個人所得稅法習題及答案(編輯修改稿)
2025-07-06 21:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金10000元；（2）當年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付李某補償金20萬元（李某在該單位任職5年）；（3）業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說，在北京晚報上連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元；（4）將其所持有的一項專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元；（5）購買某基金公司的基金，該基金公司投資方向為股票市場，年終分配上市公司的股息，該個人稅前獲利（股息）；（6）8月企業(yè)取得企業(yè)發(fā)放的購貨券2000元；（7）9月將年初認購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元；（8）當年1月至12月，李某和張某合作在業(yè)余時間推廣宣傳一項國外品牌產(chǎn)品，取得推廣收入55000元，約定均分該筆收入；（，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算單位解除合同支付補償金應代扣代繳的個人所得稅額；（2）計算李某全年工資薪金（含解除合同支付補償金）應繳納的個人所得稅額；（3）計算李某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅額；（4）計算李某轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)應繳納的個人所得稅額；（5）計算基金公司應代扣李某股息的個人所得稅額；（6）計算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應繳納的個人所得稅；（7）計算推廣業(yè)務全部收入應納營業(yè)稅；（8）計算李某推廣產(chǎn)品收入應繳納的個人所得稅額。第十三章 個人所得稅法習題答案及解析一、單項選擇題1．【答案】C【答案解析】對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅；對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。2．【答案】D【答案解析】選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。3．【答案】B【答案解析】對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。個人所得稅＝10000247。103220％50％＝600（元）4．【答案】D【答案解析】答案解析：預付或分次支付稿酬，應合并計算為一次征稅。5．【答案】C【答案解析】外資企業(yè)支付工資時代扣代繳個人所得稅為：[7000（1－40％）－2000]15％－125＝205（元）派遣單位支付工資時代扣代繳個人所得稅為：88010％－25＝63（元）該工程師當月工資薪金所得應納稅額為：[7000（1－40％）＋880－2000]15％－125＝337（元）該工程師應該持有兩單位支付工資時的代扣代繳證明自行到稅務機關申報納稅，補交稅款337－205－63＝69（元）。6．【答案】B【答案解析】個人在股票認購權(quán)行使前，將其股票認購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應并入其當月工資收入、按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。7．【答案】A【答案解析】選項B，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車、住房等財產(chǎn)性支出，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅，選項D，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅。8．【答案】A【答案解析】(1)一次賣出債券應扣除的買價及費用＝(200008＋800)247。2000010000＋415＝80815(元)；(2)轉(zhuǎn)讓債券應繳納的個人所得稅＝(10000－80815)20％＝437(元)；(3)債券利息收入應繳納的個人所得稅＝2700
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