個人所得稅法習(xí)題及答案(參考版)
2025-06-12 21:41本頁面
【正文】 推廣業(yè)務(wù)全部收入應(yīng)納營業(yè)稅＝550005％＝2750（元）（8）推廣產(chǎn)品收入應(yīng)繳納的個人所得稅額；分得收入＝（55000－2750）247。（2）李某2010年工資薪金應(yīng)納稅額合計(jì)＝[（10000－2000）20％－375]11＋[（10000＋2000－2000）20％－375]＋13325＝15100＋13325＝28425（元）（3）稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅額＝（20000＋40000＋20000）（1－20％）（1－30％）20％＝8960（元）（4）轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅；因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個人所得稅＝（4000－800）20％＋6000（1－20％）20％＝1600（元）（5）基金公司應(yīng)代扣李某股息的個人所得稅額：應(yīng)代扣個稅＝5300020％50％＝5300（元）（6）自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。5－＝（萬元），稅率為20％，速算扣除數(shù)375。[130％（120％）]＝（元）應(yīng)代付個人所得稅＝30％－2000＝（元）（5）個人為他人提供貸款擔(dān)保，獲得報(bào)酬屬于其他所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝500020％＝1000（元）（6）稿酬所得稅扣除限額＝160000（120％）20％（130％）＝17920（元）王某在乙國繳納了16000元，低于扣除額17920元應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅＝1792016000＝1920（元）2．【答案】（1）出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個人所得稅＝（8000+4000）（120％）20％70％+（1000+1500800）20％70％+10000（120％）20％＝3182（元）（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅＝(4000800800)20％+(4000800700)20％+(4000800)20％4＝3540(元)；（3）在A國演講應(yīng)繳納的個人所得稅＝30000（120％）30％2000＝5200（元）中獎應(yīng)繳納的個人所得稅＝200020％＝400（元）；應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅＝5200+400－5000－500＝100（元）（4）工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（4200－2000）15％－125]12＝2460（元）25000247。三、計(jì)算題1．【答案】工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅[（6000+40002000）20％375]＝1225（元）注釋：雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。11．【答案】ABCD【答案解析】本題考核個人所得稅法自行申報(bào)的有關(guān)規(guī)定。9．【答案】AB【答案解析】個人獲得的企業(yè)向個人支付不競爭款項(xiàng)按偶然所得征收個稅；企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個人所得稅時(shí)扣除。7．【答案】ABC【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場價(jià)格重新購房的，可以享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，以其他人名義按市場價(jià)重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，不予免稅。5．【答案】ACD【答案解析】對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率。4．【答案】AD【答案解析】本題考核個人住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅額的計(jì)算。2．【答案AC【答案解析】個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。12．【答案】C【答案解析】選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅
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