個(gè)人所得稅法習(xí)題及答案(編輯修改稿)
2025-07-06 21:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金10000元；（2）當(dāng)年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動(dòng)合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬(wàn)元（李某在該單位任職5年）；（3）業(yè)余撰寫(xiě)中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元；（4）將其所持有的一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元；（5）購(gòu)買(mǎi)某基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人稅前獲利（股息）；（6）8月企業(yè)取得企業(yè)發(fā)放的購(gòu)貨券2000元；（7）9月將年初認(rèn)購(gòu)境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收益50000元；（8）當(dāng)年1月至12月，李某和張某合作在業(yè)余時(shí)間推廣宣傳一項(xiàng)國(guó)外品牌產(chǎn)品，取得推廣收入55000元，約定均分該筆收入；（，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算單位解除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額；（2）計(jì)算李某全年工資薪金（含解除合同支付補(bǔ)償金）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（3）計(jì)算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（4）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；（5）計(jì)算基金公司應(yīng)代扣李某股息的個(gè)人所得稅額；（6）計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（7）計(jì)算推廣業(yè)務(wù)全部收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；（8）計(jì)算李某推廣產(chǎn)品收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。第十三章 個(gè)人所得稅法習(xí)題答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1．【答案】C【答案解析】對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。2．【答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。3．【答案】B【答案解析】對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅＝10000247。103220％50％＝600（元）4．【答案】D【答案解析】答案解析：預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅。5．【答案】C【答案解析】外資企業(yè)支付工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅為：[7000（1－40％）－2000]15％－125＝205（元）派遣單位支付工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅為：88010％－25＝63（元）該工程師當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)納稅額為：[7000（1－40％）＋880－2000]15％－125＝337（元）該工程師應(yīng)該持有兩單位支付工資時(shí)的代扣代繳證明自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，補(bǔ)交稅款337－205－63＝69（元）。6．【答案】B【答案解析】個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入、按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。7．【答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅。8．【答案】A【答案解析】(1)一次賣(mài)出債券應(yīng)扣除的買(mǎi)價(jià)及費(fèi)用＝(200008＋800)247。2000010000＋415＝80815(元)；(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝(10000－80815)20％＝437(元)；(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2700
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