第四章個人所得稅法律制度習題及答案1-在線瀏覽
2024-08-05 03:40本頁面
【正文】 薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人1下列各項中，關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有()。、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收％的稅率征收個人所得稅1下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有()。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（） 在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800元的費用。 個人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計算個人所得稅。（） 個人轉(zhuǎn)讓自用達2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。() 個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”項目計征個人所得稅。( ) 四、不定項選擇題稅務(wù)機關(guān)對某研究所專家張某2010年度個人收入進行調(diào)查，經(jīng)核實張某2010年1～12月份個人所得情況如下：(1)每月取得工資收入1500元，1～12月份共計18000元；(2)5月份向某公司提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費50000元；(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；(5)到期國債利息收入900元；(6)個人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入3000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 張某2010年應(yīng)補繳個人所得稅共計（）元。（2）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元。（4）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。趙某取得工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 趙某出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。 答案部分一、單項選擇題【正確答案】：A【答案解析】：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅?！驹擃}針對“稿酬特許權(quán)使用費利息股息紅利所得”知識點進行考核】【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。計算過程：5000（120%）10%=400（元）。勞務(wù)報酬屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次納稅。應(yīng)納個人所得稅＝（3500+5500）（120％）20％＝1440（元）。發(fā)表論文的報酬屬于稿酬所得。①該筆獎金適用的稅率為：每月獎金平均額=14400247。②該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅為：應(yīng)納稅額=1440010%－25=1415(元)。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稿酬個人所得稅的計算。所以，向希望工程基金會捐款8000元可全額扣除?！驹擃}針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核個人所得稅免稅規(guī)定?！驹擃}針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核所得來源的確定?！驹擃}針對“所得來源的確定”知識點進行考核】1【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人所得稅的征稅范圍。【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】1【正確答案】：A【答案解析】：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予全額扣除。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得捐贈額=200004000=16000（元）。選項A對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得不足4000元的，扣除費用800；4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除；財產(chǎn)租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。【該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核】【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核
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