公司進行正常物資采購以便歸還，采購部門進行正常的流程出理（普通采購類型）。（四）借入物資管理：編號：PRST14業(yè)務(wù)編號ST004業(yè)務(wù)名稱借入物資管理業(yè)務(wù)流程簡述借入物資管理流程適用范圍從外公司借入物資暫用，采購后進行物資歸還的情況手工業(yè)務(wù)描述相關(guān)部門或崗位 經(jīng)辦人員總調(diào)室 庫房記賬財務(wù)材料成本會計歸還申請借入申請物資入庫批 準批 準其他入庫單其他出庫單其他入庫單記賬其他出庫單記賬系統(tǒng)處理 借入物資時：根據(jù)公司情況，對于需要進行緊急用料的情況，由具體經(jīng)辦人員進行借入審批，總調(diào)部門進行審核確認。系統(tǒng)處理 增加倉庫：備品倉庫，參與MRP運算。（三）庫存?zhèn)淦饭芾砭幪枺篜RST13業(yè)務(wù)編號ST003業(yè)務(wù)名稱庫存?zhèn)淦饭芾順I(yè)務(wù)流程簡述庫存?zhèn)淦饭芾沓绦蛄鞒踢m用范圍庫存的成套件拆分部分管理手工業(yè)務(wù)描述倉庫中結(jié)存大量備用件，存在原因有： 針對項目采購，其全部成本已經(jīng)全部轉(zhuǎn)入到項目中，在實際使用中只使用其中一部分零件，造成庫存結(jié)存?zhèn)淦妨慵?。操作要點：產(chǎn)品完工的界定：車體改裝產(chǎn)品以車體改造完成，可以離廠為產(chǎn)品完工界定。 組裝完畢或發(fā)貨完成后，工程部門對【庫存管理】模塊產(chǎn)生的其他入庫單（見表，PRST04）（產(chǎn)成品入庫）進行審核處理。倉庫記賬人員在【庫存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫單，（一式四聯(lián)庫房管理人員、庫房記賬人員、財務(wù)部門、生產(chǎn)車間）并進行打印，庫房管理人員進行簽字確認，分別傳遞相關(guān)的部門； 機加產(chǎn)品完工入庫后，根據(jù)生產(chǎn)需要，需要進行外協(xié)，具體的處理見外協(xié)加工流程。機加產(chǎn)品完工入庫程序： 機加車間根據(jù)總調(diào)室下發(fā)的生產(chǎn)訂單安排生產(chǎn)；生產(chǎn)加工完畢后，機加車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。所有車間的生產(chǎn)完成后，總調(diào)室持各車間完工通知單、質(zhì)檢部門質(zhì)檢單到倉庫辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。各生產(chǎn)部門加工完成本部門生產(chǎn)任務(wù)后，生產(chǎn)車間填寫完工通知單（一式三聯(lián)，車間留存、質(zhì)檢、總調(diào)），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總調(diào)室、質(zhì)檢部。以上出庫領(lǐng)料必須選擇正確，否則會帶來賬務(wù)處理和成本材料費用取數(shù)的錯誤。操作要點：材料出庫單分為機加產(chǎn)品領(lǐng)料單和車體改造車間、工程部、系統(tǒng)集成車間領(lǐng)料單.機加車間領(lǐng)料：原材料領(lǐng)用：原材料領(lǐng)用不需要指定成本對象，但必須嚴格指定出庫類別機加鋼板領(lǐng)用、機加鋁型材領(lǐng)用、材料領(lǐng)用；半成品領(lǐng)用：總成部分成品需要進行領(lǐng)用散件進行組裝，所選的出庫類別為半成品領(lǐng)用出庫。 庫房記賬人員收到簽字后材料出庫單后在【庫存管理】模塊中對材料出庫單進行審核處理。 車間領(lǐng)料人員到庫房進行領(lǐng)料，庫房記賬人員根據(jù)材料領(lǐng)用單在【庫存管理】模塊填制材料出庫單（見表PRST01），并進行打印。 車間統(tǒng)計人員統(tǒng)計當月完工產(chǎn)量、完工工時、在產(chǎn)盤點情況、及鋼板消耗重量等數(shù)據(jù)上報財務(wù)成本核算會計。對于常用工具、五金件等一次性領(lǐng)料出庫。 銷售訂單正式生效后，總調(diào)室調(diào)度人員分解生產(chǎn)計劃，給各生產(chǎn)單位下發(fā)生產(chǎn)訂單。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限生產(chǎn)車間統(tǒng)計進行統(tǒng)計報表的手工報送上報庫房進行生產(chǎn)物資的發(fā)出和完工的入庫填加材料領(lǐng)用單和產(chǎn)成品完工入庫單財務(wù)成本核算成本核算計算成本制造調(diào)度室下達生產(chǎn)訂單下達訂單總調(diào)室 生產(chǎn)車間 庫 房 財 務(wù)具體工作流程 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)任務(wù)單 領(lǐng)料單物料需求預(yù)測消耗統(tǒng)計完工工時完工產(chǎn)量生產(chǎn)管理完工通知單材料出庫單產(chǎn)成品完工入庫單成本計算成本項目的歸集描述 因車體改裝生產(chǎn)周期較長，所以在銷售部門進行合同會審時，總調(diào)室調(diào)度人員可根據(jù)銷售合同審批單提前下發(fā)任務(wù)通知單，以便采購部門提前安排采購、生產(chǎn)車間做生產(chǎn)準備工作。 如果本月底采購部門沒有收到采購發(fā)票或采購發(fā)票沒有收齊，到月底，財務(wù)部材料成本會計將沒有進行采購結(jié)算的采購入庫單進行單據(jù)記賬，生成暫估入庫憑證，將采購入庫單作為憑證附件；下月或以后月份采購發(fā)票收到或采購發(fā)票收全，采購部門持采購發(fā)票原件和原有采購入庫單到財務(wù)部門進行報賬，財務(wù)部材料成本會計在【采購管理】模塊進行采購結(jié)算，財務(wù)部往來會計在【應(yīng)付賬款】模塊進行應(yīng)付賬款掛賬制單處理。 采購部門向供應(yīng)商索要采購發(fā)票：采購發(fā)票包括貨物發(fā)票、運輸費用發(fā)票、港雜費用發(fā)票，發(fā)票收到后，采購部門將采購發(fā)票在【采購管理】模塊分別錄入采購發(fā)票、運費發(fā)票；采購部門持采購入庫單和對應(yīng)采購發(fā)票原件到財務(wù)部進行報銷。（四）采購結(jié)算流程編號：PRPU09業(yè)務(wù)編號PU004業(yè)務(wù)名稱采購結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡述材料采購入庫后，采購發(fā)票收到后進行對應(yīng)結(jié)算流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購結(jié)算。c) 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。核銷后生成憑證 借：現(xiàn)金類科目 貸：應(yīng)付賬款a) 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。無論退貨當月是否取得稅務(wù)機關(guān)的證明單，都要首先在采購系統(tǒng)中錄入一張相應(yīng)的采購?fù)素泦危员阗~實相符，記賬后生成紅字憑證 借：原材料 貸：材料采購 待發(fā)票到后錄入到系統(tǒng)成為紅字采購發(fā)票，再做結(jié)算，生成紅字憑證 借：材料采購 進項稅 貸：應(yīng)付賬款 待合格的貨物到達驗收后，再進入采購流程。b) 若經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，視為退貨進行處理。 上月已進行采購結(jié)算，本月在材料領(lǐng)用過程中發(fā)現(xiàn)是由于供應(yīng)商責(zé)任發(fā)現(xiàn)當時購入的貨物不合格，要求退貨，如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，a) 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，為簡便起見無論貨物是否很快到達，在系統(tǒng)中均對已錄入的單據(jù)不做任何處理。再將合格部分的存貨生成一張采購入庫單，存貨記賬后產(chǎn)生憑證 借：存貨科目 貸：材料采購。如是部分退貨，先在系統(tǒng)中錄入一張全部貨物的退貨單，并進行結(jié)算。如果本月全部退貨，在采購系統(tǒng)中做一張紅字采購?fù)素泦尾⑴c相應(yīng)的藍字采購入庫單做結(jié)算。如果是普通發(fā)票，則由購貨方財務(wù)出具貨物退回證明，并加蓋公章。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量/價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，在購買方已付款，或者貨款未付但已做賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浛缭聵I(yè)務(wù)現(xiàn)狀貨物已入庫，且在K3系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，并在當月的存貨核算模塊中已進行了月末處理即已跨月。（3） 已進行結(jié)算，且采購入庫單已經(jīng)記賬，且生成了憑證。（1） 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)購結(jié)算，在按上述2的方法進行處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。因為調(diào)換不同的貨物，這時可能變成兩張或多張入庫單或發(fā)票。如果貨物換貨周期比較長，則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票全部刪除，視同全部貨物未驗收合格，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。則將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。（2） 經(jīng)協(xié)商調(diào)換不同的貨物，將系統(tǒng)的采購入庫單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達驗收合格后，再將相應(yīng)入庫單及發(fā)票錄入系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。 已錄入“采購發(fā)票”但未進行手工賬務(wù)處理或在系統(tǒng)中未做結(jié)算；如果是全部退貨，這時要分情況進行處理，（1） 經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)可進行調(diào)換相同的貨物，且貨物很快到達，在系統(tǒng)中對已錄入的單據(jù)不做任何處理。銷貨方未收到購買方退還的的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售項稅額。背景知識：按照當前稅法規(guī)定，購買方在未付貨款并且未做賬務(wù)情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷售方。采購?fù)素洏I(yè)務(wù)補充說明業(yè)務(wù)名稱采購?fù)素浽诋斣聵I(yè)務(wù)現(xiàn)狀現(xiàn)狀：貨物已入庫，且在系統(tǒng)中錄入了“采購入庫單”及采購發(fā)票，但當月尚未在存貨核算模塊中進行月末處理即未跨月。 入庫后但未結(jié)算前發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門會同庫房管理人員將不合格品進行挑選，由質(zhì)檢部門通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系進行退貨或換貨，則采購部門在【采購管理】模塊錄入采購?fù)素泦危ㄒ姳鞵RPU11）（報總調(diào)、財務(wù)、庫房），實物出庫后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購?fù)素泦紊杉t字采購入庫單，庫房管理人員進行簽字確認后傳財務(wù)、采購、總調(diào)；財務(wù)材料成本會計在進行采購結(jié)算時紅藍入庫單一起進行結(jié)算處理。相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購人員采購訂單、采購到貨錄入庫房采購入庫單填加、財務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)采購成本財務(wù)往來進行付款往來付款采購部 檢驗部門 庫 房 財 務(wù)具體工作流程 紅字采購發(fā)票采購?fù)素?質(zhì)檢單紅字采購入庫單結(jié)算，沖成本沖銷應(yīng)付描述采購?fù)素浄譃槿霂烨皺z驗不合格退貨和入庫后進行退貨兩種情況。重點提示：采購結(jié)算必須所有的采購發(fā)票（運雜費、貨物發(fā)票等）到齊后，財務(wù)材料成本會計才能做采購結(jié)算處理。操作要點：對于所有的采購業(yè)務(wù)必須有采購訂單，對緊急采購可以先行入庫領(lǐng)用，再進行補入庫手續(xù)的處理。 質(zhì)量檢驗人員對入庫材料進行質(zhì)量檢驗，檢驗后填寫質(zhì)檢單（見表：PRPU08）；根據(jù)經(jīng)確認的到貨通知單和質(zhì)檢單，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊參照采購到貨