(一)財務管理辦法(參考版)
2025-04-17 10:29本頁面
【正文】 第四十六條 本辦法自二00七年八月二十六日起施行。第四十五條 本辦法由公司財務部負責解釋。第四十三條 對違反財經(jīng)紀律、財務制度的單位和個人，按《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》有關規(guī)定進行處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第十章 附 則第四十一條 各單位根據(jù)各自經(jīng)營管理需要情況遵照本辦法的規(guī)定，可制定相應的財務管理辦法，并報總公司審批后執(zhí)行。每季度結(jié)束，各單位還應編寫財務情況說明書，隨財務會計報表一并報出。第四十條 各單位的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。第三十八條 年度財務報告經(jīng)中國注冊會計師審計后，根據(jù)公司當年稅后利潤總額按上述利潤分配順序，編制利潤分配方案，經(jīng)總公司審議，報送國有資產(chǎn)管理部門審批后，各單位按審批意見分配稅后利潤。（四）向投資者分配利潤。（二）彌補企業(yè)以前年度虧損。第八章 利潤分配第三十六條 公司利潤依法繳納所得稅后，按照《公司法》的有關規(guī)定分配。第三十五條 各單位在期末對短期投資、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、委托貸款逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致其可收回金額低于其帳面價值的，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，應當計提相應的資產(chǎn)減值準備。（二）被投資單位進行清理整頓、清算或出現(xiàn)不能持續(xù)經(jīng)營的跡象，可能導致長期投資全部不能收回，各單位按帳面長期投資余額，按企業(yè)管理權限，報總公司總經(jīng)理辦公會批準，全額計提減值準備。第三十四條 各單位每年年度終了，對采用成本法核算的長期投資逐項進行檢查，如果由于被投資單位經(jīng)營狀況惡化導致其可收回金額低于帳面價且出現(xiàn)下列情況的，應當計提長期投資減值準備。（三）壞帳損失的核銷：各單位年度終了，結(jié)合本單位資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查，對有確鑿證明債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等情況發(fā)生，按企業(yè)管理權限，報總公司總經(jīng)理辦公會研究批準，作為壞帳損失。未到期應收票據(jù)，如有確鑿證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其帳面余額轉(zhuǎn)入應收帳款，并計提相應的壞帳準備。（一）計提壞帳準備應收款項的范圍：應收帳款年末余額；其他應收款年末余額（剔除與財政、系統(tǒng)內(nèi)的往來）。第三十三條 各單位應當在期末分析各項應收款項的可收回性，并預計可能產(chǎn)生的壞帳損失。（八）行政費用和招待費報銷應填寫“費用報銷單”，差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，由部門經(jīng)理、財務人員審核后報總經(jīng)理（或授權人）審批。中層以上干部家庭電話和手提的使用費實行定額包干辦法，每月支付一次。對低值易耗品采用一次性攤銷辦法核算。具體定額及管理辦法另行制訂。（五）工作人員工作調(diào)動、探親等差旅費報銷參照（92）閩財事字第067號文件規(guī)定的標準執(zhí)行。（三）工作人員到外地參加有關會議、培訓、學習的，不得報銷市內(nèi)交通費；住宿費按實報銷；一個月以內(nèi)住勤補貼按50%發(fā)給，超過一個月的住勤補貼每天補貼20元。市內(nèi)交通費、住宿費實行限額報銷的辦法，住勤補貼實行包干的辦法，具體標準如下：項 目職 務省內(nèi)外北京、上海、廣州、深圳、珠海、汕頭市內(nèi)交通費（元/日）總公司領導實報實報部門經(jīng)理以下人員5070住宿費（元/日）總公司領導實報實報部門經(jīng)理150250其余人員100150住勤補貼（元/日）6080隨同領導出差，按領導的開支標準執(zhí)行。（二）差旅費
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