【正文】 均為5500萬元。經(jīng)營(yíng)稅金及附加占銷售收入的比例為5%，所得稅稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率ic=15%。（A/P，6%，5）=，： 復(fù)利系數(shù)表inF/P，i，nP/F，i，nP/A，i，nA/P，i，n15%12345678910【問題】：1. 估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。2. 計(jì)算建設(shè)期利息以及還款期第一年的還本額和付息額。3. 計(jì)算固定資產(chǎn)凈殘值、各年折舊額（要求列出計(jì)算式）。4. 編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（）。計(jì)算項(xiàng)投資稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，并評(píng)價(jià)本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)年份項(xiàng)目1234~9101現(xiàn)金流入營(yíng)業(yè)收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出建設(shè)投資流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加3所得稅前現(xiàn)金流量4調(diào)整所得稅5所得稅后現(xiàn)金流量【題29答案】1. （1）主廠房的建筑工程費(fèi)=420018%=756（萬元）主廠房的安裝工程費(fèi)=420012%=504（萬元）主廠房的工程費(fèi)用=（4200+756+504）=5460（萬元）（2）其他工程的工程費(fèi)用=5460（9%+12%+%+%+%）=（萬元）（3）工程費(fèi)用=5460+ =（萬元）（4）工程建設(shè)其他費(fèi)=546032%=（萬元）（5）基本預(yù)備費(fèi)=（+）10%=（萬元）（6） 建設(shè)投資=+++ =（萬元）=600060%247。26%=108（萬元）建設(shè)期第二年的利息=（600060%+108+600040%247。2）6%=（萬元）建設(shè)期利息=108+=（萬元）還款期第一年年初的借款本息累計(jì)=6000+=（萬元）每年還本付息額=（A/P，6%，5）=（萬元）還款期第一年付息=6%=（萬元）還款期第一年還本==（萬元）=建設(shè)投資+建設(shè)期利息=+=（萬元）凈殘值=5%=（萬元）采用平均年限法，則年折舊額=（）247。8=（萬元）4. 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)年份項(xiàng)目1234~9101現(xiàn)金流入40005500營(yíng)業(yè)收入400055005500回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金5002現(xiàn)金流出255022752275建設(shè)投資流動(dòng)資金150350經(jīng)營(yíng)成本200020002000營(yíng)業(yè)稅金及附加2002752753所得稅前現(xiàn)金流量145032254調(diào)整所得稅5所得稅后現(xiàn)金流量= 因?yàn)镕NPV≤0，所以該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上不可行。【題210】某擬建工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目的償債能力評(píng)估某擬建工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：（1） 建設(shè)投資5000萬元（其中含無形資產(chǎn)600萬元）。建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年。（2） 資金來源為銀行貸款和項(xiàng)目資本金。貸款總額為2000萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年均勻投入貸款資金1000萬元。貸款年利率10%。貸款按照等額還本、利息照付方式在項(xiàng)目投產(chǎn)后3年內(nèi)還清（年末支付）。無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年內(nèi)，均勻攤?cè)氤杀?。固定資產(chǎn)殘值230萬元，按照直線折舊法折舊，折舊年限為8年。（3） 建設(shè)項(xiàng)目的資金投入、收入、（流動(dòng)資金全部由項(xiàng)目資本金解決）。（4） 企業(yè)所得稅稅率為33%，盈余公積金和公益金按照稅后利潤(rùn)的15%提取。 建設(shè)項(xiàng)目資金收入、收益、成本費(fèi)用（單位：萬元）序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期1234567~101建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）25002500項(xiàng)目資本金15001500銀行貸款100010002流動(dòng)資金5001253銷售收入（不含增值稅）400050005000500050004銷售稅金及附加41515151515經(jīng)營(yíng)成本份（不含增值稅）20002500250025002500【問題】1. 編制本項(xiàng)目的借款還本付息計(jì)算表。2. 計(jì)算項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年的利潤(rùn)總額、所得稅以及應(yīng)提取的盈余公積金和公益金 。3. 計(jì)算項(xiàng)目投產(chǎn)后第一年的償債備付率，分析其清償能力，并說明還有哪些指標(biāo)反映項(xiàng)目的清償能力。4. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)人員依據(jù)問題3的計(jì)算結(jié)果，做出了項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是否可行的判斷，這樣做是否恰當(dāng)？簡(jiǎn)述理由。【題210答案】1.第1年應(yīng)計(jì)利息=（0+1000/2）10%=50（萬元）第2年應(yīng)計(jì)利息=[（1000+50）+1000/2 ]10%=155（萬元）第3年應(yīng)計(jì)利息=220510%=（萬元） 借款還本付息計(jì)算表序號(hào)項(xiàng) 目第 1年第 2年第 3年第 4年第 5 年1年初借款累計(jì)1050220514707352本年新增借款100010003本年應(yīng)計(jì)計(jì)息501551474本年應(yīng)還本金7357357352.年折舊額=（固定資產(chǎn)原值殘值）/折舊年限=[（5000+205600）230]/8=（萬元）攤銷費(fèi)=無形資產(chǎn)費(fèi)用/攤銷年限=600/8=75（萬元）第3年總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷+利息支出 =2000++75+=（萬元）第3年利潤(rùn)總額=銷售收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用 ==（萬元）所得稅=利潤(rùn)總額所得稅率 =33%=（萬元）盈余公積金及公益金=稅收利潤(rùn)盈余公積金與公益金提取比例 =（）15%=（萬元）3.第1年償債備付率=（息稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷所得稅）/當(dāng)期應(yīng)還本付息額 =（銷售收入銷售稅金及附加經(jīng)營(yíng)成本所得稅）/當(dāng)期應(yīng)還本付息額 =（）/（735+）=償債備付率高于1，表明具有較強(qiáng)的清償能力。反映清償能力的指標(biāo)還包括利息備付率和借款償還期。4.判斷不恰當(dāng)，理由如下：（1）指出只算一年的數(shù)據(jù)（利潤(rùn)和償債備付率）或指出未計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目計(jì)算期相應(yīng)數(shù)據(jù)，不能反映整個(gè)項(xiàng)目的盈利能力和清償能力。（2）指出只采用靜態(tài)分析方法，不能反映項(xiàng)目的總體盈利能力和可持續(xù)能力，或指出應(yīng)采用動(dòng)態(tài)分析指標(biāo)，如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)，才能反映該項(xiàng)目的總體盈利能力和可持續(xù)能力。第三章 項(xiàng)目計(jì)劃與控制【題31】東方建筑設(shè)計(jì)院檔案管理系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目管理某公司擬開發(fā)一個(gè)文檔管理系統(tǒng)。其需求建議書中給出主要信息包括：XX公司向軟件開發(fā)承約商征求檔案管理軟件開發(fā)；承約商必須最遲在1999年7月31日前向XX公司提交5份建議書備份；XX公司希望在8月31日前選中一家承約商，這個(gè)項(xiàng)目完成的時(shí)限是6個(gè)月，從2000年1月1日到6月30日，所有的交付物必須不遲于2000年6月30日提供給XX公司；合同必須以一個(gè)商定的價(jià)格，給提供滿足建議書要求工作的承約商付款。多家軟件開發(fā)公司在報(bào)紙上看到項(xiàng)目需求建議書后，紛紛制作《XX公司文檔管理軟件開發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)書》，并寄發(fā)給東方建筑設(shè)計(jì)院。最后，AH軟件開發(fā)公司出類拔萃，以40萬元的價(jià)格承接了此項(xiàng)目。AH軟件開發(fā)公司經(jīng)過研究，決定由李亮出任此項(xiàng)目的經(jīng)理。請(qǐng)你協(xié)助李亮經(jīng)理做好項(xiàng)目的規(guī)劃及項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)控工作。【問題一】 在項(xiàng)目規(guī)劃階段需要對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)進(jìn)行描述，請(qǐng)你為李亮經(jīng)理明確確定項(xiàng)目的目標(biāo)描述。． ；． ；． 。【問題二】 根據(jù)合同的要求，亞華軟件開發(fā)公司要提交一套項(xiàng)目計(jì)劃書，李亮經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目各任務(wù)進(jìn)行了時(shí)間計(jì)劃，：：時(shí)間計(jì)劃表任務(wù)名稱時(shí)間計(jì)劃方案設(shè)計(jì)2000年1月1日~2000年1月15日用戶需求調(diào)研 2000年1月16日~2000年1月31日軟件開發(fā)2000年2月1日~2000年5月31日BETA測(cè)試2000年6月1日~2000年6月30日： ： 時(shí)間計(jì)劃甘特圖及項(xiàng)目檢查點(diǎn)圖，規(guī)定了三個(gè)檢查點(diǎn)，分別是1月16日、2月1日、6月1日，這些檢查點(diǎn)在項(xiàng)目管理中稱為 。【問題三】 李亮經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了工作分解。但由于粗心，或許在工作分解中少了某項(xiàng)任務(wù)，。：工作內(nèi)容分解表檔案管理軟件開發(fā)項(xiàng)目用戶數(shù)據(jù)功能代碼編制方案設(shè)計(jì)主界面代碼編制用戶需求調(diào)研安全登陸界面代碼編制軟件開發(fā)界面美化代碼編制功能框架設(shè)計(jì)Beta測(cè)試程序代碼編制用戶輸入功能代碼編制用戶查詢功能代碼編制：東方建筑設(shè)計(jì)院檔案管理軟件開發(fā)項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)圖【問題四】 在制作項(xiàng)目的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖前，李亮經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的工期進(jìn)行了估計(jì)，并且他還明確了任務(wù)間的邏輯關(guān)系，確定了需要延遲的任務(wù)及延遲時(shí)間，：：網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃工作表序號(hào)任務(wù)名稱緊后工作工期（天）搭接關(guān)系搭接時(shí)間（天）A方案設(shè)計(jì)B10B用戶需求調(diào)研C20C功能框架設(shè)計(jì)D,E,F,G,H,I20D用戶輸入功能代碼編制J30E用戶查詢功能代碼編制J40F用戶數(shù)據(jù)功能代碼編制J70G主界面代碼編制J20FS40H安全登陸界面代碼編制J40FS30I界面美化代碼編制J40FS70JBeta測(cè)試20，、工期、最早開始時(shí)間、最早結(jié)束時(shí)間、最遲開始時(shí)間、最遲結(jié)束時(shí)間、延遲時(shí)間、總時(shí)差、自由時(shí)差。項(xiàng)目要求工期為180天。：東方建筑設(shè)計(jì)院檔案管理軟件開發(fā)項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖【問題五】假使參與項(xiàng)目的每位工作人員每天工作8個(gè)小時(shí)，、任務(wù)的工期、人力資源的名稱、人力資源的費(fèi)率、完成任務(wù)所需要的除人力資源外的其它投入：：資源成本表序號(hào)任務(wù)名稱工時(shí)工期（天）資源名稱資源費(fèi)率（元/小時(shí)?人）人力資源數(shù)目（人）其它投入（元）成本預(yù)算（元）A方案設(shè)計(jì)48010設(shè)計(jì)人員501400B用戶需求調(diào)研24020調(diào)研人員302000C功能框架設(shè)計(jì)56020設(shè)計(jì)人員501000D用戶輸入功能代碼編制72030編程人員401000E用戶查詢功能代碼編制160040編程人員40F用戶數(shù)據(jù)功能代碼編制364070編程人員4010000G主界面代碼編制160020編程人員401000H安全登陸界面代碼編制64040編程人員40I界面美化代碼編制64040編程人員40JBeta測(cè)試72020測(cè)試人員40合計(jì)。給出A任務(wù)的成本預(yù)算的計(jì)算過程。，任務(wù)的成本分布是均勻的。：時(shí)間計(jì)劃甘特圖500000