【正文】 ：時(shí)間計(jì)劃甘特圖500000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。給出A任務(wù)的成本預(yù)算的計(jì)算過(guò)程。項(xiàng)目要求工期為180天。但由于粗心，或許在工作分解中少了某項(xiàng)任務(wù)。【問(wèn)題二】 根據(jù)合同的要求，亞華軟件開(kāi)發(fā)公司要提交一套項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)，李亮經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目各任務(wù)進(jìn)行了時(shí)間計(jì)劃，：：時(shí)間計(jì)劃表任務(wù)名稱時(shí)間計(jì)劃方案設(shè)計(jì)2000年1月1日~2000年1月15日用戶需求調(diào)研 2000年1月16日~2000年1月31日軟件開(kāi)發(fā)2000年2月1日~2000年5月31日BETA測(cè)試2000年6月1日~2000年6月30日： ： 時(shí)間計(jì)劃甘特圖及項(xiàng)目檢查點(diǎn)圖，規(guī)定了三個(gè)檢查點(diǎn)，分別是1月16日、2月1日、6月1日，這些檢查點(diǎn)在項(xiàng)目管理中稱為 ?！締?wèn)題一】 在項(xiàng)目規(guī)劃階段需要對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)進(jìn)行描述，請(qǐng)你為李亮經(jīng)理明確確定項(xiàng)目的目標(biāo)描述。AH軟件開(kāi)發(fā)公司經(jīng)過(guò)研究，決定由李亮出任此項(xiàng)目的經(jīng)理。多家軟件開(kāi)發(fā)公司在報(bào)紙上看到項(xiàng)目需求建議書(shū)后，紛紛制作《XX公司文檔管理軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)》，并寄發(fā)給東方建筑設(shè)計(jì)院。第三章 項(xiàng)目計(jì)劃與控制【題31】東方建筑設(shè)計(jì)院檔案管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理某公司擬開(kāi)發(fā)一個(gè)文檔管理系統(tǒng)。4.判斷不恰當(dāng)，理由如下：（1）指出只算一年的數(shù)據(jù)（利潤(rùn)和償債備付率）或指出未計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目計(jì)算期相應(yīng)數(shù)據(jù)，不能反映整個(gè)項(xiàng)目的盈利能力和清償能力。【題210答案】1.第1年應(yīng)計(jì)利息=（0+1000/2）10%=50（萬(wàn)元）第2年應(yīng)計(jì)利息=[（1000+50）+1000/2 ]10%=155（萬(wàn)元）第3年應(yīng)計(jì)利息=220510%=（萬(wàn)元） 借款還本付息計(jì)算表序號(hào)項(xiàng) 目第 1年第 2年第 3年第 4年第 5 年1年初借款累計(jì)1050220514707352本年新增借款100010003本年應(yīng)計(jì)計(jì)息501551474本年應(yīng)還本金7357357352.年折舊額=（固定資產(chǎn)原值殘值）/折舊年限=[（5000+205600）230]/8=（萬(wàn)元）攤銷費(fèi)=無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用/攤銷年限=600/8=75（萬(wàn)元）第3年總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷+利息支出 =2000++75+=（萬(wàn)元）第3年利潤(rùn)總額=銷售收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用 ==（萬(wàn)元）所得稅=利潤(rùn)總額所得稅率 =33%=（萬(wàn)元）盈余公積金及公益金=稅收利潤(rùn)盈余公積金與公益金提取比例 =（）15%=（萬(wàn)元）3.第1年償債備付率=（息稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷所得稅）/當(dāng)期應(yīng)還本付息額 =（銷售收入銷售稅金及附加經(jīng)營(yíng)成本所得稅）/當(dāng)期應(yīng)還本付息額 =（）/（735+）=償債備付率高于1，表明具有較強(qiáng)的清償能力。3. 計(jì)算項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年的償債備付率，分析其清償能力，并說(shuō)明還有哪些指標(biāo)反映項(xiàng)目的清償能力。 建設(shè)項(xiàng)目資金收入、收益、成本費(fèi)用（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期1234567~101建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）25002500項(xiàng)目資本金15001500銀行貸款100010002流動(dòng)資金5001253銷售收入（不含增值稅）400050005000500050004銷售稅金及附加41515151515經(jīng)營(yíng)成本份（不含增值稅）20002500250025002500【問(wèn)題】1. 編制本項(xiàng)目的借款還本付息計(jì)算表。（3） 建設(shè)項(xiàng)目的資金投入、收入、（流動(dòng)資金全部由項(xiàng)目資本金解決）。無(wú)形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年內(nèi)，均勻攤?cè)氤杀?。貸款年利率10%。（2） 資金來(lái)源為銀行貸款和項(xiàng)目資本金。【題210】某擬建工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目的償債能力評(píng)估某擬建工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：（1） 建設(shè)投資5000萬(wàn)元（其中含無(wú)形資產(chǎn)600萬(wàn)元）。2）6%=（萬(wàn)元）建設(shè)期利息=108+=（萬(wàn)元）還款期第一年年初的借款本息累計(jì)=6000+=（萬(wàn)元）每年還本付息額=（A/P，6%，5）=（萬(wàn)元）還款期第一年付息=6%=（萬(wàn)元）還款期第一年還本==（萬(wàn)元）=建設(shè)投資+建設(shè)期利息=+=（萬(wàn)元）凈殘值=5%=（萬(wàn)元）采用平均年限法，則年折舊額=（）247。 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)年份項(xiàng)目1234~9101現(xiàn)金流入營(yíng)業(yè)收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出建設(shè)投資流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加3所得稅前現(xiàn)金流量4調(diào)整所得稅5所得稅后現(xiàn)金流量【題29答案】1. （1）主廠房的建筑工程費(fèi)=420018%=756（萬(wàn)元）主廠房的安裝工程費(fèi)=420012%=504（萬(wàn)元）主廠房的工程費(fèi)用=（4200+756+504）=5460（萬(wàn)元）（2）其他工程的工程費(fèi)用=5460（9%+12%+%+%+%）=（萬(wàn)元）（3）工程費(fèi)用=5460+ =（萬(wàn)元）（4）工程建設(shè)其他費(fèi)=546032%=（萬(wàn)元）（5）基本預(yù)備費(fèi)=（+）10%=（萬(wàn)元）（6） 建設(shè)投資=+++ =（萬(wàn)元）=600060%247。4. 編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（）。2. 計(jì)算建設(shè)期利息以及還款期第一年的還本額和付息額。經(jīng)營(yíng)稅金及附加占銷售收入的比例為5%，所得稅稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率ic=15%。流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部回收。項(xiàng)目生產(chǎn)期為8年，流動(dòng)資金總額為500萬(wàn)元，全部源于自有資金。與銀行約定，從生產(chǎn)期的第一年開(kāi)始，按5年等額還本付息方式還款。建設(shè)期兩年，建設(shè)期第一年投入60%，第二年投入40%。上述各項(xiàng)費(fèi)用均形成企業(yè)固定資產(chǎn)。【題29】某擬建制藥項(xiàng)目的盈利能力評(píng)估某地?cái)M新建一個(gè)制藥項(xiàng)目。： 復(fù)利系數(shù)表inF/P，i，nP/F，i，nP/A，i，nF/A，i，n12%12345678910【問(wèn)題】請(qǐng)?zhí)顚戫?xiàng)目現(xiàn)金流量表，并計(jì)算該項(xiàng)目的NPV，并判斷該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。預(yù)計(jì)生產(chǎn)期各年的經(jīng)營(yíng)成本均為2500萬(wàn)元（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），銷售收入（不含增值稅銷項(xiàng)稅額）在生產(chǎn)期第一年為5000萬(wàn)元，第2~8年均為7000萬(wàn)元。流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部回收。項(xiàng)目生產(chǎn)期為8年，流動(dòng)資金總額為400萬(wàn)元，全部源于自有資金。 總成本費(fèi)用估算表（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)期（運(yùn)營(yíng)期）3456789101經(jīng)營(yíng)成本2折舊費(fèi)3財(cái)務(wù)費(fèi)用建設(shè)期貸款利息4總成本費(fèi)用【題27答案】（1） 計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本（2） 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用建設(shè)期貸款利息：年實(shí)際利率=(1＋10%/4)4－1 =%①第1年利息=(0＋930/2)% =（萬(wàn)元）②第2年利息=(930＋＋620/2)% =（萬(wàn)元）③第3年期初累計(jì)借款=930＋620＋＋ =（萬(wàn)元）④每年等額償還的本金與利息和 計(jì)算折舊固定資產(chǎn)原值=3100＋＋ =（萬(wàn)元）固定資產(chǎn)殘值=5% =（萬(wàn)元）各年的固定資產(chǎn)折舊額=(－) /8 =（萬(wàn)元）（3） 計(jì)算總成本費(fèi)用 總成本費(fèi)用估算表（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)期（運(yùn)營(yíng)期）3456789101經(jīng)營(yíng)成本 2折舊費(fèi) 3財(cái)務(wù)費(fèi)用 　　建設(shè)期貸款利息 　　4總成本費(fèi)用 還本付息表序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)期（運(yùn)營(yíng)期）123456781期初本息累計(jì)　 2新增貸款額 　　　　　　3當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息 4當(dāng)年還本付息　　 還本　　 付息　　 【題28】某擬建工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量估算某項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)投資12000萬(wàn)元，建設(shè)期兩年，建設(shè)期第一年投入40%，第二年投入60%。建設(shè)投資貸款年利息率為10%，按季計(jì)息，建設(shè)期只計(jì)息不還款；還款方式為運(yùn)營(yíng)期（前6年）按每年等額本息（本金與利息之和）償還，利息按年收取。固定資產(chǎn)折舊年限8年，按平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為5%，在運(yùn)營(yíng)期末收回余值?！締?wèn)題】試分別計(jì)算按照平均年限法和雙倍余額遞減法折舊固定資產(chǎn)時(shí)，項(xiàng)目各年的應(yīng)納所得稅額及全投資凈現(xiàn)金流量。預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)收入100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本55萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加6萬(wàn)元，利息5萬(wàn)元。答：計(jì)算期第3年的銷售收入=1300060%=7800萬(wàn)元計(jì)算期第3年的現(xiàn)金流入=7800萬(wàn)元計(jì)算期第3年用于流動(dòng)資金的項(xiàng)目資本金=800萬(wàn)元60%=480（萬(wàn)元）計(jì)算期第3年的經(jīng)營(yíng)成本=1200+（30001200）60%=2280（萬(wàn)元）　 計(jì)算期第3年的營(yíng)業(yè)稅金及附加=7800萬(wàn)元%=（萬(wàn)元）　 計(jì)算期第3年的借款還本=（++）247。5=（單位：萬(wàn)元）序號(hào)年份項(xiàng)目12345671年初累積借款　 2本年新增借款 　　　　　3本年應(yīng)計(jì)利息 4本年應(yīng)還本金　　 5本年應(yīng)還利息　 3．需要籌措的項(xiàng)目資本金總額是多少？籌措項(xiàng)目資本金可以有哪些途徑？答：需要籌措的項(xiàng)目資本金總額=++800=籌措項(xiàng)目資本金的途徑：企業(yè)的現(xiàn)金、未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中獲得的可用于項(xiàng)目的資金、企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資擴(kuò)股、優(yōu)先股等。該項(xiàng)目的建設(shè)投資（含建設(shè)期利息）=10000+1900+952++=（3）計(jì)算流動(dòng)資金流動(dòng)資金800萬(wàn)元。2)6%=。第2年需要的借款=－=。第2年的建設(shè)投資=45%=。第1年的建設(shè)期利息=247。第1年投入的資本金=40%=。 3. 需要籌措的項(xiàng)目資本金總額是多少？籌措項(xiàng)目資本金可以有哪些途徑？4. 計(jì)算項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表中計(jì)算期第3年的所得稅前凈現(xiàn)金流量?！締?wèn)題】1. 請(qǐng)估算項(xiàng)目總投資。貸款寬限期2年（即建設(shè)期內(nèi)不還本金），自投產(chǎn)后5年內(nèi)采取等額還本方式還清全部貸款，貸款利息當(dāng)年支付，貸款年利率為6%。流動(dòng)資金估算為800萬(wàn)元，分別在生產(chǎn)期第1年投入60%，第二年投入40%。投資估算和資金使用計(jì)劃：工程費(fèi)用（含建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)）為10000萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為1900萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為8%，建設(shè)期內(nèi)年平均物價(jià)上漲指數(shù)為5%。據(jù)此判斷，項(xiàng)目具有當(dāng)年的償債能力。計(jì)算期第5年應(yīng)還本付息額： + + = （萬(wàn)元）計(jì)算期第5年的償債備付率：（7 + + + – 1 ）247。第三，計(jì)算調(diào)整所得稅計(jì)算期第5年息稅前利潤(rùn)： ––– – – =（萬(wàn)元）。47%=（萬(wàn)元）。4 = （萬(wàn)元）。5 = （萬(wàn)元）。10= （萬(wàn)元）。15= （萬(wàn)元）。 其次，計(jì)算總成本費(fèi)用固定資產(chǎn)原值： 8 900 + – 910 = （萬(wàn)元）。（ 1 + 17% ）= 1 （萬(wàn)元）。（ 1 + 17% ）= 3 （萬(wàn)元）。（ 1 + 17% ）= 12 （萬(wàn)元）。（ 1 + 17% ）=（萬(wàn)元）第3年進(jìn)項(xiàng)稅額：360070% 17%247。2. 項(xiàng)目總投資 = 建設(shè)投資 + 建設(shè)期利