第四章個(gè)人所得稅法律制度習(xí)題及答案1-閱讀頁
2025-07-10 03:40本頁面
【正文】 特許權(quán)使用費(fèi)所得的相關(guān)規(guī)定。【該題針對(duì)“稿酬特許權(quán)使用費(fèi)利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核工資薪金所得項(xiàng)目的內(nèi)容?！驹擃}針對(duì)““工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅稅率。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。對(duì)個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核每次收入的規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核偶然所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。計(jì)算過程：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝100020％＝200（元）。應(yīng)納稅所得額=(1－20%)=(萬元)，不超過2萬元，不應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月4800元。個(gè)人取得稿酬收入，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70％的稅額，注意不是應(yīng)納稅所得額。企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。判斷居民納稅人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)具備。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=50000(1－20％)20％=8000(元)【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=12000(1－20％)20％(1－30％)=1344(元)【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：A【答案解析】：租金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝(3000800)20%12＝5280(元)【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：C【答案解析】：當(dāng)月工資所得應(yīng)納所得稅額=（45002000）15%125=250（元）；全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：48000247?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：B【答案解析】：對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】：D【答案解析】：中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000020%=40000（元）
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