【正文】 有關(guān)具體規(guī)定按項(xiàng)目部《物資管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)人員對變造、偽造原始憑證，對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財經(jīng)、財務(wù)、會計制度的費(fèi)用開支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，請求單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管領(lǐng)導(dǎo)作出處理。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。第三十三條 如果各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)出現(xiàn)上述違紀(jì)違規(guī)行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項(xiàng)目部利益的，項(xiàng)目部應(yīng)按財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)相關(guān)條例提請項(xiàng)目部黨政領(lǐng)導(dǎo)給予嚴(yán)肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀條件，堅決做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，違紀(jì)必究。第三十二條 監(jiān)督小組由項(xiàng)目部財務(wù)、經(jīng)營、物資、機(jī)電負(fù)責(zé)人組成，直接對項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。第三十條 協(xié)作隊(duì)伍的管理必須符合公司和建設(shè)單位有關(guān)要求，要根據(jù)要求制定和完善有關(guān)合同管理、驗(yàn)工計價以及帳務(wù)處理制度，項(xiàng)目部財務(wù)要定期檢查協(xié)作隊(duì)伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時足額支付。第二十八條 財務(wù)部門要嚴(yán)格按承發(fā)包施工合同要求，加強(qiáng)對協(xié)作隊(duì)伍的工程價款、預(yù)付款的清理核算工作，堅決杜絕超撥工程款現(xiàn)象的發(fā)生，凡出現(xiàn)超付款和協(xié)作隊(duì)伍私自退場給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，將提請黨政會議研究，要追究主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門經(jīng)辦人員的責(zé)任。協(xié)作隊(duì)伍不能整改的，可指定其他協(xié)作隊(duì)伍或本單位內(nèi)部的作業(yè)隊(duì)協(xié)助整改，其費(fèi)用從該協(xié)作單位工程款內(nèi)扣劃。第二十七條 協(xié)作隊(duì)伍工程完工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時組織經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)、材料、機(jī)電、安質(zhì)等部門組成驗(yàn)收復(fù)核小組，對其所施工的工程進(jìn)行全面驗(yàn)收，確保工程按合同保質(zhì)保量完成，解決各種遺留問題。財務(wù)部門在審核扣除協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍領(lǐng)用項(xiàng)目部的材料、機(jī)料具等相關(guān)費(fèi)用后，可根據(jù)資金情況進(jìn)行付款。第五章 協(xié)作隊(duì)伍管理第二十四條 完善合同管理，所有協(xié)作隊(duì)伍實(shí)行先簽合同后施工，不安排預(yù)付款。財務(wù)人員要以身作則，恪守崗職責(zé)，按章履行職權(quán)。第二十一條 項(xiàng)目部財務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本核算，遵守成本管理規(guī)定，正確歸集工程成本和期間費(fèi)用，做到合理分?jǐn)?，不亂擠列成本費(fèi)用，不隨意預(yù)提費(fèi)用，影響核算的真實(shí)性。第二十條 推行項(xiàng)目部對各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)實(shí)行承包、工班對個人實(shí)行承包，將成本層層細(xì)分、將成本具體落實(shí)至人的責(zé)任成本制。必須按照制度規(guī)定，及時準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算，不能簡單粗略，成本核算必須真實(shí)，費(fèi)用分配要符合會計制度。若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違章使用資金，或資金管理不嚴(yán)、開支混亂的，責(zé)令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。第十七條 堅持?？顚Ｓ弥贫?。在支付貨款時，將款項(xiàng)直接劃至所簽訂合同的單位帳戶上，絕不允許將款項(xiàng)劃至個人戶頭，以免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。保險柜內(nèi)不得擅自保管個人或者其他部門的款物。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車輛。第十五條 為了保證資金安全和運(yùn)行規(guī)范，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金庫存量不得超過20000元限額，特殊情況可報項(xiàng)目部批準(zhǔn)后核定。對于拖欠借支款不還者，財務(wù)以其全部實(shí)發(fā)工資為限每月在工資中扣還，直至還清。不便實(shí)行定額備用金制度的職工，嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則。第十四條 備用金的管理。財務(wù)部在驗(yàn)工手續(xù)規(guī)范齊全的情況下，財務(wù)部按應(yīng)付款凈額的一定比例安排資金。第十二條 各單位和部門應(yīng)按月編制資金使用計劃，每月25日前將下月資金計劃報項(xiàng)目經(jīng)理審批，送財務(wù)部安排資金，無資金計劃的原則上不予安排資金。第十一條 項(xiàng)目部對項(xiàng)目隊(duì)實(shí)行定額備用金管理。第十條 項(xiàng)目部在對資金使用上要嚴(yán)格遵守國家及公司有關(guān)資金管理規(guī)定，堅持計劃使用、合理開支、節(jié)約資金、提高效益的原則。第九條 項(xiàng)目部財務(wù)要按合同或協(xié)議規(guī)定，足額收取已完工程價款，并及時清理債權(quán)、債務(wù)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行；經(jīng)營部門要及時組織工程數(shù)量清理、驗(yàn)工計量，配合財務(wù)部認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。第三章 資金管理第八條 財務(wù)管理以資金管理為核心，為加強(qiáng)對資金的管理，項(xiàng)目部范圍內(nèi)所有資金全部由項(xiàng)目部財務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配。第六條 項(xiàng)目部財務(wù)部是全項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)管理中心，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財會部領(lǐng)導(dǎo)，行使財務(wù)管理職能，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理對項(xiàng)目經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)，對項(xiàng)目部各單位行使財務(wù)監(jiān)督管理和資金調(diào)配權(quán)。第二章 組織機(jī)構(gòu)第四條 項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部財務(wù)部長對全項(xiàng)目部的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，項(xiàng)目部財務(wù)部長對全項(xiàng)目部財務(wù)工作行使管理、監(jiān)督及檢查權(quán)。第二條 項(xiàng)目部各單位、部門必須高度重視財務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，全面推行責(zé)任成本，搞好內(nèi)部各單位的獨(dú)立承包核算，落實(shí)增收節(jié)支措施，降低成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十三條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。第三十一條監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：國家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；資金使用與管理是否合規(guī)、合法；財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；財務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；財務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；是否建立財產(chǎn)清查制度；內(nèi)部審計、檢查辦法是否明確等。第二十九條對于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時向有關(guān)部門、單位報告，不得故意隱瞞。其他財務(wù)報告。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報送。第九章財務(wù)報告第二十八條水利基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)報告是反映項(xiàng)目財務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。第八章竣工結(jié)余資金管理第二十六條竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來賬款等。第七章基建收入管理第二十四條基建收入是指基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十二條明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。第二十條定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對賬和清理，確保工完賬清。第六章資產(chǎn)管理第十八條本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)。第十七條建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。第十五條項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。未經(jīng)局安排審計的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價款清算。第十三條施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時編制工程決算，并書面報請項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價審計。項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價款結(jié)算審計后再予清算。工程部門對監(jiān)理審核上報的價款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價款結(jié)算支付單，報項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。工程價款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。第四章預(yù)付工程款和工程價款結(jié)算的管理 第十一條預(yù)付工程款必須同時具備以下兩個條件：建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購合同已簽訂。資金支付審查的主要內(nèi)容：（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；（3）是否符合財務(wù)預(yù)算、用款計劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。第九條資金支付程序、審查支付資金時，必須符合下列程序：（1）經(jīng)辦人審查。銀行印鑒要由專人分開保管，凡財務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。出納會計負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會計科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會計科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第七條現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。其中，國債專項(xiàng)資金只能在四家國有商業(yè)銀行中的一家開立一個國債資金專戶。第三章資金使用管理第五條市小型水庫加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。按時報送財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料。財務(wù)部門。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人。第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)第三條建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作的財會人員，負(fù)責(zé)市小型水庫加固工程財務(wù)管理和會計核算工作。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。第一百四十四條 本辦法所引用的法律法規(guī)被修改或失效時，應(yīng)從屬于新的相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第一百四十三條 本辦法從發(fā)布之日起試行。第一百四十一條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改和補(bǔ)充。第一百三十九條 信用社對內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)違規(guī)問題，屬于違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和省聯(lián)社規(guī)章進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第一百三十八條 信用社建立跟蹤復(fù)查制度，重點(diǎn)復(fù)查內(nèi)外部財務(wù)監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。對發(fā)現(xiàn)的各類問題及情況必須如實(shí)記錄、匯報、提出處理意見。信用社采取定期與不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場等方式進(jìn)行自查。（八）稅務(wù)申報是否及時、完整、準(zhǔn)確等。（六）所有者權(quán)益科目余額增減變動是否有相應(yīng)依據(jù)。（四）對外投資所獲得的收益是否如實(shí)納入賬內(nèi)核算。（二）審查各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無多計或少計支出行為。第十一章 財務(wù)監(jiān)督與檢查第一百三十五條 財務(wù)監(jiān)督的目的是通過財務(wù)監(jiān)管、監(jiān)測及流程管理，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)財務(wù)行為遵守財經(jīng)紀(jì)律和內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定，維護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理水平，完成財務(wù)目標(biāo)。第一百三十四條 信用社應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。（七）某些主要項(xiàng)目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對信用社財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的其他事項(xiàng)。（五）利潤實(shí)現(xiàn)及分配和稅金繳納情況。（三）經(jīng)營效益情況：本會計期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。第一百三十三條 財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會計期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。第一百三十一條 信用社按規(guī)定時間向財政部門報送的財務(wù)會計報告包括：季度、財政快報，審計報告，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表，財務(wù)報表附注。其他有關(guān)部門要求信用社提供部分或者全部財務(wù)會計報告及有關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)向信用社出示法律依據(jù)。第十章 財務(wù)信息第一百二十九條 信用社應(yīng)當(dāng)在會計電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時共享。（二）清算時發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。第一百二十六條 信用社清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。信用社依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第一百二十四條 信用社被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律、行政法規(guī)和信用社章程的規(guī)定實(shí)施清算。第一百二十三條 信用社按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。信用社進(jìn)行重組時，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等信用社資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。（三）采取出讓方式的，由信用社購買土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用。第一百二十一條 信用社進(jìn)行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：（一）繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查財務(wù)賬簿登記。受托信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管信用社的財產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安臵職工。對資不抵債信用社以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。信用社合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的信用社承繼。信用社在10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。合并后的信用社獲得合并前信用社的全部資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，承擔(dān)全部債務(wù)與責(zé)任，同時合并各方應(yīng)當(dāng)明確合并后信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。對不能分割的整體財產(chǎn)，在評估機(jī)構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有整體財產(chǎn)的一方給予其他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。采取新設(shè)方式分立的，被解散信用社的資產(chǎn)要在新設(shè)信用社之間進(jìn)行分割，新設(shè)立信用社應(yīng)簽署協(xié)議，對資產(chǎn)分割情況做出明確規(guī)定。（三）分割資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)。信用社分立時，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單。新設(shè)分立的，被解散信用社的債務(wù)要分割給各新設(shè)信用社負(fù)擔(dān)，由新設(shè)立的信用社按原定償債日期或者按其與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)協(xié)議還本付息；派生分立的，存續(xù)信用社的債務(wù)可以由存續(xù)信用社獨(dú)自承擔(dān)，也可以從存續(xù)信用社中分出一部分，由派生的新信用社償還。對于出資證據(jù)齊全但尚未明確產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)由原占有單位按照國家規(guī)定補(bǔ)辦相應(yīng)手續(xù)。（一）明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處臵或承繼、股權(quán)設(shè)臵、資本重組的實(shí)施方案。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時