工程項目物資帳務(wù)管理資料(參考版)
2025-06-19 08:31本頁面
【正文】 * 編 * 后 * 語 * 多年在建設(shè)企業(yè)服務(wù)的過程中，發(fā)現(xiàn)很多倉庫保管員在賬務(wù)處理上不得要領(lǐng)，錯誤百出，給財務(wù)和成本核算工作造成很多不便，甚至造成了項目核算工作嚴重失真，削弱了企業(yè)的即時控制能力,為此，我特總結(jié)了這個小冊子，供大家參考；其雖無學院教材嚴謹，但從近年多家單位的使用來看，還是簡易便捷的，希望大家多提寶貴意見。物資保管員不得擅自隨意辦理報廢事項，破壞企業(yè)正常管理秩序。保管員協(xié)同相關(guān)部門核準報廢事項后，應(yīng)書面報告項目部領(lǐng)導，說明物資達到報廢狀態(tài)情況，由項目部領(lǐng)導審核后向企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導申報物資報廢。第二節(jié) 物資貨款扣回與物資報廢的帳務(wù)處理 在實際工作中因非正常損耗、使用浪費等各種原因可能發(fā)生物資貨款扣回，當發(fā)生物資貨款扣回時財務(wù)部門應(yīng)憑相關(guān)部門（包括物資保管部門）的扣款通知在付款時扣回貨款，同時向物資保管員出具記載扣款物資名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容的書面手續(xù)，以便保管登記銷賬。記帳后發(fā)現(xiàn)出入庫單登記錯誤，可采用紅字更正法，更正時用紅字填寫一張與原錯誤出、入庫單據(jù)完全相同的單據(jù)，然后用藍字填寫一張正確的出、入庫單據(jù)，并據(jù)以記帳，兩單同時記賬，賬目自動更改。在結(jié)帳前發(fā)現(xiàn)帳簿記錄文字或數(shù)字有錯誤，而出入庫單沒有錯，可以采用劃線更正法。倉庫保管人員在日常工作中應(yīng)經(jīng)常核對記錄數(shù)據(jù)，當發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)及時查錯并予以更正。調(diào)入貨物工地的倉庫保管員的應(yīng)按照調(diào)入材料的實有數(shù)量和劃拔價格辦理入庫手續(xù)，經(jīng)調(diào)入工地項目經(jīng)理簽字認可，同時應(yīng)將入庫手續(xù)及時傳遞一聯(lián)到公司財務(wù)部門，辦理內(nèi)部劃撥入帳手續(xù)。二、本企業(yè)內(nèi)部不同工地之間的物資調(diào)撥記帳方法 企業(yè)內(nèi)部工地之間的周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備調(diào)撥記帳方法同上述方法一樣。第二節(jié) 內(nèi)部物資調(diào)撥帳務(wù)處理方法 一、本工地與本企業(yè)倉庫之間的物資調(diào)撥帳務(wù)處理 工地從本企業(yè)倉庫運來的機械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料，按材料和設(shè)備名稱、規(guī)格、實際點驗數(shù)量入庫登帳，開具入庫單據(jù)時必須認真復核實際點驗數(shù)量和企業(yè)倉庫的出庫單，使帳實相符、帳帳相符；如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時聯(lián)系企業(yè)倉庫方面核準，查出差錯原因，追究責任，并按實際點驗數(shù)量開單記賬。隨貨物采購同時發(fā)生的運雜費，企業(yè)一般要求物資保管員作符合性審核，保管員應(yīng)對照收貨實物數(shù)量、運距、發(fā)貨手續(xù)等資料進行審核，車次、實物對照無誤時方可在運輸單據(jù)上簽字。如發(fā)生材料浪費現(xiàn)象，應(yīng)明確計算材料浪費的數(shù)量和金額，按此金額要求賠償。 勞務(wù)單位結(jié)算付款一般使用企業(yè)統(tǒng)一印制勞務(wù)結(jié)算據(jù)，因勞務(wù)單位施工過程中涉及工器具領(lǐng)用和歸還、材料使用的節(jié)約與浪費情況，企業(yè)一般要求物資保管員在勞務(wù)結(jié)算進行符合性審核。憑單填寫錯誤時應(yīng)重新填制，不能涂改，避免誤解和經(jīng)濟糾紛發(fā)生。必要時保管員應(yīng)與材料采購人員多聯(lián)系、多核對。在付款前企業(yè)一般要求一線經(jīng)辦人員進行符合性審核，施工項目的材料費和人工費一般都要求物資保管員進行第一道關(guān)的復核。國家財務(wù)制度要求各企業(yè)每一會計年度至少組織一次盤存活動，一般企業(yè)通常每月或每一季度進行一次盤存，即月度盤點或季度盤點。 如在盤存中發(fā)現(xiàn)帳實不符，會計人員應(yīng)盡可能在監(jiān)督人員的領(lǐng)導下查明原因，并記錄在案，報領(lǐng)導批準后，屬管理失職造成的短缺，應(yīng)按規(guī)定進行賠償或處罰；屬貪污行為造成的短缺，金額較大的按司法程序處理，金額較小的由責任人賠償，并對其任職進進調(diào)整；屬合理損耗的經(jīng)領(lǐng)導批準后可以銷帳，會計帳做營業(yè)外支出處理。 盤存工作一般由財務(wù)部門牽頭，物資主管部門派人監(jiān)督，在倉庫責任保管員到位的情況下才能進行，由財務(wù)、物管、保管員組成盤存小組，開展盤存活動。 倉庫保管員在接到盤存通知或安排后，應(yīng)在不影響正常工作的同時對庫存物資進行歸類整理，建立標識，標識應(yīng)明確品名、數(shù)量、單位、單價、金額、廠家（產(chǎn)地）等內(nèi)容，并按照庫中實有物資數(shù)量編寫盤存日的存貨實有數(shù)量統(tǒng)計表。由于庫存物資種類繁多，收發(fā)頻繁，在正常收發(fā)過程中可能發(fā)生計量錯誤、計算錯誤、自然損耗，還可能發(fā)生損壞變資以及貪污、盜竊等情況，造成帳實不符，形成盤盈盤虧。編制材料購進匯總統(tǒng)計表一定要遵循倉庫帳務(wù)科目分類原則，按科目分類統(tǒng)計，前后期統(tǒng)計口徑、方法要一致，可適當綜合匯總，特別事項附注文字說明，同時準確理解“匯總”含義，即自本項目開工以來各項物資購進的累計量，例表如下：（ ）工程項目（ ）月份材料購進匯總統(tǒng)計表供應(yīng)單位材料名稱及規(guī)格累計購進數(shù)量單位單價累計購進金額累計支付金額未付金額備 注 制表人： 審核人： （圖表五） 月份材料耗用統(tǒng)計表編制方法如上略同，只是各項要素不是累計匯總數(shù)，而是上月余額、本月發(fā)生數(shù)和本月余額，例表如下：（ ）月份（ ）工程項目材料耗用統(tǒng)計表大類材料名稱單位月初余量單價
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