【正文】 為了減少水平的差距，更快速進(jìn)行改革，中央政府必須能夠使用退稅均衡的份額越來越大，以資助貧困省份提供服務(wù)的改善。只有這樣，才能真正夯實(shí)該項(xiàng)工程的基礎(chǔ)，增強(qiáng)該項(xiàng)工程的有效性與實(shí)效性。綜上所述，研究營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)企業(yè)稅收影響的影響是一項(xiàng)非常系統(tǒng)的工程。 NTS的主要責(zé)任是征收的增值稅和消費(fèi)稅 — 他們收集所有 兩稅，然后向當(dāng)?shù)卣?25％的增值稅收入轉(zhuǎn)移。 根據(jù) 1994 年改革的第二個(gè)重要的變化是，為了避免當(dāng)?shù)刎毨栴}的努力，在收集中央政府稅，稅收征管改革，人事編制的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)（ NTS）收集中央政府的收入，和一個(gè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)，收集當(dāng)?shù)囟?。地方稅（?“ 本地固定收入 ” ），包括營(yíng)業(yè)稅（不包括上述命名為中央固定收入），的收入和利潤(rùn)匯出的本土企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅，個(gè)人所得稅，固定資 產(chǎn)投資方向稅，城建維護(hù)稅，房地產(chǎn)稅，車輛使用稅，印花稅，屠宰稅，農(nóng)業(yè)稅，標(biāo)題稅，土地增值稅稅，國(guó)有土地銷售收入，來自基于土地資源的資源稅，證券交易稅。中央稅（或 “ 中央固定收入），包括關(guān)稅，增值稅收入稅，由海關(guān)收入來自中央企業(yè)，銀行和非銀行金融中介機(jī)構(gòu) 。 稅收的核心是引入分稅制，改變了中央和省級(jí)收入之間共享政府。在其重點(diǎn)關(guān)鍵是是間接稅的一項(xiàng)重大改革，擴(kuò)大增值稅（增值稅）到，消 除了產(chǎn)品稅和營(yíng)業(yè)稅在許多服務(wù)取代。 1994 年的財(cái)政改革是一個(gè)相當(dāng)全面的一攬子措施旨在關(guān)注的領(lǐng)域：制止財(cái)政下滑，并提供充足的財(cái)政收入，為政府，尤其是中央政府，消除扭曲要素，稅收結(jié)構(gòu)的其透明度 。稅收背后的原因是卡車物資，不構(gòu)成的一 部分，面包和面包師被認(rèn)為是最終消費(fèi)者用品。然而，根據(jù)美國(guó)的銷售稅制度，并不限于一般銷售稅轉(zhuǎn)移到 經(jīng)濟(jì)過程中生 產(chǎn)的最終產(chǎn)品的最終消費(fèi)者。因此 ， 在經(jīng)濟(jì)過程中的中間交易被排除在外的銷售稅的范圍。零售商負(fù)責(zé)匯款收集到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收。對(duì)服務(wù)的，只有那些明確列舉的應(yīng)課稅（沃倫，1998 年戈勒和拉蒙特）。 營(yíng)業(yè)稅 概述 現(xiàn)在才開始考慮部分增值稅和零售銷售稅（ RST）之間的相似性和差異，本文的下一部分論述一個(gè)典型的零售銷售稅制度。目前在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的不完全競(jìng)爭(zhēng)。我們不顧成本管理，尋租和居民之間的福利分配的影響。該模型具有直接稅和間接稅的挪威系統(tǒng)的詳細(xì)描述。我們的模型分析增值稅轉(zhuǎn)型改革，因?yàn)樗鼌^(qū)分了許多行業(yè)中，投入要素和消費(fèi)品及服務(wù)設(shè)計(jì)。他們的消費(fèi)需求模式可分性和同質(zhì)性假設(shè)，贊成統(tǒng)一的增值稅制度，這是支持他們的政策模擬。隨著收入中性的變化系統(tǒng)特定的增值稅稅率，增值稅系統(tǒng)可以排在福利方面效山東建筑大學(xué)畢業(yè)論文外文文獻(xiàn)及譯文 11 果。尤其是食品和非酒精飲料，增值稅稅率一般增值稅稅率的一半。該基線增值稅系統(tǒng)，然后與擴(kuò)展不均勻挪威增值稅改革的 2020年，和增值稅一般系統(tǒng)一個(gè)統(tǒng)一的特點(diǎn)是所有的商品和服務(wù)，包括公共物品和服務(wù)的增值稅率。一個(gè)額外的擴(kuò)展，以一種統(tǒng)一和通用的增值稅制度是優(yōu)越的福利不均勻（實(shí)施者）增值稅系統(tǒng)和重要的前提條件是什么？正如下面將解釋的，不是純 粹的理論依據(jù)，建立福利排名增值稅等系統(tǒng)，當(dāng)有稅收楔子和市場(chǎng)力量在經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)存在的扭曲。 在我們的分析中，我們提出下列問題。本文有助于擴(kuò)大的不均勻增值稅系統(tǒng)不完善的福利效應(yīng)，通過分析和比較不同的不完善，不均勻增值稅系統(tǒng)的一個(gè)統(tǒng)一的以增值稅體系內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)可計(jì)算一般均衡模型（ CGE）的小型開放經(jīng)濟(jì)。正如上面所提到的，增值稅系統(tǒng)一般不統(tǒng)一。如果初始形勢(shì)的特點(diǎn)是大部分商品的增值稅，但僅限于一些服務(wù)的所有商品和服務(wù)的統(tǒng)一稅率可能會(huì)提高 引進(jìn)的福利分配，因?yàn)榉?wù)消費(fèi)隨收入的份額變化了。另一方面，行業(yè)所涵蓋的增值稅制度，但有較低的稅率或零稅率，以及他們的銷售的青睞，因?yàn)樗麄兛梢猿坊刂С隼手虚g體的增值稅，只征收減少或零利率對(duì)他們的銷售。這是最佳的生產(chǎn)效率定理（鉆石和米爾利斯）。一般的和統(tǒng)一的增值稅制度等于所 有商品和服務(wù)的一個(gè)統(tǒng)一的消費(fèi)稅。 存在許多贊成的一般及統(tǒng)一的增值稅制度，不完善的，不均勻的實(shí)施者系統(tǒng)的幾個(gè)參山東建筑大學(xué)畢業(yè)論文外文文獻(xiàn)及譯文 10 數(shù)。我們的分析表明，擴(kuò)大增值稅制度不完善的地方，覆蓋更多的，但并非所有的服務(wù)是福利下的基線不均勻增值稅制度只涵蓋貨物。我們使用經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)的可計(jì)算一般均衡模型為計(jì)算模型，開放的經(jīng)濟(jì)體，比如挪威，對(duì)直接稅和間接稅的進(jìn)行了詳細(xì)的描述。一個(gè)不均勻增值稅系統(tǒng)可能會(huì)產(chǎn)生效率損失和鼓勵(lì)尋租和騙稅活動(dòng)。 間接稅如價(jià)外稅（增值稅）是占許多國(guó)家產(chǎn)生的很大一部分的稅種。在生產(chǎn)的最后階段發(fā)生的豁免是指輸入學(xué) 分鏈將停止在舞臺(tái)前的最后階段。作為最終消費(fèi)者，雜貨店將支付的增值稅作為購(gòu)買價(jià)格的一部分?；砻庠鲋刀惖碾s貨店不征收增值稅，將無法要求支付其購(gòu)買的稅收信貸。然而，如果在生產(chǎn)的最后階段出現(xiàn)的豁免，增值稅收入就會(huì)相應(yīng)減少，因?yàn)闆]有轉(zhuǎn)移和增加稅收相應(yīng)的負(fù)擔(dān) 。不獲豁免交易商的增值稅制度的一部分，而不是作為最終買方 承擔(dān) 。 “零稅率 ”是指交易者承擔(dān)的增值稅，這恰好是零的實(shí)際利率，并接收輸入繳納的增值稅信貸。因此，增值稅提供豁免或某些交易適用零稅率等級(jí) 。雖然增值稅是一個(gè)基礎(chǔ)廣泛的一般消費(fèi)稅（即，它適 用于所有的最終消費(fèi)），也有增值稅的應(yīng)用程序時(shí)避免實(shí)例。貝克結(jié)束了減免增值稅凈額 15 美元到稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。為了確保增值稅，僅在由生產(chǎn)者增加的價(jià)值征收，增值稅使用發(fā)票信貸機(jī)制。面包，然后出售給雜貨店，賣面包給最 終消費(fèi)者。此例為：一個(gè)農(nóng)民的增長(zhǎng)和銷售小麥到米勒，研磨成面粉的小麥。美國(guó)是 唯一的不征收增值稅國(guó)家層次上的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的成員，然而，增值稅已 經(jīng)成為廣泛認(rèn)可的聯(lián)邦稅收改革的辯論中的重要選項(xiàng)。銷售發(fā)票顯示，收取的銷項(xiàng)稅額和購(gòu)貨發(fā)票顯示支付的進(jìn)項(xiàng) 稅額。這種方法需要使用發(fā)票，分別列出了所 有應(yīng)稅銷售額的增值稅部分。信貸發(fā)票 的方法，突出了增值稅的定義功能：使用銷項(xiàng)稅（收集銷售稅）和進(jìn)項(xiàng)稅（采購(gòu)繳納的稅款）。 增值稅納稅義務(wù)的計(jì)算方法有三種：信貸發(fā)票的方法 —加減法，和另外的兩種方法。增值稅是在生產(chǎn) 的每一個(gè)階段普遍征收的附加值，一個(gè)讓賣方為他們對(duì)自己購(gòu)買的商品和服務(wù) （進(jìn)項(xiàng)稅額）支付其銷售的商品和服務(wù)上收集到的稅種的稅收信貸機(jī)制（銷項(xiàng)稅額）。 and resource taxes on offshore oil extraction. Local taxes (or local fixed ines)consist of business taxes (excluding those named above as central fixed ines), ine taxesand profit remittances of local enterprises, urban land use taxes, personal ine 山東建筑大學(xué)畢業(yè)論文外文文獻(xiàn)及譯文 7 taxes, the fixedasset investment orientation tax, urban construction and maintenance tax, real estate taxes, vehicle utilization tax, the stamp tax, animal slaughter tax, agricultural taxes, title tax, capitalgains tax on land, state land sales revenues, resource taxes derived from landbased resources, and the securities trading tax. Only the VAT is shared, at the fixed rate of 75 percent for the central government, and 25 percent for local governments. The second important change under the 1994 reform was that to avoid the problem of poor local effort in collecting central government taxes, tax administration was also reformed, with the establishment of a national tax system (NTS) to collect central government revenues, and a local tax system to collect local taxes. This was achieved by splitting the existing tax bureaus intonational and local tax offices. The main responsibility of the NTS is the collection of VAT and consumption tax they collect all of both taxes and then transfer 25 percent of the VAT revenue to the local government. In most localities the split was achieved by reassigning staff according to their current functions: those in charge of turnover taxes were assigned to the NTS, and those assigned to local taxes went to the local tax bureaus. China will not overe the regional disparities in service delivery without further revision of TSS. The 1994 reforms did too little to redistribute resources across provinces, and this situation will likely persist for a long time unless the rules are changed. To reduce horizontal disparities more quickly, the central government must be able to use an increasing share of the tax refunds for equalization in order to finance improvements in service delivery in poorer provinces. 山東建筑大學(xué)畢業(yè)論文外文文獻(xiàn)及譯文 8 中文譯文： 比較增值稅與零售稅 理查德費(fèi)冉，泰蕾茲德麥圭爾 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志 2020 年 4 月