第四章個(gè)人所得稅法律制度習(xí)題及答案1(參考版)
2025-06-28 03:40本頁面
【正文】 趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=7325+40000+2400+190=49915（元）【該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14 / 14。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2700800）10%=190（元）。12=4000（元），適用稅率15%，速算扣除數(shù)125，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=4800015%125=7075（元）；合計(jì)=250+7075=7325（元）【該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000（120%）20%=2400（元）。張某2010年應(yīng)納個(gè)人所得稅=8000+1344+5280=14624（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款14624元?！驹擃}針對“居民納稅人的判定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題【正確答案】：B【答案解析】：工資收入未超過2000元，不繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征稅規(guī)定。【該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。【該題針對“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入的征稅規(guī)定?！驹擃}針對““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：Y【答案解析】：【該題針對“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算?！驹擃}針對“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。【該題針對“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓偶然所得和其他所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。只有對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，才實(shí)行加成征收。以上說法均是正確的。納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。只有對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，才實(shí)行加成征收。利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個(gè)稅目以每次收入為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用扣除。對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。而不是全額扣除。【該題針對“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益救濟(jì)性捐贈支出的扣除。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1個(gè)納稅年度。財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20％的比例稅率；工資、薪金所得適用九級超額累進(jìn)稅率；承包經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率。工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：D【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法。【該題針對“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：B【答案解析】：
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