工程項目物資帳務管理資料-資料下載頁
2025-06-16 08:31本頁面
【正文】 審核與內部物資調撥第一節(jié) 符合性審核事項 材料付款手續(xù)通常使用企業(yè)內部統(tǒng)一負責印制的憑證，其作用相當于公司內部支票。在付款前企業(yè)一般要求一線經辦人員進行符合性審核，施工項目的材料費和人工費一般都要求物資保管員進行第一道關的復核。材料付款時，保管員要仔細對照原始收料票據，核對數量、單價，認真填寫復核憑單。必要時保管員應與材料采購人員多聯系、多核對。辦理完畢保管員應記錄付款次數，每次付款金額，以待被查。憑單填寫錯誤時應重新填制，不能涂改，避免誤解和經濟糾紛發(fā)生。各項手續(xù)齊全交給相關經辦人辦理領款，此手續(xù)在其他辦理環(huán)節(jié)遺失時保管員一般無權擅自補辦，只有接到相關領導的書面補辦通知時，方可補辦，并記錄補辦情況。 勞務單位結算付款一般使用企業(yè)統(tǒng)一印制勞務結算據，因勞務單位施工過程中涉及工器具領用和歸還、材料使用的節(jié)約與浪費情況，企業(yè)一般要求物資保管員在勞務結算進行符合性審核。填寫復核意見之前保管員應仔細查看帳目，查清原借出工具是否已收回，工具回收時應驗收工具是否有損壞，工具丟失和損壞應按合理價格要求賠償。如發(fā)生材料浪費現象，應明確計算材料浪費的數量和金額，按此金額要求賠償。以上賠償金額填寫在勞務結算單保員意見欄內，由財務部門付款的扣回，財務部門同時把扣款的信息以書面形式反饋給保管員，以便保管員登記賬務時沖減丟失和損壞的工器具帳目。隨貨物采購同時發(fā)生的運雜費，企業(yè)一般要求物資保管員作符合性審核，保管員應對照收貨實物數量、運距、發(fā)貨手續(xù)等資料進行審核，車次、實物對照無誤時方可在運輸單據上簽字。有異議時應讓經辦人說明事由，事由要進行詳細記錄且運輸單據應隨同相關貨物票據到上一級簽字人處審簽，否則上一級簽字人應拒簽。第二節(jié) 內部物資調撥帳務處理方法 一、本工地與本企業(yè)倉庫之間的物資調撥帳務處理 工地從本企業(yè)倉庫運來的機械設備、周轉材料，按材料和設備名稱、規(guī)格、實際點驗數量入庫登帳，開具入庫單據時必須認真復核實際點驗數量和企業(yè)倉庫的出庫單，使帳實相符、帳帳相符；如發(fā)現問題應及時聯系企業(yè)倉庫方面核準，查出差錯原因，追究責任，并按實際點驗數量開單記賬。工地往本企業(yè)倉庫退機械設備、周轉材料及庫存材料時，要按機械設備、周轉材料及庫存材料的名稱、規(guī)格、數量及時開具工地出庫單，并派人押車往企業(yè)倉庫辦理入庫，憑企業(yè)倉庫辦理的入庫單和工地保管出具出庫單登記入庫，沖減原來的入庫數量，二單據一般不應有差額。二、本企業(yè)內部不同工地之間的物資調撥記帳方法 企業(yè)內部工地之間的周轉材料、機械設備調撥記帳方法同上述方法一樣。工地之間的庫存材料調撥記帳方法，發(fā)出貨物的工地應根據材料名稱、數量、單價、金額填寫材料出庫單，經調出單位項目經理批準，調入工地的經辦人簽字，辦理材料出庫手續(xù)，其單價確定應按就近購進或內部統(tǒng)一規(guī)定的價格辦理，并將相應票據傳遞一聯到公司財務部門，辦理內部劃撥沖帳手續(xù)。調入貨物工地的倉庫保管員的應按照調入材料的實有數量和劃拔價格辦理入庫手續(xù)，經調入工地項目經理簽字認可，同時應將入庫手續(xù)及時傳遞一聯到公司財務部門，辦理內部劃撥入帳手續(xù)。第四部分 錯帳簡易更正和物資報廢處理第一節(jié) 錯帳的簡易更正方法在記帳的過程中，可能發(fā)生各種各樣的差錯，從而影響到核算信息的準確性。倉庫保管人員在日常工作中應經常核對記錄數據，當發(fā)現差錯時，應及時查錯并予以更正。錯帳簡易更正方法有劃線更正法和紅字更正法。在結帳前發(fā)現帳簿記錄文字或數字有錯誤，而出入庫單沒有錯，可以采用劃線更正法。更正時可在錯誤的文字或數字上劃一紅線，在紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記帳或相關人員在更正處蓋章，以明確責任。記帳后發(fā)現出入庫單登記錯誤，可采用紅字更正法，更正時用紅字填寫一張與原錯誤出、入庫單據完全相同的單據，然后用藍字填寫一張正確的出、入庫單據，并據以記帳，兩單同時記賬，賬目自動更改。簡易倉庫保管員不宜采用其他復雜的更正方法，以免自添麻煩。第二節(jié) 物資貨款扣回與物資報廢的帳務處理 在實際工作中因非正常損耗、使用浪費等各種原因可能發(fā)生物資貨款扣回，當發(fā)生物資貨款扣回時財務部門應憑相關部門（包括物資保管部門）的扣款通知在付款時扣回貨款，同時向物資保管員出具記載扣款物資名稱、數量、單價、金額等內容的書面手續(xù)，以便保管登記銷賬。 當材料、設備等物資因老化或損壞不能繼續(xù)使用時，應按企業(yè)規(guī)定予以報廢。保管員協(xié)同相關部門核準報廢事項后，應書面報告項目部領導，說明物資達到報廢狀態(tài)情況，由項目部領導審核后向企業(yè)相關領導申報物資報廢。經企業(yè)領導同意后，可辦理報廢銷帳手續(xù)。物資保管員不得擅自隨意辦理報廢事項，破壞企業(yè)正常管理秩序。報廢物資殘料處理收入直接上繳公司財務部門，沖減生產成本，避免坐支。* 編 * 后 * 語 * 多年在建設企業(yè)服務的過程中，發(fā)現很多倉庫保管員在賬務處理上不得要領，錯誤百出，給財務和成本核算工作造成很多不便，甚至造成了項目核算工作嚴重失真，削弱了企業(yè)的即時控制能力,為此，我特總結了這個小冊子，供大家參考；其雖無學院教材嚴謹，但從近年多家單位的使用來看，還是簡易便捷的，希望大家多提寶貴意見。 13
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