(一)財(cái)務(wù)管理辦法-wenkub
2023-04-29 10:29:50 本頁(yè)面
【正文】 計(jì)工作人員，必須按規(guī)定取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)與總公司本部合署辦公的單位，在總公司財(cái)務(wù)部設(shè)業(yè)務(wù)核算組，進(jìn)行相關(guān)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。（四）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得提前或延后。第五條 各單位在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的一般原則，符合具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及總公司有關(guān)規(guī)定要求。第二條 本辦法適用于總公司本部、直屬公司、聯(lián)營(yíng)控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量。應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料。 對(duì)在本部以外經(jīng)營(yíng)的單位，派出財(cái)務(wù)組實(shí)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。第八條 總公司統(tǒng)派的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常管理。第十條 為準(zhǔn)確反映各單位經(jīng)營(yíng)成果，各單位應(yīng)合理承擔(dān)財(cái)務(wù)人員用工成本。第三章 資金籌集與調(diào)度第十二條 各單位的資金除國(guó)家或總公司投入注冊(cè)資本和各年盈余公積外，還可向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款或發(fā)行公司債券等辦法籌措。第十六條 各單位間的融通資金，應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，相互融通拆借的資金原則上按同期銀行貸款利率計(jì)收（付）利息，利息按季結(jié)算或利隨本清。各業(yè)務(wù)核算組應(yīng)按總公司規(guī)定及時(shí)上報(bào)資金周報(bào)。各單位為代建工程墊資應(yīng)計(jì)利息支出（發(fā)生的應(yīng)向管委會(huì)計(jì)收的利息），計(jì)入代建工程項(xiàng)目成本。第二十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)事先由使用單位、部門(mén)提出申請(qǐng)，盡可能在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)配。第二十四條 公司發(fā)生的工程款，分為工程欠款和工程進(jìn)度款，工程欠款是指已經(jīng)辦理竣工決算而尚未支付的工程款項(xiàng)。（二）各單位進(jìn)行代建工程應(yīng)經(jīng)管委會(huì)及其主管部門(mén)書(shū)面同意，為此而墊付的工程資金和融資費(fèi)用每季終了三天內(nèi)按項(xiàng)目報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部。（四）代建工程竣工驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)辦理工程交接手續(xù)，并將代建工程的工程價(jià)款結(jié)算帳單提交給委托單位，雙方在帳務(wù)上進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（一）商品銷(xiāo)售，以公司開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票，并取得收取貨款的法定權(quán)利，并根據(jù)銷(xiāo)售合同確認(rèn)：商品的所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；企業(yè)沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入成本能可靠地計(jì)量，作為收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志。（三）房產(chǎn)銷(xiāo)售，以公司開(kāi)據(jù)房產(chǎn)銷(xiāo)售發(fā)票，并辦好按揭手續(xù)（或收到貨款），作為收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志；其相應(yīng)成本以已銷(xiāo)售面積按項(xiàng)目預(yù)算成本進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)，當(dāng)實(shí)際成本與預(yù)算成本差異較大時(shí)，要適時(shí)以實(shí)際成本調(diào)整預(yù)算成本，確保預(yù)轉(zhuǎn)成本符合實(shí)際情況，項(xiàng)目完工后以實(shí)際成本作為最終成本。第六章 經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的開(kāi)支第二十八條 各單位各項(xiàng)費(fèi)用支出必須遵守國(guó)家和總公司統(tǒng)一規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。凡支出的效益僅及本年度的，應(yīng)當(dāng)作收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。每月月末按月末外匯牌價(jià)調(diào)整各外幣貨幣性資產(chǎn)的帳面折合人民幣金額，由此發(fā)生的折算損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。各類(lèi)固定資產(chǎn)殘值統(tǒng)一按原值的3%計(jì)算，折舊年限統(tǒng)一規(guī)定如下：類(lèi)別折舊年限房屋30建筑物15運(yùn)輸設(shè)備6電子設(shè)備5家俱5其他設(shè)備5 注：儲(chǔ)運(yùn)公司營(yíng)運(yùn)車(chē)輛折舊辦法另定。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：交通費(fèi)：部門(mén)副經(jīng)理以上人員（含副經(jīng)理）出差可以乘坐飛機(jī)普通艙。（三）工作人員到外地參加有關(guān)會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的，不得報(bào)銷(xiāo)
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