工程項目物資帳務管理資料(編輯修改稿)
2025-07-13 08:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 后交財務部門保管，等該工程債務關系結束后銷毀，便于防錯查錯。保管人員不能開寫規(guī)定格式單據(jù)以外的欠條、白條等單據(jù)代替入庫單據(jù)，以保證保管員工作的嚴肅性、公正性，防范職務犯罪。 驗收單據(jù)經(jīng)簽批后可以按明細帳科目登記各類明細賬薄，記帳時應明確收貨時間、票據(jù)編號、數(shù)量、單位、單價、金額等內(nèi)容，以便領導部門抽檢和對帳。入庫單據(jù)及明細帳薄樣式見圖表三，當日票據(jù)當日記帳，以防漏記重記，入庫物資登記在“借方”。 驗收入庫單 編號： 供貨單位： 供貨時間： 驗收單位：序號物資名稱單價單位數(shù)量金額√聯(lián) 號12345合 計 主管： 驗收人： 開票人： 交庫人： 實物收據(jù) 編號：供貨單位： 供貨時間： 驗收單位：序號物資名稱單價單位數(shù)量金額√聯(lián) 號12345合 計主管： 驗收人： 開票人： 交庫人： 明細帳月日字號摘要單價單位借方貸方余額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額過次頁 （圖表三）第四節(jié) 出庫單據(jù)的開寫和帳薄登記材料出庫一般采用三聯(lián)式出庫單，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)會計核算，第三聯(lián)領用部門（生產(chǎn)）留存。低值易耗品中工器具一般采用領條，不能回收的低值易耗品也可采用出庫單，出庫單樣式如（圖表四），物資出庫和出庫單據(jù)開寫應有生產(chǎn)部門指令，主管領導簽字批準，一般實行限額領料制度，嚴禁保管人員私自發(fā)放物資，以保證保管人員工作的嚴肅性、公正性、防范職務犯罪。領條格式基本如出庫單，領條一式一份，在工器具歸還時銷毀。領條可以登帳，也可以不登帳，若登帳應另行開例臨時帳薄，工器具歸還時劃紅線沖銷；不登帳的，按時分別領用部門（人）整理成冊，以條代帳。出庫單據(jù)按出庫時間先后順序、編號、品種記帳，記帳時須寫明出庫時間、編號、領用部門、使用單位、數(shù)量、單位、單價、金額等內(nèi)容，以便領導部門抽檢和對帳，出庫物資登記在帳薄“貸方”。每月終了保管員應對進出庫帳目分品種結計數(shù)量、金額的“本月合計數(shù)”、“累計數(shù)量”、“余額數(shù)量”、及相應的“累計金額”。出庫核算的方法應根據(jù)企業(yè)要求與帳務核算保持一致，可采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等方法，科學合理的出庫方法可保持施工過程中出庫、庫存物資的價值客觀合理、保證工程施工成本的相對準確，一般企業(yè)通常采用先進先出法。 出 庫 單 編號：領用部門： 領用時間： 使用部位：序號物資名稱單價單位數(shù)量金額√聯(lián)號12345合 計主管： 施工員： 開票： 領用人： （圖表四）因為各種原因，購進的材料物資有時需要退貨，習慣上容易將退貨手續(xù)按出庫處理，這是錯誤的。當發(fā)生退貨事項時，應按照退貨物資的實退數(shù)量和進貨單價或約定的退貨單價，用紅字開寫一張一式3—4聯(lián)與進貨時采用的相同類別的入庫單據(jù)，經(jīng)辦人、供貨人簽字確認，項目經(jīng)理批準，同時退出貨物，退庫手續(xù)即辦理完成。并據(jù)此單據(jù)用紅色筆跡在相關明細帳借方登記退庫物資，統(tǒng)計報表時直接在材料購進中沖減退貨物資的數(shù)量和金額。此外，生產(chǎn)單位多領材料物資或錯領物資，經(jīng)驗證物資沒有發(fā)生損毀，原則上可以回庫；但生產(chǎn)單位屬承包形式，領用物資計入承包費的（包工包料，甲方代購材料）應經(jīng)項目部領導批準才可辦理回庫，回庫手續(xù)即按實際點交物資入庫，同時用紅字開具入庫單據(jù)，記帳和報表方法如退庫物資。 出庫單據(jù)開寫要真實準確、及時規(guī)范；采用
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